Законодательство

Вопрос: Физическое лицо внесло вклад в уставный капитал ООО, полностью оплатив свою долю в уставном капитале общества. В настоящий момент физическое лицо выходит из общества, при этом общество обязано выплатить ему действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества.Будет ли в данном случае выплата физическому лицу действительной стоимости его доли признаваться доходом, учитываемым при определении налоговой базы по НДФЛ в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ? В случае признания указанной выплаты доходом, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, вправе ли физическое лицо уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, а именно расходов на оплату первоначального вклада в уставный капитал общества? В чью обязанность будет входить исчисление и уплата НДФЛ?

Вопрос: О реализации положений п. 3 ст. 59 НК РФ.

Вопрос: Физическому лицу на праве собственности менее трех лет принадлежат жилые помещения для временного проживания, назначение - жилое помещение.В соответствии со ст. 220 НК РФ право на получение имущественного вычета в размере, не превышающем 1 000 000 руб., предоставляется при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, и в размере, не превышающем 250 000 руб., - при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет. Учитывая, что в НК РФ отсутствует категория "Жилое помещение для временного проживания" с назначением - жилое помещение, к какой категории относятся вышеуказанные жилые помещения в целях применения имущественного вычета по НДФЛ: "жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельные участки и доли в указанном имуществе" или "иное имущество"? В какой сумме предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ: 1 000 000 руб. или 250 000 руб.?

Вопрос: О порядке определения величины предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающей право указанного налогоплательщика на применение УСН, в 2009 г., а также о порядке определения данной величины в 2010 г.

Вопрос: О зачете (возврате) излишне уплаченной за 2009 г. суммы налога на имущество физических лиц в связи с принятием Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ.

Вопрос: Согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик, применяющий УСН, имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы. Согласно п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.В какой момент в течение налогового периода налогоплательщик может использовать право включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы? Можно ли включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении авансового платежа за I квартал следующего налогового периода?

Вопрос: Об обязанности банков выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в соответствии с законодательством РФ по мотивированному запросу налогового органа.

Вопрос: О порядке применения нулевой ставки НДС в отношении услуг по перевозке автомобильным транспортом товаров, ввозимых на территорию РФ в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления.

Вопрос: Может ли быть признан единственным после расторжения брака родитель, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 24 лет, являющийся учащимся очной формы обучения, в то время как второй родитель в обеспечении ребенка не принимает никакого участия? Предоставляется ли стандартный налоговый вычет по НДФЛ в удвоенном размере разведенному родителю?

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по организации перевозки товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, оказываемых российской организацией.

Вопрос: Банк - профессиональный участник рынка ценных бумаг осуществляет депозитарную деятельность. Согласно ст. 7 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" депозитарий может оказывать услуги, связанные с получением доходов и иных выплат по ценным бумагам.В соответствии с условиями осуществления депозитарной деятельности перечисление владельцам выплат по ценным бумагам, которые учитываются на номинальных счетах депозитария, осуществляется в следующем порядке: - эмитенты зачисляют выплаты в погашение купона и (или) номинальной стоимости ценных бумаг банку - депозитарию на отдельный внутрибанковский счет "Обязательства депозитария перед депонентами"; - депозитарий в течение 10 дней после зачисления средств на указанный счет обязан перечислить непосредственным владельцам ценных бумаг полученные от эмитентов выплаты по банковским реквизитам, указанным депонентами. Депоненты депозитария могут не состоять на брокерском обслуживании в банке, в связи с чем банк-депозитарий не располагает документами, подтверждающими стоимость приобретения погашаемых ценных бумаг. Признается ли банк-депозитарий налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат в погашение номинальной стоимости облигаций (иных ценных бумаг), поступающих от эмитентов, при их перечислении депозитарием на текущие счета клиентов?

Вопрос: В Письме Минфина России от 24.03.2010 N 03-04-06/6-48 по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц средств, выплачиваемых организацией семье погибшего работника, даны разъяснения, что единовременные выплаты, предусмотренные абз. 3 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ, не подлежат налогообложению НДФЛ.Подлежат ли обложению НДФЛ суммы единовременных выплат членам семьи погибшего работника, которые не являются налоговыми резидентами Российской Федерации?

Вопрос: Об определении понятия розничной торговли в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД.

Вопрос: В целях гл. 25 НК РФ под финансовыми инструментами срочных сделок (сделок с отсрочкой исполнения) понимаются соглашения участников срочных сделок (сторон сделки), определяющие их права и обязанности в отношении базисного актива, в том числе фьючерсные, опционные, форвардные контракты, а также соглашения участников срочных сделок, не предполагающие поставку базисного актива, но определяющие порядок взаиморасчетов сторон сделки в будущем в зависимости от изменения цены или иного количественного показателя базисного актива по сравнению с величиной указанного показателя, которая определена (либо порядок определения которой установлен) сторонами при заключении сделки.При этом п. 2 ст. 301 НК РФ определено, что налогоплательщик вправе самостоятельно квалифицировать сделку, признавая ее операцией с финансовым инструментом срочных сделок либо сделкой на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения. Критерии отнесения сделок, предусматривающих поставку предмета сделки (за исключением операций хеджирования), к категории операций с финансовыми инструментами срочных сделок должны быть определены налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения. В соответствии с п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ для целей налогообложения прибыли организаций в составе внереализационных доходов (расходов) учитываются курсовые разницы от переоценки имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю РФ, установленного Банком России. Согласно ст. 313 НК РФ налогоплательщики исчисляют налоговую базу по налогу на прибыль по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета, представляющего собой систему обобщения информации для определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов. Учетной политикой банка для целей налогообложения предусмотрено, что все сделки, предполагающие поставку предмета сделки в течение определенного времени после даты заключения сделки, относятся к категории сделок с отсрочкой исполнения. Банком заключаются сделки купли-продажи иностранной валюты за рубли либо иную иностранную валюту, условиями которых расчеты и поставка предмета сделки предусмотрены в дату, отличную от даты заключения данных сделок. При этом обязательства и требования у банка по сделкам на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения возникают на основании заключенных соглашений в момент заключения сделки и, соответственно, отражаются в регистрах налогового учета банка. Необходимо ли включать в налоговую базу по налогу на прибыль доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы от переоценки требований (обязательств) банка в иностранной валюте по сделкам на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения?

