Законодательство

Вопрос: Признаются ли рекламными услугами в целях применения НДС услуги по организации выставок на территории РФ, проводимых с целью рекламирования продукции? Каков порядок налогообложения НДС при оказании данных услуг российскими организациями иностранным организациям, не зарегистрированным на территории РФ?

Вопрос: 1. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы оплаты организацией аренды квартир и проживания на койко-местах в пользу своих работников, работающих вахтовым методом? 2. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль затраты организации по оплате проживания работников в период вахты в указанных жилых помещениях?

Вопрос: В каком размере должна быть уплачена госпошлина при подаче индивидуальным предпринимателем в суд общей юрисдикции, мировым судьям апелляционной и (или) кассационной жалобы по спорам, возникающим из гражданско-правовых отношений?

Вопрос: Организацией 01.07.2008 произведено закрытие филиала, находящегося в другом городе. Уплата налога на имущество за 2008 г. и представление декларации в момент закрытия филиалом произведены не были, но при этом был произведен авансовый платеж за I квартал 2008 г. и представлен налоговый расчет по авансовому платежу. Каков порядок уплаты налога на имущество и представления декларации за филиал за 2008 г. в данном случае: головной организацией от своего имени с указанием ОКАТО и КПП головной организации или с указанием ОКАТО и КПП закрытого филиала?

Вопрос: Обязана ли организация как налоговый агент удерживать НДФЛ по ставке 13% с ежемесячных доплат к трудовой пенсии, производимых на основании решения общего собрания акционеров организации и выплаченных по решению суда (по исполнительному листу)?

Вопрос: Организация при проведении инвентаризации выявила основные средства. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль определяется стоимость данного имущества при принятии его к налоговому учету? Могут ли быть учтены расходы в виде налога на имущество организаций, уплачиваемого в отношении основных средств, выявленных в результате инвентаризации, при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Физическое лицо в 2007 г. заключило с организацией договор купли-продажи доли в ООО, в соответствии с которым организация-покупатель произвела оплату двумя траншами в августе и сентябре 2007 г. При этом фактическая уступка доли в ООО произошла в апреле 2008 г., что подтверждается подписанным актом об исполнении обязательств по договору. В связи с внесением с 01.01.2009 Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ изменений в пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ возникает ли у данного физлица обязанность в 2009 г. по самостоятельному исчислению и уплате НДФЛ, а также представлению налоговой декларации по указанному налогу?

Вопрос: Организация приобретает и передает в лизинг объекты основных средств (производственного оборудования, спецтехники и автотранспортных средств) с привлечением заемных денежных средств. В течение календарного года оформляется до 100 кредитных договоров. Сроки кредитных договоров определяются сроками договоров лизинга и составляют в среднем 2 - 3 года. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль в течение одного квартала группировать кредитные договоры на основании принятых в учетной политике критериев сопоставимости в две-три группы, а расчет среднего уровня процентов по сопоставимым долговым обязательствам производить отдельно для каждой из данных групп?

Вопрос: Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель, применявшая в период с 2007 по 2008 гг. ЕСХН, добровольно перешла с 01.01.2009 на общий режим налогообложения с использованием в целях исчисления налога на прибыль метода начислений. В каком порядке следует признавать доходы от реализации произведенной организацией в период применения ЕСХН продукции, оплаченной после перехода на общий режим налогообложения, а также расходы на приобретение товаров, использованных при производстве указанной продукции, но оплаченных после отказа от применения ЕСХН? Каков порядок применения нулевой ставки по налогу на прибыль в данном случае?

Вопрос: Вправе ли организация при расчете сумм налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за I квартал 2008 г. и, соответственно, за 9 месяцев 2008 г. учесть страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплаченные в январе 2008 г. за декабрь 2007 г., а взносы за сентябрь 2008 г., уплаченные в октябре 2008 г., учесть по итогам 2008 г.?

Вопрос: Организация выплачивает своим работникам компенсации за использование ими в служебных целях мобильных телефонов, являющихся собственностью работников. Облагаются ли НДФЛ и ЕСН суммы указанных компенсационных выплат?

