Законодательство

Вопрос: В 2006 г. супруги приобрели квартиру за счет средств ипотечного кредита. Заемщиком по кредитному договору является муж, жена является поручителем. В договоре купли-продажи квартиры супруги указаны в качестве покупателей. Квартира оформлена в общую совместную собственность. Имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при приобретении квартиры воспользовалась жена. Муж письменным заявлением отказался от получения имущественного налогового вычета по НДФЛ. Жена подавала налоговые декларации и получала возврат НДФЛ только с суммы покупки квартиры.Кто из супругов вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме процентов, уплаченных по ипотечному кредиту?

Вопрос: В августе 2010 г. банк А был реорганизован в форме присоединения к нему банка Б. Все транспортные средства, зарегистрированные на банк Б, были переданы банку А 02.08.2010 по актам приема-передачи с последующей перерегистрацией транспортных средств на банк А в течение августа - октября 2010 г.Правомерно ли исчисление транспортного налога за 2010 г. в отношении указанных транспортных средств банком Б по август включительно (п. 3 ст. 55 НК РФ), а с сентября 2010 г. - банком А вне зависимости от даты перерегистрации транспортного средства на правопреемника (п. 9 ст. 50 НК РФ)?

Вопрос: В ноябре 2010 г. на основании договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО физлица - участники ООО продали принадлежавшие им с 1998 г. доли в уставном капитале ООО. Являются ли суммы, полученные участниками ООО при продаже своих долей, доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ?

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от кредитных организаций.

Вопрос: В мае 2010 г. физическим лицом было снято с учета в органах ГИБДД МВД России транспортное средство ВА3-2103, 1977 года выпуска, а в отношении другого транспортного средства ВАЗ "Калина" была произведена государственная регистрация. Каков порядок уплаты транспортного налога в данном случае?

Вопрос: Об указании кодов классификации доходов бюджетов в расчетных документах на перечисление в бюджеты бюджетной системы РФ налогов, предусмотренных следующими специальными налоговыми режимами: ЕСХН, УСН, ЕНВД.

Вопрос: Возникает ли у физлица, выезжающего на постоянное место жительства за пределы РФ, обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ?

Вопрос: Правомерно ли физлицу при подаче налоговой декларации и реализации права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ включить в сумму фактически произведенных расходов на приобретение комнаты: сумму расходов в размере 10 000 руб. за услуги нотариуса по заверению договора купли-продажи, заключенного в простой письменной форме; сумму расходов в размере 15 000 руб. за оказание юридическим лицом услуг по приобретению права собственности на объект недвижимости (связанных с передачей в собственность заказчика данных услуг объекта недвижимости - приобретенной комнаты)?

Вопрос: Организация получила кредит от иностранного банка в евро сроком на 3 года. Погашение кредита и уплата процентов производятся равномерно 20-го числа каждого месяца с валютного счета в евро.Каким образом в данном случае рассчитать курсовую разницу, а именно: производится ли пересчет задолженности по кредиту на конец отчетного (налогового) периода для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Возникает ли обязанность у налоговых органов по месту учета налогоплательщиков давать консультации данным налогоплательщикам по письмам или на семинарах по возникающим конкретным вопросам формирования налогооблагаемой базы, в частности по ЕСХН?

Вопрос: Организация для целей осуществления производственной деятельности приобрела земельный участок у физлица.В целях налогообложения прибыли согласно п. 1 ст. 264.1 НК РФ расходами на приобретение права на земельные участки признаются расходы на приобретение земельных участков из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, на которых находятся здания, строения, сооружения или которые приобретаются для целей капитального строительства объектов основных средств на этих участках. Вышеуказанные расходы на приобретение права на земельные участки включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, в порядке, установленном п. 3 ст. 264.1 НК РФ. Продавцами таких земельных участков выступают органы исполнительной власти или местного самоуправления, которые уполномочены ими распоряжаться. Из положений ст. 264.1 НК РФ следует, что при приобретении земельного участка у граждан или юрлиц, за исключением государственных и муниципальных предприятий и учреждений, расходы на его покупку в рамках указанной статьи не учитываются. Таким образом, расходы на приобретение земельного участка у продавца-физлица не учитываются в составе расходов, связанных с производством и реализацией. Отсутствие в гл. 25 НК РФ норм об учете в составе расходов затрат на приобретение земельных участков лишает налогоплательщика возможности уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на соответствующие суммы (Постановление Президиума ВАС РФ от 14.03.2006 n 14231/05). Из-за невозможности учесть в целях налога на прибыль понесенные расходы на покупку земельного участка организация вынуждена оказаться в ситуации недоимщика, поскольку реальное положение исключит способность организации к уплате налога (расходы на покупку земельного участка (за исключением иных) составляют более 50% доходов от реализации). Вправе ли организация произведенные затраты на покупку земельного участка учесть при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных расходов на основании пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ?

