Законодательство

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения предусмотренного пп. 19 п. 2 ст. 149 НК РФ освобождения от налогообложения НДС организацией, оказывающей услуги в рамках договора, заключенного с донором безвозмездной помощи РФ, если она поименована в удостоверении как уполномоченная донором организация.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет деятельность по сдаче в аренду имущества, находящегося у предпринимателя в собственности, а именно помещений здания.Здание предназначено для ведения предпринимательской деятельности, что подтверждено наличием Свидетельства о государственной регистрации права с наименованием объекта права: "Торгово-офисный центр", назначение: "нежилое". На данный момент часть данного имущества сдается в аренду в соответствии с заключенными договорами, а другая его часть в аренду не сдана по следующим причинам: несколько помещений используется для управленческих нужд; несколько помещений находится на стадии ремонта; несколько помещений временно не арендуется, несмотря на то что поиск потенциальных арендаторов ведется активно. Информация о сдаче в аренду помещений здания размещается в местных печатных изданиях и посредством вывески, установленной на здании, что подтверждено документально. Освобождается ли индивидуальный предприниматель от обязанности по уплате налога на имущество физлиц в отношении помещений, которые в Торгово-офисном центре не сданы в аренду по вышеуказанным причинам? Относятся ли указанные помещения к имуществу, используемому в предпринимательской деятельности?

Вопрос: О применении пп. 29 и 30 п. 3 ст. 149 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ при реализации коммунальных услуг и работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в административных зданиях и многоквартирных домах юридическим лицам, являющимся собственниками нежилых помещений в этих зданиях и домах.

Вопрос: О применении кодов классификации доходов бюджетов для учета выморочного имущества в виде денежных средств, переходящего в порядке наследования в собственность РФ.

Вопрос: О бюджетном учете автоматической пожарной сигнализации.

Вопрос: Об отсутствии оснований для внесения изменений в гл. 24.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в части исполнения исполнительных документов об обязании возвратить суммы, излишне уплаченные в доход бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Вопрос: В 2008 - 2009 гг. у организации возникла задолженность по уплате земельного налога. В 2009 г. бухгалтерией организации обнаружено, что за 2006 г. был излишне уплачен земельный налог, в связи с чем была подана уточненная налоговая декларация за 2006 г. Одновременно с подачей указанной уточненной декларации организация подала заявление о зачете возникшей переплаты в счет имеющейся задолженности за 2008 - 2009 гг. в счет предстоящих платежей по этому налогу. В результате на лицевом счете организации переплата была зачтена.Должен ли в данном случае налоговый орган вынести решение о зачете, если он произвел зачет на лицевом счете налогоплательщика (организации) в автоматическом режиме в момент подачи уточненной налоговой декларации за 2006 г., но без вынесения решения о зачете?

Вопрос: О процедуре принятия официальных сертификатов, подтверждающих постоянное местопребывание в Республике Кипр для целей применения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 при исчислении налога на прибыль.

Вопрос: О размере ставки НДС, применяемой при оказании российской организацией услуг по подаче железнодорожного подвижного состава.

Вопрос: Организация имеет в собственности нежилое здание (строение). Основной вид деятельности - сдача в аренду собственного недвижимого имущества. В договоре аренды нежилого помещения указано помещение площадью 20,1 кв. м со ссылкой на экспликацию первого этажа нежилого здания (строения), которое на плане выделено как самостоятельное, отгороженное капитальными перегородками помещение, имеющее отдельный вход. В договоре указано, что помещение передается в аренду для размещения торгового зала. Арендатор самостоятельно организует на арендованной площади торговый зал (для розничной торговли мебельной фурнитурой) для обслуживания покупателей (оборудует прилавками, витринами для выкладки и демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, место для контрольно-кассовой техники, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей и т.д.).Подлежит ли деятельность организации по передаче в аренду помещения, в котором имеется торговый зал, переводу на уплату ЕНВД?

