Законодательство

Вопрос: Организация - резидент Особой экономической зоны (ОЭЗ) реализует долгосрочный инвестиционный проект, период инвестирования по которому превышает 3 года. Организация планирует диверсифицировать производство (заводы по сборке изделий сложной бытовой техники в Калининградской области) за пределами третьего года реализации проекта. В инвестиционной декларации организации при указании наименования товара (продукции) указывается десятизначный код товарной позиции в соответствии с ТН ВЭД. При изменении выпускаемой продукции на приобретенном в рамках реализации проекта оборудовании требуется внесение изменений в инвестиционную декларацию, так как в противном случае не будет применяться особый порядок уплаты налога на прибыль организаций. Правомерно ли внесение данных изменений организацией в инвестиционную декларацию? Будет ли распространяться льгота по налогу на имущество организаций на оборудование, модернизация которого проведена после первых 3 лет реализации проекта с момента регистрации организации в реестре резидентов ОЭЗ, а также на оборудование (модернизация произведена в первые 3 года реализации проекта), полученное в качестве вклада в уставный капитал организации?

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ суточные сверх норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 93, но определенные коллективным договором или локальным нормативным актом?

Вопрос: Организация продала основное средство, входящее в состав пятой амортизационной группы. Первоначальная стоимость объекта составляла 520 тыс. руб., срок полезного использования - 96 месяцев. Организация включила в состав расходов отчетного периода расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основного средства. Данное основное средство было введено в эксплуатацию в июне 2008 г., а продано - в апреле 2009 г. В 2008 и 2009 гг. организацией применяется нелинейный метод расчета амортизации, но с учетом изменений в налоговом законодательстве, касающихся метода расчета амортизации нелинейным способом, в 2008 и 2009 гг. применяются разные нормы расчета амортизации: 2,083% и 2,7% соответственно. Как рассчитывать в целях исчисления налога на прибыль остаточную стоимость выбываемого объекта основных средств на момент его реализации в случае, если он был приобретен и введен в эксплуатацию ранее, чем в 2009 г.?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", в связи с производственной необходимостью произвела оплату за обучение своего работника по договору, заключенному организацией с вузом. Признается ли сумма оплаты за обучение объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?

Вопрос: О взимании согласно ст. 119 НК РФ штрафа в размере 100 руб. за нарушение срока представления в налоговый орган налоговой декларации в случае, если сумма налога, подлежащая доплате по налоговой декларации, представленной в налоговый орган с нарушением установленного срока, равна нулю.

Вопрос: 1. ООО (применяет УСН) оказывает услуги по ремонту сложной бытовой техники организациям и индивидуальным предпринимателям. В актах выполненных работ указываются все использованные для ремонта запчасти с наценкой ООО. Включается ли стоимость запчастей в стоимость услуг по ремонту техники или учитывается обособленно как оптовая торговля запчастями, в отношении которой применяется ЕНВД? 2. ООО имеет единоличного учредителя. Дивиденды учредителю не начислялись и не выплачивались. Как правильно ООО документально оформить отсутствие начислений и выплат дивидендов в целях исчисления НДФЛ? 3. В 2008 г. ООО применяло УСН и ЕНВД, дивиденды не начислялись и не выплачивались. Нужно ли ООО вести бухгалтерский учет в полном объеме и составлять бухгалтерскую отчетность? 4. В 2008 г. организация применяла УСН и ЕНВД, с 2009 г. ООО перешло полностью на УСН. Расходы распределялись пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении УСН и ЕНВД. На 01.01.2009 у организации осталась задолженность по зарплате и арендным платежам за 2008 г. Как правильно отразить в учете погашение данной задолженности за 2008 г., если ее оплата была произведена в 2009 г.?

Вопрос: О моменте включения банком, применяющим п. 5 ст. 170 НК РФ, в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, сумм НДС, уплаченных поставщикам по приобретенным товарам.

Вопрос: Организация с апреля 2009 г. осуществляет вид деятельности, переведенный на уплату ЕНВД. Численность работников в организации за 2008 г. составляла более 100 человек, а во II квартале 2009 г. - менее 100 человек. Значит, с III квартала организация должна уплачивать ЕНВД, но в III квартале планируется принять на работу достаточно большое количество работников (численность по итогам за III квартал может превысить 100 человек). Должна ли организация подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД и в течение 5 дней с какой даты она должна это сделать? Должна ли организация подавать пустую декларацию по ЕНВД за III квартал, а также заявление о снятии с учета, если численность работников за III квартал превысит 100 человек?