Вопрос: В соответствии с п. 7 ст. 258 НК РФ при исчислении налога на прибыль налогоплательщик, приобретающий объекты основных средств, бывшие в употреблении, в целях применения линейного метода начисления амортизации по этим объектам вправе определять норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками.Какими документами можно подтвердить срок фактического использования основного средства (морского судна), бывшего в эксплуатации и приобретенного до 1 января 2009 г. у иностранных контрагентов? Является ли свидетельство о праве собственности на судно с указанием в разделе "Сведения о судне" даты постройки судна документом, на основании которого можно определить фактический срок эксплуатации у предыдущих собственников?

Вопрос: В учетной политике организации (ООО) закреплено, что на основании ст. 10 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" в организации бухгалтерский учет ведется с использованием бухгалтерской компьютерной программы и используются следующие формы регистров бухгалтерского учета. 1. Журнал-ордер по каждому счету, используемому в учете с детализацией "Дата". В основу построения Журналов-ордеров положен кредитовый признак регистрации хозяйственных операций по синтетическим счетам в учетной программе. Организация ведет учет имущества, обязательств, хозяйственных и финансовых операций способом двойной записи. Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственных и финансовых операций. На основании первичных данных формируются в учетной программе бухгалтерские регистры - Журналы-ордера. Распечатываются Журналы-ордера по требованию. Хранение их осуществляется в электронном виде. 2. Главная книга без учета субконто. Итоговые данные Журналов-ордеров в конце месяца переносятся в Главную книгу. Главная книга распечатывается один раз в год. 3. Оборотно-сальдовая ведомость (далее - ОСВ) по организации в целом за квартал с детализацией по субсчетам. ОСВ формируется нарастающим итогом с начала года, то есть за следующие периоды: I квартал, полугодие, 9 месяцев, год. ОСВ распечатывается один раз в квартал. 4. ОСВ за квартал по следующим счетам: 01 - с расшифровкой по видам основных средств; 02 - с расшифровкой по видам основных средств; 60 - с расшифровкой по Контрагентам без учета субсчетов 60.1 и 60.2; 62 - с расшифровкой по Контрагентам (без учета субсчетов 62.1 и 62.2); 70 - с расшифровкой по работникам; 71 - с расшифровкой по работникам. Распечатываются по требованию. Хранятся в электронном виде. Другие регистры бухгалтерского учета организация не ведет. Организация считает утвержденный в учетной политике перечень регистров исчерпывающим для полноценного ведения бухгалтерского учета в организации. При проведении выездной налоговой проверки ООО представило только те регистры бухгалтерского учета, которые утверждены в учетной политике и которые ведутся организацией. Является ли перечень регистров бухгалтерского учета, предусмотренных учетной политикой организации, достаточным? В случае отказа представить при проведении выездной налоговой проверки иные регистры, не предусмотренные учетной политикой и, как следствие, не ведущиеся, несет ли организация какую-либо ответственность?

Вопрос: Раз в месяц организация приобретает чай, кофе, конфеты, печенье, которые выкладываются на стол для контрагентов (экспедиторов), ожидающих документы. Нужно ли расходы на приобретение указанной продукции оформлять как представительские и учитывать в расходах по налогу на прибыль? Облагается ли стоимость данной продукции НДС?

Вопрос: Для доставки ТМЦ организация пользуется услугами организаций-экспедиторов. Эти организации имеют сеть складов-терминалов на территории РФ, на которых собираются грузы от грузоотправителей и с которых они выдаются грузополучателям. На доставку товара между своими складами-терминалами вышеуказанные организации не оформляют товарно-транспортные накладные для грузополучателей, мотивируя это тем, что они перевозку грузов не осуществляют, а оказывают услуги по организации доставки груза на основании договора транспортной экспедиции (гл. 41 Гражданского кодекса РФ). Информацию о нанятых ими перевозчиках, осуществляющих непосредственно транспортировку груза, о привлеченных видах транспорта (авто-, авиа-, железнодорожная курьерская доставка, морская перевозка) заказчикам услуг не предоставляют. Грузополучателю вместе с доставленным грузом такие организации предоставляют "накладную на выдачу", в которой отражаются наименования грузоотправителя и грузополучателя, габаритность груза, его вес, стоимость услуги по экспедированию. Является ли "накладная на выдачу" достаточным основанием для подтверждения состоявшейся перевозки товара и, соответственно, признания расходов по налогу на прибыль по использованным ТМЦ в производстве?

Вопрос: О проверке достоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений об адресе (месте нахождения) постоянно действующего исполнительного органа юридического лица, указанных в документах, представленных при государственной регистрации.