Законодательство

Вопрос: О процедуре принятия официальных сертификатов, подтверждающих постоянное местопребывание в Республике Кипр для целей применения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 при исчислении налога на прибыль.

Вопрос: О принятии к учету катализаторов в качестве основных средств или в качестве материально-производственных запасов.

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС операций по реализации услуг по содержанию и ремонту общего имущества, коммунальных услуг в многоквартирном доме, оказанных управляющей организацией юридическим лицам, арендующим нежилые помещения в этом доме.

Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД деятельности по реализации организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, являющимися заказчиками по договорам подряда, ювелирных изделий, произведенных заводами из предоставленного ими сырья (давальческого сырья).

Вопрос: Организация имеет в собственности нежилое здание (строение). Основной вид деятельности - сдача в аренду собственного недвижимого имущества. В договоре аренды нежилого помещения указано помещение площадью 20,1 кв. м со ссылкой на экспликацию первого этажа нежилого здания (строения), которое на плане выделено как самостоятельное, отгороженное капитальными перегородками помещение, имеющее отдельный вход. В договоре указано, что помещение передается в аренду для размещения торгового зала. Арендатор самостоятельно организует на арендованной площади торговый зал (для розничной торговли мебельной фурнитурой) для обслуживания покупателей (оборудует прилавками, витринами для выкладки и демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, место для контрольно-кассовой техники, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей и т.д.).Подлежит ли деятельность организации по передаче в аренду помещения, в котором имеется торговый зал, переводу на уплату ЕНВД?

Вопрос: В 2008 - 2009 гг. у организации возникла задолженность по уплате земельного налога. В 2009 г. бухгалтерией организации обнаружено, что за 2006 г. был излишне уплачен земельный налог, в связи с чем была подана уточненная налоговая декларация за 2006 г. Одновременно с подачей указанной уточненной декларации организация подала заявление о зачете возникшей переплаты в счет имеющейся задолженности за 2008 - 2009 гг. в счет предстоящих платежей по этому налогу. В результате на лицевом счете организации переплата была зачтена.Должен ли в данном случае налоговый орган вынести решение о зачете, если он произвел зачет на лицевом счете налогоплательщика (организации) в автоматическом режиме в момент подачи уточненной налоговой декларации за 2006 г., но без вынесения решения о зачете?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет деятельность по сдаче в аренду имущества, находящегося у предпринимателя в собственности, а именно помещений здания.Здание предназначено для ведения предпринимательской деятельности, что подтверждено наличием Свидетельства о государственной регистрации права с наименованием объекта права: "Торгово-офисный центр", назначение: "нежилое". На данный момент часть данного имущества сдается в аренду в соответствии с заключенными договорами, а другая его часть в аренду не сдана по следующим причинам: несколько помещений используется для управленческих нужд; несколько помещений находится на стадии ремонта; несколько помещений временно не арендуется, несмотря на то что поиск потенциальных арендаторов ведется активно. Информация о сдаче в аренду помещений здания размещается в местных печатных изданиях и посредством вывески, установленной на здании, что подтверждено документально. Освобождается ли индивидуальный предприниматель от обязанности по уплате налога на имущество физлиц в отношении помещений, которые в Торгово-офисном центре не сданы в аренду по вышеуказанным причинам? Относятся ли указанные помещения к имуществу, используемому в предпринимательской деятельности?

Вопрос: О применении пп. 29 и 30 п. 3 ст. 149 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ при реализации коммунальных услуг и работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в административных зданиях и многоквартирных домах юридическим лицам, являющимся собственниками нежилых помещений в этих зданиях и домах.

Вопрос: О применении кодов классификации доходов бюджетов для учета выморочного имущества в виде денежных средств, переходящего в порядке наследования в собственность РФ.

Вопрос: О размере ставки НДС, применяемой при оказании российской организацией услуг по подаче железнодорожного подвижного состава.

Вопрос: О бюджетном учете автоматической пожарной сигнализации.

