Законодательство

Вопрос: Организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, ведет производственную деятельность. В связи с мировым экономическим кризисом и, как следствие, отсутствием заказов возникают периоды (1-2 месяца), в которых нет выпуска продукции. При этом производственное оборудование простаивает и не консервируется. В каком порядке производить начисление и списание амортизации в налоговом и бухгалтерском учете в этот период?

Вопрос: В статье 31 НК РФ указано право налогового органа вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах. При этом в статье 23 НК РФ в перечне обязанностей налогоплательщика не предусмотрена обязанность налогоплательщика являться в налоговый орган по его вызову на основании письменного уведомления для дачи пояснений. Руководствуясь вышеизложенным, прошу Министерство финансов Российской Федерации разъяснить: является ли явка в налоговый орган по его вызову на основании письменного уведомления для дачи пояснений правом или обязанностью налогоплательщика?

Вопрос: В соответствии с п. 6 ст. 11 Закона Курской области от 11.12.1998 N 35-ЗКО "О статусе глав муниципальных образований и других выборных должностных лиц местного самоуправления в Курской области" в течение шести месяцев после истечения срока полномочий физлицу выплачивалось денежное вознаграждение до устройства на новое место работы.В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск. Облагаются ли НДФЛ выплаты, гарантированные п. 6 ст. 11 Закона Курской области от 11.12.1998 N 35-ЗКО "О статусе глав муниципальных образований и других выборных должностных лиц местного самоуправления в Курской области"?

Вопрос: Организация имеет на праве собственности объекты недвижимого имущества - отдельно стоящие здания (в том числе пристройка к жилому дому) и отдельные нежилые помещения в зданиях.При этом сложилась следующая ситуация. Земельный участок под зданием, являющимся пристройкой к многоквартирному жилому дому, не сформирован, не прошел кадастрового учета и, соответственно, не имеет кадастровой стоимости. Земельный участок под многоквартирным жилом домом, в котором организации принадлежат на праве собственности нежилые помещения, также не сформирован, не прошел кадастрового учета и не имеет кадастровой стоимости. Земельный участок под зданием, в котором организация имеет на праве собственности несколько нежилых помещений, расположен на земельном участке, который не сформирован, не прошел кадастрового учета и не имеет кадастровой стоимости. Обязана ли организация уплачивать земельный налог за пользование вышеуказанными земельными участками под принадлежащими ей на праве собственности объектами недвижимого имущества - зданиями и нежилыми помещениями в зданиях и многоквартирных жилых домах?

Вопрос: Требования конкурсного кредитора могут образовывать долговые обязательства, возникшие по разным основаниям (займы, проценты по займам, штрафные санкции, задолженность по договору лизинга, на оказание услуг и т.д.). На всю сумму требований кредитора в соответствии с п. 2 ст. 95 и п. 2.1 ст. 126 Закона 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" начисляются проценты до погашения этих требований, которые имеют разную природу возникновения и объединены кредитором при выставлении своих требований к должнику в процедуре банкротства.Следует ли считать эту сумму требований кредитора долговым обязательством в смысле п. 6 ст. 250 НК РФ при исчислении налога на прибыль, на которую начисляются проценты в виде процентов, полученных по другим долговым обязательствам? В соответствии с Законом 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" проценты на сумму требований кредитора начисляются арбитражным управляющим при расчетах с кредитором, при этом неизвестно, в каком размере задолженность будет погашена и на какие суммы будут начислены проценты. До начала погашения задолженности начисление процентов противоречит смыслу ст. ст. 95 и 126 Федерального закона N 127-ФЗ. Кроме того, в ситуации банкротства должника эти требования не будут удовлетворены. Каков порядок учета процентов, подлежащих начислению на сумму требований конкурсного кредитора в соответствии с Законом 127-ФЗ, в целях исчисления налога на прибыль: в соответствии с п. 6 ст. 250 НК РФ или в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ?

