Законодательство

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных поставщиками товаров (работ, услуг), в случае если налогоплательщик в налоговом периоде налоговую базу по НДС не исчисляет.

Вопрос: Договор депозитного вклада содержит условие зависимости размера процентов по вкладу от срока размещения денежных средств. При досрочном расторжении договора размер процентов пересматривается в сторону уменьшения.Имеет ли организация право при исчислении налога на прибыль учесть доходы в виде процентов по депозитному вкладу в момент закрытия договора депозитного вклада, так как только тогда становится известен окончательный размер процентов по депозитному вкладу и организация может определить размер дохода? Указанный порядок начисления процентов вклада закреплен в учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета.

Вопрос: При определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебных автомобилей организация для целей налога на прибыль учитывает Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р.В 2010 г. организация приобрела автомобили марки ВАЗ-217030, на которые Минтрансом России не утверждены нормы расхода топлив. В целях введения в действие приказом предприятия норм расхода топлив на автомобили марки ВАЗ-217030 организация подала заявку в научную специализированную организацию на разработку таких норм по специальной программе-методике. Срок разработки данных норм определен до конца III квартала 2010 г. Возможно ли в целях исчисления налога на прибыль в отношении автомобилей, для которых нормы расхода топлива и смазочных материалов не утверждены, до принятия приказа организации, утверждающего нормы, разработанные в установленном порядке научной специализированной организацией, руководствоваться соответствующей технической документацией и (или) информацией, предоставляемой изготовителем автомобиля? Какие нормы расхода топлив до принятия приказа организации, утверждающего нормы, разработанные в установленном порядке научной специализированной организацией, необходимо применять для служебного автомобиля ВАЗ-217030?

Вопрос: О порядке определения при исчислении НДФЛ дохода, полученного физлицом от продажи акций, приобретенных за ваучеры.

Вопрос: Предусмотрен ли способ уплаты налогов, сборов, штрафов и пеней в бюджетную систему Российской Федерации через платежные терминалы, принадлежащие юридическому лицу, не являющемуся кредитной организацией, или индивидуальному предпринимателю?

Вопрос: По договору аренды оборудования организация от ОАО получила 56 коробов для наружной световой рекламы (площадь одного короба 2,4 кв. м).Фактически использовался 41 короб, что подтверждается договором от 01.10.2009, в том числе по договору с рекламодателями: в октябре 2009 г. - 28 коробов; ноябре 2009 г. - 27 коробов; декабре 2009 г. - 27 коробов; для собственной рекламы: в октябре 2009 г. - 13 коробов; ноябре 2009 г. - 14 коробов; декабре 2009 г. - 14 коробов. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по самостоятельному распространению и (или) размещению рекламной информации о своих товарах и (или) услугах, контактной информации? Уплачивается ли ЕНВД с коробов, которые простаивают на складах? Каков порядок определения налоговой базы по ЕНВД в отношении указанного вида деятельности?

Вопрос: О налогообложении НДС операций по распространению в рекламных целях брошюр, буклетов, флаеров, календарей, листовок

«О бюджетной политике в 2011−2013 годах»

О налогообложении налогом на доходы физических лиц сумм реального ущерба, причиненного дольщикам и соинвесторам в связи с неисполнением застройщиком условий договора

Вопрос: О праве организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги населению, использовать самостоятельно разработанные формы документов в случае осуществления наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ.

Вопрос: В 2005 г. физлицо приватизировало комнату в трехкомнатной коммунальной квартире в равных долях со своим несовершеннолетним сыном. При этом доли, согласно свидетельству о праве собственности, составили по 173/932 доли квартиры. Оставшиеся две комнаты были также приватизированы семьей из четырех человек и составили на каждого члена семьи по 293/1864 доли квартиры. В 2007 г. вся квартира была продана по общему договору купли-продажи, то есть как единый объект права общей долевой собственности. Могло ли физлицо в 2008 г. рассчитывать на налоговый вычет по НДФЛ в сумме 1 000 000 руб. применительно к своей комнате, т.е. по 500 000 руб. с сыном?

