Законодательство

Вопрос: О порядке заполнения декларации и расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в отношении имущества, приобретенного организацией для осуществления инвестиционной деятельности в соответствии с инвестиционным проектом, заключенным согласно Закону Республики Татарстан "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан", в случае если право на применение пониженной ставки по налогу возникло в течение налогового периода.

Вопрос: Имущество некоммерческого партнерства сформировано в денежной форме за счет вступительных, регулярных членских и добровольных имущественных взносов, а также в неденежной форме за счет 100% акций акционерного общества, переданных некоммерческому партнерству в качестве регулярного членского взноса. Деятельность партнерства соответствует его уставным целям как некоммерческой организации. Некоммерческое партнерство, являясь единственным акционером акционерного общества, на основании решения наблюдательного совета вносит вклад в его имущество за счет денежных средств, полученных от членов партнерства в виде регулярных членских или добровольных взносов. Рассматривается ли передача некоммерческим партнерством денежных средств акционерному обществу, 100% акций которого принадлежит данной некоммерческой организации, как целевое использование средств целевых поступлений на содержание и ведение уставной деятельности некоммерческой организации при применении гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ?

Вопрос: В соответствии с ч. 10 ст. 33 Федерального закона от 26.03.2003 N 35-ФЗ "Об электроэнергетике" для субъектов оптового рынка - участников обращения электрической энергии и организаций коммерческой и технологической инфраструктуры устанавливается обязательное членство в совете рынка. ООО, являясь субъектом оптового рынка электроэнергии, вступило в члены саморегулируемой организации - совета рынка, созданной в форме некоммерческого партнерства. В связи с этим у ООО возникли обязанности по своевременной уплате вступительного (единовременного) членского взноса в размере 5 млн руб. в имущество некоммерческого партнерства в срок не позднее 10 календарных дней с даты получения уведомления о приеме в организацию и текущих (регулярных) взносов, уплачиваемых ежеквартально, а также обязанность по соблюдению устава и внутренних документов организации. Вправе ли ООО учесть в составе расходов указанные затраты при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: ООО оказывает услуги по организации перевозки и перевозке товаров, импортируемых в РФ с территории иностранного государства с использованием автомобильного транспорта. В случае неподтверждения организацией права на применение нулевой ставки НДС в отношении указанных услуг и непредставления документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки, НДС в размере 18 процентов подлежит уплате организацией за счет собственных средств. Правомерно ли применение российской организацией ставки НДС в размере 0 процентов в отношении оказываемых ею услуг по организации перевозки и перевозке товаров, импортируемых в РФ с использованием автомобильного транспорта, в случае отсутствия у налогоплательщика указанных документов? Будет ли являться основанием для принятия к вычету счет-фактура с указанием НДС в размере 18 процентов, выставленный налогоплательщиком в случае отсутствия у организации документов, обосновывающих право на применение нулевой ставки по НДС?

Вопрос: Организация передает в лизинг на срок от 1 года имущество и учитывает его на своем балансе в составе доходных вложений в материальные ценности как амортизируемое имущество. Возникла ситуация, когда в лизинг передается поштучно разукомплектованная мебель, первоначальная стоимость единицы которой менее 20 000 руб. Вправе ли лизингодатель при исчислении налога на прибыль единовременно списать на материальные расходы стоимость этого имущества?

Вопрос: Может ли банк при исполнении функции налогового агента (согласно п. п. 2 и 3 ст. 161 НК РФ) и соблюдении требования о том, что товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, и при их приобретении банк удержал и уплатил НДС, применять вычет по НДС в соответствии с п. 3 ст. 171 НК РФ, если учетной политикой банка определено, что при исчислении НДС применяется п. 5 ст. 170 НК РФ?

Вопрос: О подтверждении правовой силы Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Болгария об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 08.06.1993.

Вопрос: Организация осуществляет сделки по купле-продаже ценных бумаг на иностранной бирже и на внебиржевом рынке. К какой категории ценных бумаг в целях исчисления налога на прибыль следует относить ценную бумагу иностранного эмитента в случае ее приобретения на территории иностранного государства, в котором осуществляется обращение таких ценных бумаг, и последующей реализации этой ценной бумаги на внебиржевом рынке в государстве, в котором не осуществляется обращение?

Вопрос: В мае 2008 г. организация приобрела у иностранного поставщика буровую машину для последующей передачи в лизинг. В октябре 2008 г. таможенный орган выставил требование о доплате сумм таможенной пошлины и НДС в связи с ошибочно заявленными сведениями о товаре. Вправе ли организация включить сумму доплаченной таможенной пошлины в расходы при исчислении налога на прибыль единовременно или нужно распределить ее в соответствии со сроком полезного использования установки?

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ и ЕСН доплаты к заработной плате и оплата дополнительных отпусков работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда?

Вопрос: О налогообложении дохода индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг и переведенного на уплату ЕНВД, полученного от реализации автотранспорта, используемого ранее в целях осуществления указанного вида деятельности, в соответствии с общим режимом налогообложения.