Вопрос: На 31.12.2008 на балансе организации числится дебиторская задолженность, образовавшаяся в связи с просрочкой исполнения обязательств покупателем по договору купли-продажи. Решение суда о взыскании суммы долга, вынесенное в 2009 г., не было исполнено, поскольку на имущество должника был наложен арест в связи с уголовным делом, возбужденным в отношении генерального директора должника. Организацией было получено постановление следственных органов о признании ее потерпевшей стороной (гражданским истцом) по указанному уголовному делу. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль признать такую задолженность безнадежной и списать ее в 2009 г. в полном объеме как внереализационные расходы? Если нет, то правомерно ли в 2010 г. списать ее из прибыли до налогообложения за счет резерва по сомнительным долгам, создание которого будет закреплено в учетной политике?

Вопрос: С 01.01.2008 организация применяет УСН (доходы минус расходы). По состоянию на 31.12.2007 в бухучете организации имелись остатки готовой продукции и незавершенного производства, а в налоговом учете - остаток прямых расходов, относящихся к нереализованной готовой продукции и незавершенному производству. Все прямые расходы на 01.01.2008 были полностью оплачены, но не учтены в расходах при расчете налога на прибыль за 2007 г. Могла ли организация учесть указанные остатки прямых расходов при применении УСН в 2008 г.? Организация является учредителем ЗАО, акции которого не котируются на РЦБ. Указанные акции отражены в учете как долгосрочные финансовые вложения. В 2008 г. (в период применения УСН) часть акций этого ЗАО была продана организацией другому юрлицу. Могла ли организация учесть балансовую стоимость проданных акций в расходах при расчете единого налога за 2008 г., не являясь профессиональным участником РЦБ, но классифицируя операцию по продаже этих акций как операцию по продаже товаров?

Вопрос: О размере ставки НДС, применяемой при ввозе на территорию РФ детских игрушек.

Вопрос: Возможно ли наложение на банк максимального штрафа, предусмотренного п. 2 ст. 132 НК РФ, за несвоевременное сообщение об открытии расчетного счета юридическому лицу, если такое нарушение было самостоятельно выявлено и устранено кредитной организацией (банк до поступления в кредитную организацию соответствующего протокола о правонарушении выявил допущенный работниками пропуск срока уведомления и незамедлительно передал в ИФНС сообщение об открытии счета)? Следует ли указанные действия банка рассматривать в качестве обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность и влекущих уменьшение санкции?

Вопрос: Иностранный гражданин с сентября 2006 г. находится на территории РФ на основании учебной визы, которая выдается на один год. В течение года он выезжает за пределы территории РФ на время летних и зимних каникул. В 2009 г. иностранный гражданин провел в общей сложности более 183 дней на территории РФ, последний раз въехал 1 сентября 2009 г. Летом 2009 г. иностранный гражданин приобрел земельный участок, который он намерен продать в декабре 2009 г. Каков будет налоговый статус иностранного гражданина на момент получения дохода в целях исчисления НДФЛ? По какой налоговой ставке будут облагаться полученные им доходы?

Вопрос: В течение 2005 - 2008 гг. организация применяла ЕНВД в отношении осуществляемой деятельности. 02.04.2009 межрайонной ИФНС организации было направлено уведомление о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика с 01.01.2009 с переходом с этого момента на общий режим налогообложения. Правомерно ли требование ИФНС о переходе организации на общий режим налогообложения с 01.01.2009?

Вопрос: Согласно п. 7 ст. 76 НК РФ приостановление операций налогоплательщика-организации по счетам в банке действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций и до отмены этого решения. В силу п. 12 ст. 76 НК РФ при наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк не вправе открывать этой организации новые счета. Является ли получение решения налогового органа, не принятого банком впоследствии к исполнению и возвращенного налоговому органу по причине отсутствия в банке счета налогоплательщика, указанного в данном решении, основанием для отказа банка такому налогоплательщику в открытии счета?

Вопрос: О предложении закрепить за ФНС России статус уполномоченного органа по подтверждению сезонности для целей п. 2 ст. 64 НК РФ.

Вопрос: О применении НДС при заключении договоров на оказание услуг, облагаемых этим налогом.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм денежных средств, выплачиваемых организациями физическим лицам - собственникам автомобилей при их утилизации.

Вопрос: Физлицо реализует акции, приобретенные за ваучеры до 1998 г. Возникает ли у физлица обязанность при исчислении НДФЛ производить перерасчет стоимости ваучера с учетом деноминации рубля и индексов инфляции в целях уменьшения суммы дохода от реализации акций на расходы, связанные с их приобретением?

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ дохода физического лица в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитом с льготной процентной ставкой, израсходованным на приобретение автомобиля.