Вопрос: Физлицом в 2009 г. осуществлялись операции по купле-продаже акций на фондовой бирже через брокера (налогового агента). Налоговые агенты в указанный налоговый период при исчислении НДФЛ учитывали расходы по приобретенным акциям физлица по методу ФИФО.С 2010 г. в соответствии с абз. 3 п. 13 ст. 214.1 НК РФ метод ФИФО является обязательным. По итогам налогового периода физлицо пришло к выводу, что при расчете налоговой базы по НДФЛ в 2009 г. выгодней было использовать метод ЛИФО. Возможно ли произвести перерасчет налоговой базы по НДФЛ за 2009 г. по методу ЛИФО?

Вопрос: Правомерно ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", не учитывает в доходах при определении налоговой базы суммы возвращенных авансов за неотгруженный товар, если произведенные авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров при определении налоговой базы в составе расходов не учитывались?

Вопрос: О порядке уплаты налога и представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в отношении имущества прокуратур городов и районов края, учитываемого на балансе на праве оперативного управления прокуратуры края.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС юридических и психологических услуг, оказываемых в целях осуществления деятельности по снижению социальной напряженности в обществе, а также предупреждению социально-негативных явлений в подростковой среде.

Вопрос: Согласно п. 3 ст. 311 НК РФ суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств, засчитываются при уплате налога на прибыль в Российской Федерации. Зачет сумм налога, удержанного налоговым агентом, допускается при наличии подтверждения от налогового агента.В Письме Минфина России от 26.01.2005 N 03-08-05 указано, что в качестве подтверждения, составленного налоговым агентом, может служить письмо от налогового агента, подписанное уполномоченным лицом и заверенное печатью, с приложением платежного поручения о перечислении соответствующей суммы в качестве налога, удержанного у источника. При выплате причитающихся дивидендов от платежных систем MasterCard и Visa банк был уведомлен, что законодательство США о налогах и сборах (юрисдикции, в которых находятся эмитенты акций данных платежных систем) не предусматривает проставления печати и подписи на документах об удержанном налоге. В положениях ст. 311 НК РФ и Договора между Российской Федерацией и США от 17.06.1992 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" отсутствуют указания на обязательность заверения подтверждений печатью налогового агента. Допустимо ли производить зачет удержанных сумм налога при уплате налога на прибыль при наличии подписанного уполномоченным лицом подтверждения без его заверения печатью?

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде взносов, уплачиваемых организациями угольной промышленности в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату доплат к пенсии в соответствии с Федеральным законом от 10.05.2010 N 84-ФЗ.

Вопрос: ОАО является аптечным учреждением, 100 % акций которого принадлежит по праву собственности муниципальному образованию - городскому округу.В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ городской округ - городское поселение, которое не входит в состав муниципального района и органы местного самоуправления которого осуществляют полномочия по решению установленных настоящим Федеральным законом вопросов местного значения поселения и вопросов местного значения муниципального района, а также могут осуществлять отдельные государственные полномочия, передаваемые органам местного самоуправления федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации. Муниципальное образование - городской округ в силу положений Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ не является юридическим лицом. Следовательно, единственный акционер ОАО - муниципальное образование - городской округ не является организацией. В соответствии с уставом ОАО права акционера общества от имени муниципального образования осуществляет орган местного самоуправления - мэрия городского округа, являющаяся юридическим лицом (организацией). ОАО в отношении розничной торговли лекарственными средствами с 01.11.2005 переведено на уплату ЕНВД. В отношении иных видов деятельности применяется общий порядок налогообложения. Начиная с 2011 г. ОАО планирует применение УСН в отношении иных видов деятельности. В соответствии с пп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ на уплату ЕНВД не переводятся организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%. Указанные положения применяются в отношении аптечных учреждений начиная с 1 января 2011 г. В соответствии с пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%. 1. Вправе ли будет ОАО начиная с 01.01.2011 применять ЕНВД? 2. Имеет ли право ОАО применять УСН в 2011 г.?

Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения от обложения НДС услуг по предоставлению в пользование части комнаты в общежитии.