Законодательство

Cумма страховых взносов, начисляемых с заработной платы работников, участвующих в создании нематериального актива, формирует его первоначальную стоимость в соответствии с п. 3 ст. 257 НК РФ.

Вопрос: По результатам рассмотрения акта выездной налоговой проверки ОАО было принято решение о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля. Этим же решением была определена дата ознакомления с их результатами - 28.04.2010, а уже на следующее утро 29.04.2010 было назначено рассмотрение акта с учетом результатов дополнительных мероприятий налогового контроля. В соответствии с п. 6 ст. 100 НК РФ ОАО не было дано право представить возражения с учетом дополнительных мероприятий налогового контроля, в ходе которых были получены существенные доказательства вины ОАО, путем проведения почерковедческой экспертизы. Распространяется ли действие п. 6 ст. 100 НК РФ на подготовку возражений по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля?

Вопрос: ООО осуществляет деятельность по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных средств, подлежащую налогообложению ЕНВД. Иных видов деятельности нет.19.05.2010 заключен договор о предоставлении из бюджета субсидий на начальной стадии становления бизнеса. Субсидирование осуществлялось строго в соответствии со сметой расходов. Субсидия поступила на расчетный счет ООО 04.06.2010 и 07.06.2010 была полностью израсходована согласно смете на оплату аренды помещения, на приобретение оборудования, необходимого для осуществления деятельности. Данные расходы в бухучете учтены как прочие расходы и не вошли в себестоимость оказанных услуг. Сумма субсидии в целях налога на прибыль отражена в составе внереализационных доходов. Включаются ли в расходы при исчислении налога на прибыль понесенные затраты, компенсируемые субсидией?

Вопрос: ТСЖ применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". ТСЖ на общем собрании собственников жилья приняло решение о создании накопительного фонда на текущий и капитальный ремонты. В течение трех-четырех лет нет необходимости в осуществлении ремонта, так как дом новый и находится на гарантии.Следует ли учитывать денежные средства накопительного фонда в составе доходов в целях исчисления налога, подлежащего уплате в связи с применением УСН? Если нет, то как учесть эти средства при их поступлении и дальнейшем использовании?

Вопрос: Физлицо являлось участником долевого строительства жилого дома. Дом строился на протяжении трех лет с марта 2007 г. по конец 2009 г. и после оформления всех необходимых документов был сдан в эксплуатацию только в апреле 2010 г. Право собственности физлица на квартиру было зарегистрировано в июле 2010 г. Оплата квартиры осуществлялась по графику. За весь период строительства в банк внесены денежные средства в размере 2 400 000 руб.Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ в отношении лиц, не относящихся к застройщикам в соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 30.12.2004 n 214-ФЗ.

Вопрос: Организация (арендатор) арендует транспортные средства у сторонних организаций (арендодателей), зарегистрированных в разных регионах РФ. По договорам аренды арендатор имеет право арендованные транспортные средства поставить на временный учет по своему местонахождению.Какая из сторон договора (арендатор или арендодатель) должна уплачивать транспортный налог?

Вопрос: Федеральным законом от 28.12.2010 n 395-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" ст. 284 дополнена п. 1.1, согласно которому к налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных ст. 284.1 НК РФ.В соответствии с п. 6 ст. 5 указанного Федерального закона положения п. 1.1 ст. 284 и ст. 284.1 НК РФ применяются с 1 января 2011 г. до 1 января 2020 г. Пунктом 5 ст. 284.1 НК РФ предусмотрено, что организации, изъявившие желание применять налоговую ставку 0 процентов, не позднее чем за один месяц до начала налогового периода, начиная с которого применяется налоговая ставка 0 процентов, подают в налоговый орган по месту своего нахождения заявление и копии лицензий на осуществление медицинской деятельности. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Федеральный закон от 28.12.2010 n 395-ФЗ был опубликован 30.12.2010. Возможно ли указанным организациям применять ставку 0 процентов по налогу на прибыль в 2011 г.? В какой срок необходимо направить заявление и копии лицензий в налоговый орган для применения ставки 0 процентов с 01.01.2011?

Вопрос: ООО занимается сдачей в аренду собственного недвижимого имущества и имеет в собственности нежилые помещения в жилых домах.Под многими домами старой застройки участки не сформированы, не выделены доли собственников земельных участков. Документов, подтверждающих государственную регистрацию прав долевой собственности на земельный участок, нет. Как рассчитать земельный налог, если площадь земельного участка 890 кв. м, а площадь помещения организации по наружному обмеру - 174 кв. м? Нужно ли учитывать прилегающую территорию? Вправе ли ООО включить в состав расходов при исчислении налога, уплачиваемого при УСН, сумму земельного налога, если документы, подтверждающие регистрацию прав на данный участок, отсутствуют?