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов в виде дивидендов, в том числе дивидендов, распределяемых в пользу ПИФов и публично-правовых образований, и дивидендов, выплачиваемых в пользу иностранных организаций и физических лиц, не являющихся резидентами РФ, в связи с изменениями, внесенными в ст. 275 НК РФ с 1 января 2010 г.

Вопрос: В бухгалтерском и налоговом учете организации, являющейся собственником воздушных судов (самолетов), воздушные суда учитываются как единый инвентарный объект с учетом всех приспособлений, принадлежностей, узлов и агрегатов. В процессе эксплуатации самолета производится замена его отдельных частей, например, стоек шасси, двигателей, воздушных винтов, авионики, выработавших назначенный ресурс до проведения регламентных работ. В дальнейшем данные части подлежат ремонту и устанавливаются на другие воздушные суда.Каким образом и по какой стоимости принимать к налоговому учету демонтированные и подлежащие дальнейшему использованию отдельные части воздушных судов? Включается ли стоимость данных запасных частей при установке на воздушное судно в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль в соответствии с п. 1 ст. 260 НК РФ?

Вопрос: Об уплате государственной пошлины и администрировании доходов по уплате государственной пошлины за выдачу разрешений на выброс вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух.

Вопрос: Истцом (ОАО) заявлены требования к ответчику (ООО) о взыскании неосновательного обогащения, составляющего разницу между уплаченным авансом и стоимостью фактически выполненных работ по договору, расторгнутому истцом по основаниям, предусмотренным ст. 723 ГК РФ, в связи с ненадлежащим исполнением обязательств по договору и отказом ответчика устранить выявленные недостатки. Суд нашел исковые требования ОАО обоснованными частично. Объем невыполненных работ в соответствии с выводами эксперта составляет 20%, а в остальной части иска следует отказать. Судебные издержки, связанные с оплатой экспертизы, распределяются между сторонами пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований.Суд решил взыскать с ООО в пользу ОАО неосновательное обогащение, расходы по госпошлине и издержки, связанные с оплатой экспертизы. Может ли ООО учесть в расходах при исчислении налога на прибыль за 2010 г. сумму неосновательного обогащения (ранее выплачиваемая сумма была учтена в доходах организации и с нее был исчислен НДС) и включить в налогооблагаемую базу расходы по госпошлине и экспертизе?

Вопрос: Физлицо предполагает сдавать в аренду земельный участок. В качестве арендной платы физлицо будет получать продукцию (пшеницу), которую в дальнейшем будет реализовывать. Физлицо собирается зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Не возникает ли в данной ситуации двойного налогообложения НДФЛ - при оприходовании продукции и затем при продаже этой же продукции?

Вопрос: В каком размере (40, 120 или 240 руб.) подлежит уплате физическим лицом государственная пошлина за изготовление копий общим объемом 6 страниц: 2-х экземпляров 3-х документов объемом в 1 страницу каждый из одного дела, выдаваемых судами общей юрисдикции и арбитражными судами, с учетом минимального предельного размера в 40 руб., установленного пп. 10 п. 1 ст. 333.19 и пп. 13 п. 1 ст. 333.21 Налогового кодекса РФ?

Вопрос: Доля физического лица в уставном капитале ООО составляет 200 000 руб. Доля была приобретена следующим образом: 60% внесено наличными на расчетный счет организации, 40% получено по договору дарения. Физическое лицо продает часть доли ООО (50%) другому физическому лицу. В каком размере физическое лицо может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?

Вопрос: В 2009 г. организация отгрузила покупателю свою продукцию и получила от этой реализации прибыль, уплатила налог на прибыль. В феврале 2010 г. покупатель вернул часть продукции по причине обнаружения брака, в связи с чем организация произвела корректировку выручки от реализации и величины полученной прибыли.Должна ли организация (учитывая, что она не отказывается от своего права внести изменения в расчет налоговой базы, не приведшие к занижению налога на прибыль) подать уточненную налоговую декларацию за 2009 г., скорректировав сумму полученного дохода и произведенных расходов на стоимость возвращенного брака, или корректировку налоговой базы можно произвести в текущем налоговом (отчетном) периоде на основании п. 1 ст. 54 НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2010 г., согласно которой налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога?