Вопрос: О применении НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, а также при проведении капитального строительства подрядным способом.

Вопрос: В каком размере предоставляется физлицу имущественный налоговый вычет по НДФЛ: в размере фактически произведенных расходов на покупку земельного участка и расположенного на нем жилого дома (на общую сумму договора) либо в размере фактически произведенных расходов на покупку только жилого дома или земельного участка?

Вопрос: Организация для распространения рекламной продукции неопределенному кругу лиц в рекламных целях планирует заказывать изготовление рекламных материалов в виде листовок и буклетов.Письмо Минфина России от 21.05.2010 n 03-03-06/2/93 позволяет отнести буклеты к разновидности брошюр. Письмо Минфина России от 02.11.2010 n 03-03-06/1/681 позволяет отнести расходы на изготовление листовок к категории ненормируемых расходов на рекламу. Согласно абз. 4 п. 4 ст. 264 НК РФ перечень ненормируемых расходов является закрытым и в нем нет указания учитывать в полном объеме расходы на изготовление листовок и буклетов. Правомерно ли расходы на изготовление листовок и буклетов в целях исчисления налога на прибыль учитывать аналогично расходам на изготовление рекламных брошюр и каталогов?

Вопрос: Организация А поручает формирование, подписание и сдачу налоговых деклараций стороннему юридическому лицу - организации Б. При этом руководитель организации А не подписывает декларации, а уполномочивает непосредственно работника организации Б на подписание налоговых деклараций. Доверенность выдается в простой письменной форме с проставлением печати организации-доверителя.Позиция организации обосновывается п. 5 ст. 80 НК РФ, а также ст. 29 НК РФ, в соответствии с которой уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством РФ. А в силу п. 5 ст. 185 ГК РФ доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это его учредительными документами, с приложением печати этой организации. Вправе ли в указанной ситуации организация выдавать доверенность физическому лицу (работнику сторонней организации), которое непосредственно осуществляет подписание и сдачу декларации в налоговый орган?

Вопрос: О порядке обжалования актов налоговых органов ненормативного характера, а также действий или бездействия их должностных лиц.

Вопрос: ООО является субъектом малого предпринимательства и осуществляет деятельность по управлению строительными проектами. Среднесписочная численность - 5 человек.Доходы ООО нестабильны: выручка, полученная в предыдущем квартале, может в разы превышать выручку, полученную в текущем квартале. Таким образом, авансовые платежи по налогу на прибыль за текущий квартал исчисляются исходя из прибыли, полученной в предыдущих кварталах, несмотря на то что в текущем квартале размер прибыли ООО может быть значительно меньше. Возможно ли в указанной ситуации уплачивать авансы по налогу на прибыль в зависимости не от результатов предыдущих кварталов, а по факту, как НДС, а также в зависимости от сферы деятельности?

Вопрос: Об отсутствии с 1 октября 2010 г. оснований для налогообложения НДС денежных средств, остающихся в распоряжении застройщика, оказывающего услуги на основании договора участия в долевом строительстве многоквартирного дома, в случае если после завершения строительства размер привлеченных застройщиком денежных средств превысил затраты на строительство объекта недвижимости.

Вопрос: С 2009 г. у покупателей, оплативших аванс поставщику, появилось право получить вычет НДС на сумму аванса. Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ при исчислении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, организация имеет право уменьшить общую сумму НДС на сумму вычета. Организация заключила с поставщиком услуг несколько договоров. На конец налогового периода по одним из этих договоров организация является должником, а по другим договорам был оплачен аванс и числится переплата. При перечислении поставщику аванса были соблюдены все условия, установленные п. 9 ст. 172 НК РФ для вычета НДС, в частности, у организации имеются: договор, предусматривающий условия предварительной оплаты; документы, подтверждающие фактическое перечисление этих сумм; счета-фактуры, выставленные продавцом на полученный им аванс (предварительную оплату).Имеет ли организация в данной ситуации право произвести вычет НДС на сумму аванса по одним договорам, если по другим договорам, заключенным с этим же поставщиком, у нее числится задолженность?

Налоговая декларация по УСН за 2010 год должна быть представлена по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.06.2009 г. № 58н.