Вопрос: Банк заключает с физическими лицами долгосрочные депозитные договоры по ставке, превышающей ставку рефинансирования Банка России, с условием ежемесячной выплаты процентных доходов. При выплате процентных доходов возникает налоговая база, которая определяется в соответствии со ст. 214.2 НК РФ. Согласно п. 2 ст. 224 НК РФ в отношении процентных доходов по вкладам в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ, банк удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет в соответствии с нормами налогового законодательства.По условиям договора при его досрочном расторжении пересматривается процентная ставка в сторону существенного ее уменьшения. В этом случае банк пересчитывает проценты за весь период действия депозита. Таким образом, налогооблагаемый доход в период начисления процентов по вкладу отсутствует и НДФЛ не исчисляется. Следовательно, возникает необходимость возврата вкладчику НДФЛ, ранее исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет. 1. Как и в какие сроки осуществляется возврат вкладчику излишне удержанного банком НДФЛ? Может ли банк вернуть излишне удержанный НДФЛ вкладчику на основании его заявления при досрочном расторжении договора и возврате депозита, а последующие перечисления НДФЛ по другим договорам уменьшить на сумму осуществленного возврата? 2. В какие сроки НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, если в силу банковских правил причисление процентов к остатку вклада физического лица (капитализация) производится в конце операционного дня?

Вопрос: Лицензия на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, согласно п. 17 ст. 19 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ, выдается на срок, указанный организацией, но не более чем на пять лет. В соответствии с пп. 94 п. 1 ст. 333.33 НК РФ за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции уплачивается госпошлина в размере 40 тыс. руб. за каждый год срока действия лицензии.Каков порядок уплаты госпошлины при заявлении соискателем лицензии срока действия лицензии менее одного года?

Вопрос: В соответствии с позицией Минфина России, изложенной в Письмах от 03.06.2009 N 03-04-05-01/418 и от 10.02.2010 N 03-04-05/9-48 налогоплательщик НДФЛ в случае продажи в течение одного налогового периода двух квартир вправе применить имущественный налоговый вычет к доходам от продажи одной квартиры и уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение второй проданной налогоплательщиком квартиры.В 2009 г. физлицом было продано две квартиры, одна за 1 600 000 руб. и вторая за 1 500 000 руб. Первая квартира была приобретена физлицом в 2007 г. по договору купли-продажи за 1 000 000 руб., а вторая, соответственно, приобретена по договору мены. Обе проданные квартиры находились в собственности физлица менее трех лет. Вправе ли физлицо в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ одновременно применить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб. в отношении доходов, полученных от продажи квартиры, реализованной за 1 500 000 руб., и уменьшить налогооблагаемую базу за 2009 г. на сумму расходов, фактически произведенных физлицом на приобретение квартиры, реализованной за 1 600 000 руб., которые составляют 1 000 000 руб.?

Вопрос: О порядке предоставления рассрочки по уплате ЕНВД для отдельных видов деятельности, соответствующих пеней и штрафов сроком на три года.

Вопрос: О принятии к вычету НДС по возвращаемому имуществу, принятому к учету по стоимости с учетом налога.

Вопрос: По договору купли-продажи недвижимого имущества организация продала в рассрочку здание столярного цеха общей площадью 2538,8 кв. м другой организации (далее - покупатель). Указанный объект недвижимости передан покупателю по акту приема-передачи. При этом по условиям договора купли-продажи право собственности на имущество, являющееся предметом договора, возникает у покупателя после полной оплаты и государственной регистрации перехода права собственности, а полная оплата, согласно графику платежей, должна быть произведена до марта 2013 г. Право собственности на земельный участок, занятый зданием столярного цеха, у организации отсутствует.Земельный участок, на котором расположено здание столярного цеха, принадлежит покупателю на праве постоянного (бессрочного) пользования на основании акта на право владения, постоянного пользования землей. Указанный акт зарегистрирован в Книге записей Государственных актов владения, пользования землей. Помимо здания столярного цеха на данном земельном участке расположены еще несколько зданий, которые принадлежат на праве собственности другой организации. Кто в данном случае является плательщиком земельного налога в отношении земельного участка, на котором находится здание столярного цеха?

Вопрос: Организация имеет недоимку по налогам, пеням и штрафам, отраженную на лицевом счете в налоговом органе, которая не подлежит взысканию в соответствии с действующим законодательством РФ.При этом налоговый орган добровольно отказывается списать данную задолженность, ссылаясь на следующие положения: - ст. 59 НК РФ; - п. 4 Постановления Правительства РФ от 12.02.2010 N 100 "О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки задолженности по пеням и штрафам по федеральным налогам и сборам, а также задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам"; - Письмо Минфина России от 01.07.2009 N 03-02-07/1-334. Организация предполагает, что в случае истечения срока исковой давности (3 года) задолженность по налогам, пеням и штрафам подлежит списанию. Согласно п. 3 ст. 46 НК РФ бесспорное взыскание задолженности ограничено двухмесячным сроком, по истечении которого налоговый орган в пределах шести месяцев вправе произвести взыскание в судебном порядке. Согласно п. 1 ст. 113 НК РФ лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли три года (срок давности). В соответствии с п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации" указано, что налоговый орган, не реализовавший полномочия по бесспорному взысканию недоимки, ограничен шестимесячным сроком на ее судебное взыскание, причем данный срок является пресекательным, т.е. не подлежащим восстановлению. Наличие или отсутствие у налогоплательщика задолженности по налогам и сборам перед бюджетом является одним из критериев успешности его предпринимательской деятельности, добросовестности и финансовой стабильности, поэтому включение в Справку об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций, утвержденную Приказом ФНС России от 23.05.2005 N ММ-3-19/206@, просроченной задолженности по налогам (без правовых оснований) нарушает права и законные интересы организации в сфере предпринимательской деятельности, создает ей препятствия для осуществления предпринимательской, а также иной экономической деятельности, в частности участия в конкурсе на размещение государственного заказа. Кроме того, наличие сведений о задолженности организации перед бюджетом позволяет налоговому органу производить принудительное взыскание с налогоплательщика суммы задолженности и в соответствии со ст. 75 НК РФ начислять пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Правомерно ли мнение организации, что в случае истечения срока исковой давности (3 года) задолженность по налогам, пеням и штрафам подлежит списанию и налоговый орган не вправе принимать меры к организации по взысканию данной задолженности и отражать данную задолженность на лицевом счете организации, в Справке об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций и в актах сверки о состоянии расчетов с бюджетом?

Вопрос: О праве организации применять УСН, в случае если данная организация создала обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством, а также не указано в качестве таковых в учредительных документах организации.

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", осуществляет реализацию печного топлива (дров) населению по тарифам и ценам, установленным в субъекте РФ.Мэрия города предоставляет организации субсидии на возмещение фактических убытков, возникающих в результате государственного регулирования розничных цен на топливо, реализуемое населению. В ст. 6 БК РФ указано, что получателями бюджетных средств (получателями средств соответствующего бюджета) являются: - орган государственной власти (государственный орган); - орган управления государственным внебюджетным фондом; - орган местного самоуправления; - орган местной администрации, находящееся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств бюджетное учреждение, имеющие право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств за счет средств соответствующего бюджета, если иное не установлено настоящим Кодексом. В этой статье не указаны коммерческие организации, которые получают субсидии. Однако в ст. ст. 69 и 78 БК РФ предусмотрено предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг. Таким образом, вышеуказанные юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица - производители товаров, работ, услуг также являются получателями бюджетных средств. В соответствии с Письмами Минфина России от 16.10.2009 N 03-11-06/2/209 и от 14.08.2009 N 03-11-06/2/153 организации, работающие на УСН, должны включать суммы субсидий в состав доходов для целей налогообложения. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, субсидии, полученные организацией в целях возмещения фактических убытков, возникающих в результате государственного регулирования розничных цен на топливо, реализуемое населению?