Законодательство

Вопрос: По результатам рассмотрения акта выездной налоговой проверки ОАО было принято решение о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля. Этим же решением была определена дата ознакомления с их результатами - 28.04.2010, а уже на следующее утро 29.04.2010 было назначено рассмотрение акта с учетом результатов дополнительных мероприятий налогового контроля. В соответствии с п. 6 ст. 100 НК РФ ОАО не было дано право представить возражения с учетом дополнительных мероприятий налогового контроля, в ходе которых были получены существенные доказательства вины ОАО, путем проведения почерковедческой экспертизы. Распространяется ли действие п. 6 ст. 100 НК РФ на подготовку возражений по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", использует в предпринимательской деятельности недвижимое имущество, приобретенное им как физическим лицом до 1000-кратного изменения масштаба цен (Указ Президента РФ от 04.08.1997 n 822 "Об изменении нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен").По общему правилу первоначальная стоимость объектов основных средств, приобретенных за плату, определяется в сумме фактических затрат. При принятии в качестве основного средства к бухгалтерскому и налоговому учету вышеуказанного недвижимого имущества следует ли его стоимость уменьшить в 1000 раз?

Вопрос: Об отнесении вопроса о льготном налогообложении земельным налогом пенсионеров, ветеранов труда и инвалидов к компетенции представительного органа муниципального образования, на территории которого располагается земельный участок.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель - плательщик ЕНВД с 2002 г. реализует товар в розницу населению через магазин площадью менее 150 кв. м.В 2007 г. предприниматель заключил контракт на конкурсной основе с муниципалитетом на поставку продуктов питания для детских садов, школ, для питания детей. Оплату за товар бюджетные организации перечисляют на расчетный счет. В 2008 - 2009 гг. с бюджетными организациями (детские сады, школы, больница) индивидуальный предприниматель работает по разовым договорам розничной купли-продажи. При покупке товара выдаются товарный чек, счет-фактура без НДС для оплаты и договор розничной купли-продажи на каждую продажу. Продукты питания приобретаются для питания детей, больных. Облагается ли ЕНВД доход, получаемый индивидуальным предпринимателем от бюджетных организаций?

Вопрос: О размере государственной пошлины, уплачиваемой при подаче в суды общей юрисдикции исковых заявлений, содержащих требования о признании права собственности на недвижимое имущество.

Вопрос: В апреле 2010 г. в соответствии с п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 n 34н, и на основании акта инвентаризации ОАО произвело списание невостребованных акционерами дивидендов в состав внереализационных доходов, начислив и заплатив с этих сумм налог на прибыль.Федеральный закон от 28.12.2010 n 409-ФЗ установил новый порядок списания и налогообложения сумм невостребованных дивидендов, исключив их из налоговой базы по налогу на прибыль. При этом положения, касающиеся налогообложения, распространены на правоотношения, возникшие с 01.01.2007 (п. 2 ст. 4 Федерального закона от 28.12.2010 n 409-ФЗ). Обязано ли ОАО на основании п. 2 ст. 4 Федерального закона от 28.12.2010 n 409-ФЗ, пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ исключить суммы списанных в 2010 г. невостребованных дивидендов из налоговой базы по налогу на прибыль за 2010 г.?

Вопрос: Физлицо являлось участником долевого строительства жилого дома. Дом строился на протяжении трех лет с марта 2007 г. по конец 2009 г. и после оформления всех необходимых документов был сдан в эксплуатацию только в апреле 2010 г. Право собственности физлица на квартиру было зарегистрировано в июле 2010 г. Оплата квартиры осуществлялась по графику. За весь период строительства в банк внесены денежные средства в размере 2 400 000 руб.Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?

Вопрос: Федеральным законом от 28.12.2010 n 395-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" в ст. 217 НК РФ введен п. 17.2, в соответствии с которым доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет, освобождаются от налогообложения НДФЛ.Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи в январе 2010 г. принадлежащих физлицу (более 5 лет) ценных бумаг (акций) российской организации, с учетом того, что затраты на приобретение ценных бумаг (акций) были произведены физлицом в период 1996 - 2009 гг. (в 1996, 2006 и 2009 гг.)?

Вопрос: ТСЖ применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". ТСЖ на общем собрании собственников жилья приняло решение о создании накопительного фонда на текущий и капитальный ремонты. В течение трех-четырех лет нет необходимости в осуществлении ремонта, так как дом новый и находится на гарантии.Следует ли учитывать денежные средства накопительного фонда в составе доходов в целях исчисления налога, подлежащего уплате в связи с применением УСН? Если нет, то как учесть эти средства при их поступлении и дальнейшем использовании?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком ЕНВД, осуществляет розничную продажу автомобильных запчастей.Среди контрагентов индивидуального предпринимателя присутствуют как физические, так и юридические лица. Расчеты с юридическими лицами осуществляются по безналичному расчету на основании выставляемых счетов. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять систему налогообложения в виде ЕНВД в данном случае?