Вопрос: Организация имеет недоимку по налогам, пеням и штрафам, отраженную на лицевом счете в налоговом органе, которая не подлежит взысканию в соответствии с действующим законодательством РФ.При этом налоговый орган добровольно отказывается списать данную задолженность, ссылаясь на следующие положения: - ст. 59 НК РФ; - п. 4 Постановления Правительства РФ от 12.02.2010 N 100 "О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки задолженности по пеням и штрафам по федеральным налогам и сборам, а также задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам"; - Письмо Минфина России от 01.07.2009 N 03-02-07/1-334. Организация предполагает, что в случае истечения срока исковой давности (3 года) задолженность по налогам, пеням и штрафам подлежит списанию. Согласно п. 3 ст. 46 НК РФ бесспорное взыскание задолженности ограничено двухмесячным сроком, по истечении которого налоговый орган в пределах шести месяцев вправе произвести взыскание в судебном порядке. Согласно п. 1 ст. 113 НК РФ лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли три года (срок давности). В соответствии с п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации" указано, что налоговый орган, не реализовавший полномочия по бесспорному взысканию недоимки, ограничен шестимесячным сроком на ее судебное взыскание, причем данный срок является пресекательным, т.е. не подлежащим восстановлению. Наличие или отсутствие у налогоплательщика задолженности по налогам и сборам перед бюджетом является одним из критериев успешности его предпринимательской деятельности, добросовестности и финансовой стабильности, поэтому включение в Справку об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций, утвержденную Приказом ФНС России от 23.05.2005 N ММ-3-19/206@, просроченной задолженности по налогам (без правовых оснований) нарушает права и законные интересы организации в сфере предпринимательской деятельности, создает ей препятствия для осуществления предпринимательской, а также иной экономической деятельности, в частности участия в конкурсе на размещение государственного заказа. Кроме того, наличие сведений о задолженности организации перед бюджетом позволяет налоговому органу производить принудительное взыскание с налогоплательщика суммы задолженности и в соответствии со ст. 75 НК РФ начислять пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Правомерно ли мнение организации, что в случае истечения срока исковой давности (3 года) задолженность по налогам, пеням и штрафам подлежит списанию и налоговый орган не вправе принимать меры к организации по взысканию данной задолженности и отражать данную задолженность на лицевом счете организации, в Справке об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций и в актах сверки о состоянии расчетов с бюджетом?

Вопрос: По решению суда службой налоговых приставов РФ физлицу были выплачены: авторское вознаграждение за использование изобретения; проценты за задержку выплаты авторского вознаграждения; судебные расходы. Размер процентов, выплаченных автору вследствие просрочки уплаты авторского вознаграждения, судом был установлен - 6,5% годовых.1. Каков порядок налогообложения НДФЛ суммы авторского вознаграждения за использование изобретения, полученной от судебных приставов? 2. Облагаются ли НДФЛ проценты за задержку выплаты авторского вознаграждения, учитывая, что их размер ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ?

Вопрос: Физическое лицо приобрело две квартиры по договорам купли-продажи в 1997 г. На эти квартиры в 1997 г. были получены свидетельства о праве собственности. В 2008 г. в соответствии с требованиями законодательства РФ была оформлена перепланировка. Она заключалась в том, что между этими квартирами был сделан проход, при этом никакие стены не сносились и не передвигались. Вместо старых двух свидетельств о праве собственности было получено одно новое свидетельство о праве собственности. В 2009 г. эта квартира была продана по договору купли-продажи.Согласно ст. 25 Жилищного кодекса РФ перепланировка и переустройство жилого помещения являются работами, после которых требуется внесение изменений в технический паспорт. Соответственно переустройство или перепланировка лишь изменяют характеристики квартиры, а не влекут создание нового объекта недвижимости. Согласно п. 1 ст. 235 ГК РФ право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, его отказе от права собственности, гибели или уничтожении имущества при утрате права собственности, в иных случаях, предусмотренных законом. В данной ситуации физическое лицо не теряло права собственности на свое имущество. Смысл имущественного вычета при продаже заключается в том, что он предоставляется в отношении имущества, которым собственник непрерывно владеет три и более года. В данной ситуации гражданин владеет этой собственностью с 1997 г., то есть более трех лет. В каком размере физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ? Возникает ли в данном случае налоговая база по НДФЛ и должно ли будет физическое лицо уплатить налог? С какой суммы и по какой ставке физическое лицо должно будет уплатить НДФЛ?

Вопрос: О принятии к вычету НДС по возвращаемому имуществу, принятому к учету по стоимости с учетом налога.

Вопрос: В соответствии с позицией Минфина России, изложенной в Письмах от 03.06.2009 N 03-04-05-01/418 и от 10.02.2010 N 03-04-05/9-48 налогоплательщик НДФЛ в случае продажи в течение одного налогового периода двух квартир вправе применить имущественный налоговый вычет к доходам от продажи одной квартиры и уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение второй проданной налогоплательщиком квартиры.В 2009 г. физлицом было продано две квартиры, одна за 1 600 000 руб. и вторая за 1 500 000 руб. Первая квартира была приобретена физлицом в 2007 г. по договору купли-продажи за 1 000 000 руб., а вторая, соответственно, приобретена по договору мены. Обе проданные квартиры находились в собственности физлица менее трех лет. Вправе ли физлицо в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ одновременно применить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб. в отношении доходов, полученных от продажи квартиры, реализованной за 1 500 000 руб., и уменьшить налогооблагаемую базу за 2009 г. на сумму расходов, фактически произведенных физлицом на приобретение квартиры, реализованной за 1 600 000 руб., которые составляют 1 000 000 руб.?

Вопрос: По правилам, действовавшим до 01.01.2010, ошибки, которые не привели к занижению налога, можно было исправить только через уточненную декларацию.С 01.01.2010 ст. 54 НК РФ дополнена нормой, согласно которой налогоплательщик вправе сделать перерасчет налоговой базы и суммы налога в периоде выявления ошибки, но только если она привела к переплате налога. В настоящее время, когда годовая налоговая отчетность организацией сдана, поступили документы за прошлый налоговый (отчетный) период, на основании которых организация должна отразить доходы прошлых лет на сумму 20 000 руб. и расходы прошлых лет на сумму 40 000 руб. Вправе ли организация в данном случае сделать перерасчет налоговой базы и суммы налога на прибыль в текущем налоговом (отчетном) периоде?

Вопрос: О праве организации применять УСН, в случае если данная организация создала обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством, а также не указано в качестве таковых в учредительных документах организации.

Вопрос: В связи с вступлением в силу Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ "О внесении изменений в статью 45 части первой и в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившим силу Федерального закона "О сборах за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" с 29.01.2010 установлена государственная пошлина за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции.Статьей 333.18 гл. 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации определены сроки уплаты государственной пошлины, в том числе: - в соответствии с пп. 4 п. 1 государственная пошлина уплачивается при обращении за выдачей документов (их дубликатов) - до выдачи документов (их дубликатов); - в соответствии с пп. 6 п. 1 государственная пошлина уплачивается при обращении за совершением юридически значимых действий - до подачи заявлений и (или) документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов. Каким из вышеуказанных подпунктов п. 1 ст. 333.18 гл. 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации следует руководствоваться при взимании государственной пошлины за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции?

Вопрос: Физлицом в 2009 г. по договору купли-продажи приобретена квартира в существующем доме, до его подписания произведена полная оплата. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на основании этого договора получено в 2010 г. Является ли договор купли-продажи правоустанавливающим документом в целях применения имущественного налогового вычета по НДФЛ и возникает ли у физлица право на его получение за 2009 г.?

Вопрос: Лицензия на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, согласно п. 17 ст. 19 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ, выдается на срок, указанный организацией, но не более чем на пять лет. В соответствии с пп. 94 п. 1 ст. 333.33 НК РФ за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции уплачивается госпошлина в размере 40 тыс. руб. за каждый год срока действия лицензии.Каков порядок уплаты госпошлины при заявлении соискателем лицензии срока действия лицензии менее одного года?