Законодательство

Вопрос: О праве организации, отнесенной к категории крупнейших налогоплательщиков, на зачет суммы излишне уплаченного авансового платежа по налогу на прибыль организаций в счет уплаты НДС.

Вопрос: Банк имеет просроченную дебиторскую задолженность по выданным кредитам. В отношении данной задолженности банк провел все необходимые мероприятия по ее взысканию. Является ли постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенное на основании акта, в соответствии с которым должник не имеет имущества, на которое может быть обращено взыскание, основанием для признания указанной задолженности безнадежной в соответствии со ст. 266 НК РФ? В какой момент банк может включить в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль убытки по безнадежной задолженности?

Вопрос: О налогообложении дохода индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг и переведенного на уплату ЕНВД, полученного от реализации автотранспорта, используемого ранее в целях осуществления указанного вида деятельности, в соответствии с общим режимом налогообложения.

Вопрос: 1. Для целей исчисления НДПИ влияет ли на квалификацию метода определения количества нефти, добытой на разных лицензионных участках или принадлежащей разным недропользователям, факт ее подготовки на едином технологическом объекте до соответствия требованиям, установленным п. 1 ст. 337 НК РФ? Так, организация-недропользователь на одном пункте переработки нефти осуществляет подготовку как собственной нефти с месторождения, выработанного более чем на 80%, так и нефти других недропользователей. Общее количество подготовленной нефти, измеренное прямым методом на выходе из установок подготовки нефти, будет распределяться между недропользователями расчетным методом - с использованием показаний узлов учета сырой нефти. Данный метод закреплен в учетной политике организации. По мнению организации, данный метод определения количества нефти, добытого на каждом отдельно участке, является прямым, несмотря на то что содержит элементы расчета. 2. Вправе ли организация воспользоваться льготой по выработанности участка недр в отношении нефти, добытой на принадлежащем ей лицензионном участке - месторождении, выработанном более чем на 80%, количество которой определено указанным прямым методом, но с использованием расчетов?

Вопрос: О порядке применения п. п. 1 и 3, а также п. п. 8, 34, 36 и 42 ст. 217 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ и ЕСН доплаты к заработной плате и оплата дополнительных отпусков работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда?

Вопрос: ООО "А", применяющее общий режим налогообложения, и ООО "Б", применяющее УСН, присоединяются к ООО "В", применяющему УСН. После реорганизации размер дохода, численность работников и стоимость основных средств ООО "В" соответствуют условиям, установленным гл. 26.2 НК РФ. 1. Правомерно ли дальнейшее применение УСН ООО "В"? 2. Должно ли ООО "Б" формировать бухгалтерскую отчетность при проведении реорганизации? 3. Имеет ли право ООО "В" на возврат переплаты по налогу на прибыль и ЕСН, имеющейся у ООО "А" на момент реорганизации?

Вопрос: Вправе ли организация применять амортизационную премию в целях исчисления налога на прибыль по основным средствам, полученным в качестве вклада в уставный капитал?

Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации по розничной торговле товарами в случае, если товары приобретаются юридическими лицами и оплачиваются в наличной форме с применением ККТ организации?

Вопрос: Организация, основным видом деятельности которой является оказание автотранспортных услуг по вывозу жидких бытовых отходов (ЖБО) в места их утилизации, заключила договор с организацией ЖКХ, в соответствии с которым осуществляет вывоз ЖБО из домов, состоящих на балансе ЖКХ, в места их утилизации. В этих целях организация приобрела две автомашины, которые не относятся к специализированным транспортным средствам. Переводится ли указанная деятельность организации на уплату ЕНВД?

Вопрос: О порядке уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов и представления налоговых деклараций по ним в случаях прекращения организацией деятельности через обособленное подразделение (закрытия обособленного подразделения) или выбытия в связи с прекращением прав собственности объекта недвижимого имущества (в том числе земельного участка) или транспортного средства.

Вопрос: Строительство жилого дома начато в 2007 г. Свидетельство о праве собственности на дом получено в 2009 г. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере до 2 млн руб.? Учитываются ли при предоставлении данного вычета расходы на оформление сделок, необходимых для получения разрешения на строительство?

Вопрос: О налогообложении НДС денежных средств, полученных при передаче продавцу недвижимого имущества неотделимых улучшений этого имущества в связи с признанием договора купли-продажи недействительным.

Вопрос: ООО закупает импортное оборудование (платформу подъемную для инвалидов с наклонным перемещением), которое ввозится на территорию РФ из Швеции, подлежит реализации и установке собственными силами ООО у заказчика - российской организации. Подлежат ли налогообложению НДС ввоз данного оборудования в Россию, его реализация на территории РФ, а также работы по монтажу оборудования у российского заказчика?

Вопрос: У организации на лицевом счете в ИФНС России имеется задолженность по налогам, пеням, штрафам, ранее уплаченная и списанная с ее счета в банке, но не перечисленная в бюджетную систему РФ до 01.01.2009 по причине ликвидации банка. Применяются ли положения п. 3 ст. 59 НК РФ в отношении урегулирования указанной задолженности организации?

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 269 НК РФ под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства, выданные в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения. Ввиду отсутствия в НК РФ разъяснения понятий "на те же сроки", "в сопоставимых объемах", "под аналогичное обеспечение" вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль закрепить следующие самостоятельно разработанные критерии сопоставимости долговых обязательств в учетной политике: а) сопоставимы обязательства, отклонение по размеру заимствований у которых не превышает более чем на 70% или отклонение по сроку предоставления заимствований у которых не превышает более чем 365 дней; б) сопоставимы между собой необеспеченные кредиты (займы) либо кредиты (займы), сумма которых указана в договоре в иностранной валюте, но предоставлена в рублях по курсу, установленному сторонами сделки или ЦБ РФ, и кредиты (займы), сумма которых указана в договоре в рублях и предоставлена в рублях; в) сопоставимы суммы, полученные по дополнительным соглашениям к одному кредитному договору в разные даты в том же квартале (месяце - для организаций, перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли)? Если критерии сопоставимости в учетной политике не предусмотрены или сопоставимые обязательства отсутствуют, то как с 01.09.2008 определяется предельная величина процентов по долговым обязательствам в рублях и в иностранной валюте?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по продаже в розницу пластиковых окон и металлических дверей за наличный и безналичный расчет. Образцы продукции выставлены в магазине с торговой площадью 12 кв. м. Относится ли к розничной торговле в целях применения ЕНВД продажа этой продукции организациям, муниципальным и государственным учреждениям, приобретающим ее по договорам розничной купли-продажи для собственных нужд, а не для перепродажи?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ сумм оплаты дополнительных отпусков, связанных с возмещением вреда, причиненного гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.

Вопрос: О подтверждении правовой силы Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Болгария об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 08.06.1993.

Вопрос: Организация, исключительным видом деятельности которой является финансовая аренда (лизинг), в 2008 г. предоставила своему работнику беспроцентный заем на приобретение жилья. Является ли выдача займа работнику еще одним видом деятельности организации для целей исчисления налога на прибыль и применения коэффициента 12,5, установленного п. 2 ст. 269 НК РФ?