Вопрос: Организация осуществляет сделки по купле-продаже ценных бумаг на иностранной бирже и на внебиржевом рынке. К какой категории ценных бумаг в целях исчисления налога на прибыль следует относить ценную бумагу иностранного эмитента в случае ее приобретения на территории иностранного государства, в котором осуществляется обращение таких ценных бумаг, и последующей реализации этой ценной бумаги на внебиржевом рынке в государстве, в котором не осуществляется обращение?

Вопрос: О порядке применения НДС российской организацией, оказывающей на территории РФ услуги по передаче прав использования программного обеспечения, а также услуги по лицензионной поддержке программного обеспечения в рамках посреднического договора, заключенного с иностранной организацией.

Вопрос: Организация передает в лизинг на срок от 1 года имущество и учитывает его на своем балансе в составе доходных вложений в материальные ценности как амортизируемое имущество. Возникла ситуация, когда в лизинг передается поштучно разукомплектованная мебель, первоначальная стоимость единицы которой менее 20 000 руб. Вправе ли лизингодатель при исчислении налога на прибыль единовременно списать на материальные расходы стоимость этого имущества?

Вопрос: В соответствии с ч. 10 ст. 33 Федерального закона от 26.03.2003 N 35-ФЗ "Об электроэнергетике" для субъектов оптового рынка - участников обращения электрической энергии и организаций коммерческой и технологической инфраструктуры устанавливается обязательное членство в совете рынка. ООО, являясь субъектом оптового рынка электроэнергии, вступило в члены саморегулируемой организации - совета рынка, созданной в форме некоммерческого партнерства. В связи с этим у ООО возникли обязанности по своевременной уплате вступительного (единовременного) членского взноса в размере 5 млн руб. в имущество некоммерческого партнерства в срок не позднее 10 календарных дней с даты получения уведомления о приеме в организацию и текущих (регулярных) взносов, уплачиваемых ежеквартально, а также обязанность по соблюдению устава и внутренних документов организации. Вправе ли ООО учесть в составе расходов указанные затраты при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: О праве организации, отнесенной к категории крупнейших налогоплательщиков, на зачет суммы излишне уплаченного авансового платежа по налогу на прибыль организаций в счет уплаты НДС.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров легковым автомобилем иностранного производства, подпадающую под применение ЕНВД. Индивидуальный предприниматель обратился в органы Гостехнадзора за предоставлением сведений о количестве пассажирских сидений в автотранспортном средстве в связи с тем, что в техническом паспорте завода - изготовителя автотранспортного средства отсутствовала информация о количестве посадочных мест, и получил отказ в предоставлении сведений. Статья 346.27 НК РФ определяет, что в автотранспортном средстве, предназначенном для перевозки пассажиров, количество посадочных мест в целях гл. 26.3 НК РФ определяется как количество мест для сидения (за исключением места водителя и места кондуктора) на основании данных технического паспорта завода - изготовителя автотранспортного средства. Если в техническом паспорте завода - изготовителя автотранспортного средства отсутствует информация о количестве посадочных мест, то это количество определяется органами государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в Российской Федерации на основании заявления организации (индивидуального предпринимателя), являющейся (являющегося) собственником автотранспортного средства, предназначенного для перевозки пассажиров при осуществлении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению в соответствии с гл. 26.3 НК РФ. Однако, как следует из Положения о государственном надзоре за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства от 13.12.1993 N 1291, определение количества посадочных мест, в частности, в легковых автомобилях к компетенции органов Гостехнадзора не относится. Вправе ли налогоплательщик в целях определения физического показателя, применяемого при исчислении ЕНВД, самостоятельно установить количество посадочных мест в автотранспортном средстве в случае отсутствия в документах завода-изготовителя на него сведений о количестве пассажирских сидений и отразить полученный результат в акте осмотра автотранспортного средства, составленного в произвольной форме? В случае если нет, в какой государственный орган должен обратиться налогоплательщик ЕНВД для определения количества посадочных мест в легковом автомобиле в данном случае?

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ и ЕСН доплаты к заработной плате и оплата дополнительных отпусков работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда?

Вопрос: О порядке уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов и представления налоговых деклараций по ним в случаях прекращения организацией деятельности через обособленное подразделение (закрытия обособленного подразделения) или выбытия в связи с прекращением прав собственности объекта недвижимого имущества (в том числе земельного участка) или транспортного средства.

Вопрос: Вправе ли организация применять амортизационную премию в целях исчисления налога на прибыль по основным средствам, полученным в качестве вклада в уставный капитал?