Вопрос: О проведении инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации для целей бухгалтерского учета.

Вопрос: В соответствии с п. 3.10 Положения о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (утв. ЦБ РФ 26.03.2004 N 254-П, далее - Положение N 254-П) уполномоченным органом управления банка в 2009 г. было принято решение о классификации по состоянию на 01.01.2010 реструктурированной ссуды во вторую категорию качества с формированием в 2009 г. соответствующей суммы резерва на возможные потери по ссудам.Ввиду того что размер рассматриваемой реструктурированной ссуды превышает 1% от величины капитала банка, банк направил в Банк России информацию о принятии такого решения. После проверки обоснованности решения уполномоченного органа банка Банк России не согласился с принятым банком решением и в соответствии с п. п. 9.4 - 9.5 Положения N 254-П в феврале 2010 г. выставил банку предписание о классификации реструктурированной ссуды в четвертую категорию качества с требованием по дополнительному формированию резерва на возможные потери по ссудам. В каком налоговом периоде (2009 г. или 2010 г.) для целей исчисления налога на прибыль банку необходимо учесть сумму доначисленного в соответствии с предписанием Банка России резерва: в 2009 г., так как классификация ссуды производилась по состоянию на 01.01.2010, или же в 2010 г., так как предписание Банка России получено банком в 2010 г.?

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также материальная выгода. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным в натуральной форме, установлены ст. 211 НК РФ. Согласно пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ товары, полученные налогоплательщиком на безвозмездной основе, относятся к доходам, полученным в натуральной форме. Следовательно, недвижимое имущество, полученное по договору дарения, будет являться для целей исчисления НДФЛ доходом, полученным в натуральной форме, и налоговая база по такому доходу должна определяться на основании положений ст. 211 НК РФ. Однако указанная статья устанавливает порядок определения налоговой базы по доходам в натуральной форме только для случаев, когда дарителем выступают организация или индивидуальный предприниматель. Таким образом, для случаев, когда дарителем выступает физическое лицо, порядок определения налоговой базы по НДФЛ не установлен.Облагается ли НДФЛ имущество, полученное в порядке дарения от физического лица, не являющегося близким родственником одаряемого?

Вопрос: О включении в состав расходов для целей налога на прибыль всей суммы уплаченных процентов по долговому обязательству Международной Финансовой Корпорации, в случае если 100% капитала российской организации (общества) принадлежит компании - резиденту Франции и капитал превышает рублевый эквивалент 500 000 французских франков.

Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов, по которым предприниматель уплачивает ЕНВД?

Вопрос: Правомерно ли применение банком при исчислении НДФЛ п. 28 ст. 217 НК РФ в случаях, когда банк:- выдает работнику трудовую книжку или вкладыш в нее и не взимает с работника плату согласно п. 47 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.04.2003 N 225; - принимает решение о прощении кредитного долга клиенту, о чем уведомляет клиента в письменном виде; - производит иные расходы в пользу работника, не связанные с его трудовой деятельностью?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", заключает договоры комиссии с санаториями, расположенными на территории Краснодарского края и других курортных регионов, для реализации их путевок организациям и частным лицам.По этим договорам организация получает комиссионное вознаграждение, которое и является доходом организации. Реализацию путевок сторонним организациям, особенно по тендерам с жесткими условиями, в исключительных случаях приходится проводить в убыток организации. При этом сумму комиссионного вознаграждения приходится уменьшать на сумму скидки клиентам в Книге учета доходов и расходов. Вправе ли организация при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, уменьшать доход на сумму скидки, предоставленной покупателям? Правомерно ли отражать уменьшение суммы комиссионного вознаграждения или включать в доход необходимо всю сумму комиссии, полученной от санаториев, несмотря на фактическую прибыль от данной сделки?