Вопрос: В соответствии с Правилами применения критериев достаточной переработки и выдачи соответствующих сертификатов в отношении продуктов переработки товаров, ввезенных в соответствии с таможенным режимом свободной таможенной зоны, применяемым в Калининградской области, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.03.2006 n 171, товары считаются подвергнутыми достаточной переработке, если в результате осуществления операций по переработке или изготовлению товаров произошло изменение стоимости товаров (процентная доля добавленной стоимости достигла 30 процентов).В связи с изложенным правомерно ли учитывать суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров и предъявленные к оплате покупателю, в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, определяемых в соответствии со ст. 264 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ?

Вопрос: О порядке учета в расходах при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль процентов по договорам займа, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период.

Вопрос: Пунктом 10 ст. 101.4 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 n 229-ФЗ) установлено, что на основании вынесенного решения о привлечении лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах этому лицу направляется требование об уплате пеней и штрафа в порядке, установленном ст. 69 Кодекса, и в сроки, установленные п. 2 ст. 70 Кодекса.Контрольные мероприятия по соблюдению кредитными организациями положений ст. ст. 46 и 76 НК РФ могут проводиться налоговым органом по месту учета налогоплательщика, в отношении которого эти меры принимались, а не по месту учета самой кредитной организации. В случае привлечения кредитной организации к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах в порядке ст. 101.4 НК РФ налоговым органом должно быть направлено в течение 10 дней с даты вступления в силу соответствующего решения требование об уплате пеней и штрафа. При этом п. 5 ст. 69 НК РФ установлено, что требование об уплате направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете. Каким налоговым органом (по месту учета налогоплательщика или по месту вынесения решения о привлечении его к ответственности за нарушение законодательства а налогах и сборах) должно направляться требование об уплате пеней и штрафа?

Вопрос: Организация занимается нанесением разметки на дорожное покрытие различными разметочными материалами (краска, термопластик, спрейпластик). Для того чтобы разметка держалась, важно условие, чтобы температура дорожного покрытия (асфальта) была не ниже +10 градусов. Данным видом работ фирма занимается по всей России начиная с весны до осени. Зимой основные средства (автомобильный транспорт, разметочные машины) готовятся к следующему сезону, ремонтируются.Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов, возникающих у организации между очередными производственными сезонами (амортизация разметочной техники, зарплата рабочих, занимающихся подготовкой техники к будущему сезону)?

Вопрос: О предоставлении организации налоговой льготы по налогу на имущество организаций в соответствии с п. 5 ст. 381 НК РФ в отношении здания, закрепленного на праве оперативного управления и являющегося памятником истории и культуры федерального значения.

Вопрос: Минфин России в Письмах от 18.03.2010 n 03-03-06/2/49 и от 16.09.2010 n 03-03-06/2/165 высказал мнение о том, что расходы, связанные с содержанием имущества, полученного по договору отступного, до момента принятия решения о реализации данного имущества или о переводе в состав основных средств не могут учитываться для целей налогообложения прибыли организации как не соответствующие положениям ст. 252 НК РФ. То есть момент учета расходов по содержанию предмета залога и отступного "привязывается" к моменту реализации имущества или перевода его в состав основных средств.В то же время в соответствии с пп. 31 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы, связанные с оплатой услуг сторонним организациям по содержанию и реализации в установленном законодательством Российской Федерации порядке предметов залога и заклада за время нахождения указанных предметов у залогодержателя после передачи залогодателем. При этом данная норма НК РФ не связывает момент учета указанных расходов с моментом реализации предмета залога или перевода его в состав основных средств. Какие расходы и в какой момент банк может учесть в целях налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с пп. 31 п. 1 ст. 264 НК РФ?

Вопрос: О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности аптечных учреждений, связанной с реализацией и закупкой лекарственных средств (препаратов) и прочих товаров медицинского назначения.

Вопрос: Федеральным законом от 28.12.2010 n 395-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" ст. 284 дополнена п. 1.1, согласно которому к налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных ст. 284.1 НК РФ.В соответствии с п. 6 ст. 5 указанного Федерального закона положения п. 1.1 ст. 284 и ст. 284.1 НК РФ применяются с 1 января 2011 г. до 1 января 2020 г. Пунктом 5 ст. 284.1 НК РФ предусмотрено, что организации, изъявившие желание применять налоговую ставку 0 процентов, не позднее чем за один месяц до начала налогового периода, начиная с которого применяется налоговая ставка 0 процентов, подают в налоговый орган по месту своего нахождения заявление и копии лицензий на осуществление медицинской деятельности. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Федеральный закон от 28.12.2010 n 395-ФЗ был опубликован 30.12.2010. Возможно ли указанным организациям применять ставку 0 процентов по налогу на прибыль в 2011 г.? В какой срок необходимо направить заявление и копии лицензий в налоговый орган для применения ставки 0 процентов с 01.01.2011?