Вопрос: В соответствии с Правилами применения критериев достаточной переработки и выдачи соответствующих сертификатов в отношении продуктов переработки товаров, ввезенных в соответствии с таможенным режимом свободной таможенной зоны, применяемым в Калининградской области, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.03.2006 n 171, товары считаются подвергнутыми достаточной переработке, если в результате осуществления операций по переработке или изготовлению товаров произошло изменение стоимости товаров (процентная доля добавленной стоимости достигла 30 процентов).В связи с изложенным правомерно ли учитывать суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров и предъявленные к оплате покупателю, в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, определяемых в соответствии со ст. 264 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ?

Вопрос: Судом общей юрисдикции удовлетворены исковые требования налогоплательщика-физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о взыскании невозвращенной суммы НДФЛ и процентов за нарушение сроков возврата суммы указанного налога. Ответчиком выступал налоговый орган.В какой конкретный уполномоченный орган необходимо направить исполнительный лист, заявление и копию судебного акта для исполнения и взыскания средств?

Вопрос: Пунктом 10 ст. 101.4 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 n 229-ФЗ) установлено, что на основании вынесенного решения о привлечении лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах этому лицу направляется требование об уплате пеней и штрафа в порядке, установленном ст. 69 Кодекса, и в сроки, установленные п. 2 ст. 70 Кодекса.Контрольные мероприятия по соблюдению кредитными организациями положений ст. ст. 46 и 76 НК РФ могут проводиться налоговым органом по месту учета налогоплательщика, в отношении которого эти меры принимались, а не по месту учета самой кредитной организации. В случае привлечения кредитной организации к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах в порядке ст. 101.4 НК РФ налоговым органом должно быть направлено в течение 10 дней с даты вступления в силу соответствующего решения требование об уплате пеней и штрафа. При этом п. 5 ст. 69 НК РФ установлено, что требование об уплате направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете. Каким налоговым органом (по месту учета налогоплательщика или по месту вынесения решения о привлечении его к ответственности за нарушение законодательства а налогах и сборах) должно направляться требование об уплате пеней и штрафа?

Вопрос: О размере государственной пошлины, уплачиваемой при подаче в суд общей юрисдикции и в арбитражный суд заявления о повторной выдаче копий судебных документов из дела, выдаваемых судом.

Вопрос: Некоммерческая организация (фонд поддержки и развития спорта) получает бюджетные средства, распределяемые через государственное автономное учреждение, на организацию летнего детского лагеря. Расходование денежных средств производится в соответствии с утвержденной сметой. Использование денежных средств подтверждается отчетом о целевом использовании с приложением подтверждающих документов. При составлении годовой бухгалтерской отчетности вышеуказанные средства фонд отразил по статье "Целевое финансирование". Однако в налоговой декларации по налогу на прибыль отсутствует код для отражения целевого финансирования на целевые программы.К какому виду доходов относить указанные средства в целях налога на прибыль?

Вопрос: В соответствии с условиями агентского договора ООО (агент) действует от своего имени за счет индивидуального предпринимателя (принципала) и осуществляет только поиск клиентов, заинтересованных в выполнении принципалом работ по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств, т.е. деятельность агента сводится лишь к посреднической операции, за что он и получает вознаграждение от принципала.Производственную базу (арендованную) и специалистов по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств имеет принципал, т.е. только у него есть возможность выполнять работы по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств, а именно арматурные работы, которые по Общероссийскому классификатору услуг населению, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 n 163, отнесены к услугам "Ремонт кузовов" (код 017207 ОКУН). Какой режим налогообложения необходимо применять агенту и принципалу: УСН или систему налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: Организация занимается нанесением разметки на дорожное покрытие различными разметочными материалами (краска, термопластик, спрейпластик). Для того чтобы разметка держалась, важно условие, чтобы температура дорожного покрытия (асфальта) была не ниже +10 градусов. Данным видом работ фирма занимается по всей России начиная с весны до осени. Зимой основные средства (автомобильный транспорт, разметочные машины) готовятся к следующему сезону, ремонтируются.Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов, возникающих у организации между очередными производственными сезонами (амортизация разметочной техники, зарплата рабочих, занимающихся подготовкой техники к будущему сезону)?

Вопрос: 31.12.2009 по договору уступки права требования ООО перешло право требования по обязательствам солидарных должников, в том числе заемщика по кредитному договору и поручителя по договору поручительства к кредитному договору.До уступки ООО права требования по обязательствам по указанным договорам заемщик и поручитель были признаны банкротами с открытием конкурсного производства (19.08.2009 и 10.06.2009 соответственно). Замена конкурсного кредитора на его правопреемника - ООО в делах о банкротстве заемщика и поручителя была произведена 12.03.2010 и 07.04.2010 соответственно. В соответствии с п. 2.1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 n 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" на сумму требований конкурсного кредитора каждой очереди начисляются проценты с даты открытия конкурсного производства до даты погашения указанных требований должником. Каков порядок учета начисленных на сумму требований процентов в целях налога на прибыль? С какой из перечисленных дат ООО следует начислять на сумму требований проценты: с даты открытия конкурсного производства; с даты замены конкурсного кредитора в деле о банкротстве на его правопреемника - ООО; с даты заключения договора уступки права требования?

Вопрос: Применяется ли ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в виде розничной продажи мебели по образцам и каталогам через специализированные магазины с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров?