Законодательство

Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом и применяет ЕНВД. В качестве физического показателя для определения базовой доходности в месяц для указанного вида деятельности определено количество посадочных мест. Автомобили используются неполный месяц, некоторые из них - неполный рабочий день в течение месяца. Возможна ли в целях исчисления ЕНВД корректировка коэффициента К2, используемого при определении базовой доходности, в зависимости от фактического использования автомобилей в течение налогового периода?

Вопрос: Каков порядок исчисления ЕНВД в случае несоответствия физического показателя базовой доходности "площадь торгового зала", указанного в договоре аренды помещения, площади, фактически занимаемой оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов, обслуживания покупателей, а также отведенной для организации рабочих мест обслуживающего персонала?

Вопрос: Физическое лицо, находящееся в зарегистрированном браке, воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при декларировании доходов в связи с приобретением квартиры в 2004 г., оформленной в собственность физического лица. В 2007 г. физическое лицо, продав квартиру и оформив ипотечный кредит, приобрело другую квартиру большей площади. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ повторно за своего супруга при приобретении квартиры большей площади, учитывая, что право собственности на нее также принадлежит физическому лицу, а его супругу назначена пенсия на льготных условиях?

Вопрос: Российская организация заключила гражданско-правовой договор с гражданином РФ, являющимся резидентом Германии. Все работы проводятся на территории Германии, заработная плата начисляется российской организацией и переводится на счет физического лица в Германии. Каков порядок налогообложения НДФЛ в указанном случае?

Вопрос: У организации имеются в собственности земельные участки с расположенными на них складами, которые не используются в производственной деятельности с момента приобретения. Вправе ли организация признавать в качестве расходов в целях исчисления налога на прибыль суммы земельного налога, уплачиваемого по этим земельным участкам?

Вопрос: О порядке применения освобождения от налогообложения акцизами в отношении операций по реализации нефтепродуктов на экспорт.

Вопрос: Основным видом деятельности организации, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), является оказание туристических услуг. Организация-туроператор заключила со страховой организацией договор страхования гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору о реализации туристского продукта. Вправе ли организация-туроператор при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учитывать расходы на страхование своей гражданской ответственности?

Вопрос: Организация открывает короткую позицию по корпоративным облигациям. Принимается ли на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль расход в виде купонного дохода, начисленного за время открытия короткой позиции, по корпоративным облигациям, номинированным в рублях и иностранной валюте, купонные доходы по которым облагаются налогом на прибыль по общей ставке, т.е. подпадают под действие п. 1 ст. 284 НК РФ?

Вопрос: Земельный участок, принадлежащий одному собственнику, имеет более одного вида разрешенного использования. Должны ли в отношении данного участка применяться различные ставки земельного налога?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", является принципалом по агентскому договору. По условиям договора денежные средства поступают на расчетный счет агента. Агент удерживает из поступившей выручки агентское вознаграждение, а оставшуюся сумму перечисляет принципалу. Должен ли принципал учитывать при исчислении налога, уплачиваемого при УСН, сумму агентского вознаграждения, удержанную агентом?

Вопрос: Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационных доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. При определении налогооблагаемых доходов не учитываются доходы, определяемые в соответствии со ст. 251 НК РФ. При этом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" и 25 "Налог на прибыль организацией" НК РФ. Учитываются ли налогоплательщиками в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, а также налогоплательщиками, применяющими ЕСХН, возвращенные из бюджета суммы излишне уплаченных налогов, учитывая, что указанные суммы не являются экономической выгодой для налогоплательщиков?

Вопрос: О признании объектом налогообложения по НДС операций по реализации физическим лицам нежилых помещений, находящихся в собственности муниципального образования, и о возможности предъявления к оплате физическим лицам налога на добавленную стоимость по реализуемым этим физическим лицам нежилым помещениям, находящимся в собственности муниципального образования.

Вопрос: Вправе ли организация с 01.01.2009 для целей исчисления налога на прибыль принимать в размере фактических затрат расходы на выплату суточных и полевого довольствия?

Вопрос: Организацией заключен с лизинговой организацией договор лизинга транспортных средств с целью их использования в производственной деятельности, согласно которому лизинговое имущество числится на балансе лизингодателя. По условиям договора срок лизинга составляет 36 месяцев, в течение которого уплачиваются лизинговые платежи. По окончании срока лизинга предусмотрена уплата выкупной стоимости имущества, определяемой как процент от последнего лизингового платежа и суммы расходов лизингодателя, связанных с оформлением перехода права собственности на предмет лизинга, после чего право собственности на транспортные средства переходит к лизингополучателю. Правомерно ли включение лизинговых платежей в состав расходов, принимаемых при исчислении налога на прибыль, при установлении в договоре указанной выкупной стоимости лизингового имущества? Подлежат ли учету в целях исчисления налога на прибыль в составе амортизируемого имущества транспортные средства по определенной в договоре выкупной стоимости с начислением амортизации в установленном порядке?

Вопрос: В 2006 г. организация ввела в эксплуатацию основное средство (предмет договора лизинга), согласно Классификации срок полезного использования которого 9 лет. С учетом применения коэффициента 3 амортизация должна быть начислена в полном объеме за три года. В октябре 2008 г. в результате реализации данного объекта в бухгалтерском учете сформирован убыток, так как остаточная стоимость объекта превысила выкупную. В течение какого срока включается в состав расходов при исчислении налога на прибыль убыток от реализации данного объекта основных средств?

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), заасфальтировала арендованный земельный участок, создав производственную площадку с асфальтовым покрытием для оказания услуг по возмездному хранению автотранспорта. Вправе ли организация учесть в составе расходов по УСН затраты на создание данной площадки и ее последующий ремонт?

Вопрос: ОАО, являющееся соучредителем ЗАО, приобретает акции дополнительной эмиссии ЗАО. Оплата акций происходит путем передачи ЗАО здания, принадлежащего ОАО на праве собственности. Между сторонами заключен договор мены. По результатам независимой оценки рыночная стоимость здания выше его первоначальной стоимости. Стоимость акций ЗАО соответствует стоимости здания по данным оценки. Каков порядок исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О возможности организации при исчислении налога на прибыль уменьшить специальный коэффициент, применяемый к основным средствам, которые являются предметом договора финансовой аренды (договора лизинга) и относятся к четвертой - десятой амортизационным группам, при условии, что это предусмотрено учетной политикой организации.

Вопрос: Муниципальное учреждение ведет балансовый учет имущества муниципальной казны городского округа. Облагаются ли с 01.01.2009 налогом на имущество организаций объекты муниципального имущества, составляющие муниципальную казну и не входящие в состав объектов основных средств учреждения?

в части урегулирования отдельных вопросов исчисления налога на доходы физических лиц, связанных с практикой ипотечного кредитования