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 269 НК РФ под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства, выданные в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения. Ввиду отсутствия в НК РФ разъяснения понятий "на те же сроки", "в сопоставимых объемах", "под аналогичное обеспечение" вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль закрепить следующие самостоятельно разработанные критерии сопоставимости долговых обязательств в учетной политике: а) сопоставимы обязательства, отклонение по размеру заимствований у которых не превышает более чем на 70% или отклонение по сроку предоставления заимствований у которых не превышает более чем 365 дней; б) сопоставимы между собой необеспеченные кредиты (займы) либо кредиты (займы), сумма которых указана в договоре в иностранной валюте, но предоставлена в рублях по курсу, установленному сторонами сделки или ЦБ РФ, и кредиты (займы), сумма которых указана в договоре в рублях и предоставлена в рублях; в) сопоставимы суммы, полученные по дополнительным соглашениям к одному кредитному договору в разные даты в том же квартале (месяце - для организаций, перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли)? Если критерии сопоставимости в учетной политике не предусмотрены или сопоставимые обязательства отсутствуют, то как с 01.09.2008 определяется предельная величина процентов по долговым обязательствам в рублях и в иностранной валюте?

Вопрос: О порядке уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов и представления налоговых деклараций по ним в случаях прекращения организацией деятельности через обособленное подразделение (закрытия обособленного подразделения) или выбытия в связи с прекращением прав собственности объекта недвижимого имущества (в том числе земельного участка) или транспортного средства.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров легковым автомобилем иностранного производства, подпадающую под применение ЕНВД. Индивидуальный предприниматель обратился в органы Гостехнадзора за предоставлением сведений о количестве пассажирских сидений в автотранспортном средстве в связи с тем, что в техническом паспорте завода - изготовителя автотранспортного средства отсутствовала информация о количестве посадочных мест, и получил отказ в предоставлении сведений. Статья 346.27 НК РФ определяет, что в автотранспортном средстве, предназначенном для перевозки пассажиров, количество посадочных мест в целях гл. 26.3 НК РФ определяется как количество мест для сидения (за исключением места водителя и места кондуктора) на основании данных технического паспорта завода - изготовителя автотранспортного средства. Если в техническом паспорте завода - изготовителя автотранспортного средства отсутствует информация о количестве посадочных мест, то это количество определяется органами государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в Российской Федерации на основании заявления организации (индивидуального предпринимателя), являющейся (являющегося) собственником автотранспортного средства, предназначенного для перевозки пассажиров при осуществлении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению в соответствии с гл. 26.3 НК РФ. Однако, как следует из Положения о государственном надзоре за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства от 13.12.1993 N 1291, определение количества посадочных мест, в частности, в легковых автомобилях к компетенции органов Гостехнадзора не относится. Вправе ли налогоплательщик в целях определения физического показателя, применяемого при исчислении ЕНВД, самостоятельно установить количество посадочных мест в автотранспортном средстве в случае отсутствия в документах завода-изготовителя на него сведений о количестве пассажирских сидений и отразить полученный результат в акте осмотра автотранспортного средства, составленного в произвольной форме? В случае если нет, в какой государственный орган должен обратиться налогоплательщик ЕНВД для определения количества посадочных мест в легковом автомобиле в данном случае?

Вопрос: О порядке применения НДС российской организацией, оказывающей на территории РФ услуги по передаче прав использования программного обеспечения, а также услуги по лицензионной поддержке программного обеспечения в рамках посреднического договора, заключенного с иностранной организацией.

Вопрос: Организация выплачивает своим работникам компенсации за использование ими в служебных целях мобильных телефонов, являющихся собственностью работников. Облагаются ли НДФЛ и ЕСН суммы указанных компенсационных выплат?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель через магазин осуществляет розничную торговлю сплит-системами, уплачивая ЕНВД, и оптовую торговлю, применяя УСН. Какую систему налогообложения необходимо применять при установке (монтаже) данного оборудования работниками магазина (продавцами) по желанию покупателя? Относится ли данная деятельность к розничной торговле в целях применения ЕНВД?

Вопрос: Адвокатское образование в расчетах с бюджетом одновременно является налогоплательщиком ЕСН в отношении выплат в пользу физических лиц, состоящих с ним в трудовых отношениях, и производит исчисление и уплату ЕСН с доходов адвокатов. До 2007 г. в соответствии с Приказом Минфина России от 17.03.2005 N 40н адвокатское образование ежеквартально представляло в налоговый орган Расчеты авансовых платежей по ЕСН с кодами по строке 001 разд. 1 соответственно 31 и 21. С 2007 г. вступил в силу Порядок заполнения Расчета авансовых платежей по ЕСН, утвержденный Приказом Минфина России от 09.02.2007 N 13н, которым не предусмотрены представление Расчета авансовых платежей по ЕСН с доходов адвокатов и соответствующий код по строке 001 разд. 1 Расчета. Должно ли адвокатское образование ежеквартально составлять и представлять в налоговые органы Расчет авансовых платежей по ЕСН с доходов адвокатов? Если указанные Расчеты должны представляться, то какой код указывается в них по строке 001 разд. 1?

Вопрос: Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель, применявшая в период с 2007 по 2008 гг. ЕСХН, добровольно перешла с 01.01.2009 на общий режим налогообложения с использованием в целях исчисления налога на прибыль метода начислений. В каком порядке следует признавать доходы от реализации произведенной организацией в период применения ЕСХН продукции, оплаченной после перехода на общий режим налогообложения, а также расходы на приобретение товаров, использованных при производстве указанной продукции, но оплаченных после отказа от применения ЕСХН? Каков порядок применения нулевой ставки по налогу на прибыль в данном случае?

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания декларационным платежом, уплата которого регулируется Федеральным законом от 30.12.2006 N 269-ФЗ, платежа за 2008 г.