Законодательство

Вопрос: Физическим лицом в 2008 г. приобретена квартира по ипотеке. Выплаты процентов по кредиту осуществляются с 2008 г. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2010 г. Имеет ли физлицо право подать в 2011 г. налоговые декларации по НДФЛ за период 2008 - 2010 гг. и получить имущественный вычет по НДФЛ с суммы уплаченных процентов за указанный выше период? Или вычет может быть предоставлен только с момента получения свидетельства о праве собственности?

Вопрос: О порядке применения нулевой ставки по налогу на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).

Вопрос: Товарищество собственников жилья (ТСЖ) создано на базе многоквартирного дома. Все собственники жилых помещений являются членами ТСЖ. Единственными доходами ТСЖ являются обязательные платежи и взносы собственников квартир. Товарищество на общем собрании утвердило смету (бюджет) доходов и расходов на год, в том числе необходимые расходы на содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме, расходы на дополнительные работы и услуги, одобренные собственниками помещений. В утвержденной смете предусмотрено использование экономии прошлых лет.Означает ли это, что ТСЖ из своих собственных средств возмещает часть стоимости услуг и работ, потребляемых собственниками квартир? Облагаются ли НДФЛ доходы членов ТСЖ, возникающие при снижении взносов (платежей) членов товарищества, обусловленном наличием у товарищества не израсходованных в предыдущем налоговом периоде денежных средств?

Вопрос: О применении ставки 0 процентов по налогу на прибыль организациями, осуществляющими образовательную деятельность.

Вопрос: О порядке уменьшения налоговой базы по налогу на имущество организаций унитарными предприятиями и иными хозяйствующими субъектами в соответствии с п. 6 ст. 376 НК РФ в отношении вновь построенных и строящихся объектов инфраструктуры воздушного транспорта за счет бюджетных средств.

Вопрос: О применении вновь утвержденных результатов государственной кадастровой оценки земель для перерасчета земельного налога, уплаченного за предыдущие налоговые периоды, в том случае, если положение налогоплательщика улучшается при отмене органом исполнительной власти субъекта РФ результатов государственной кадастровой оценки земель за прошлые налоговые периоды и утверждении новых результатов.

Вопрос: О применении НДС в отношении агентских услуг, предусматривающих осуществление агентом от имени и за счет принципала юридических и иных необходимых действий в связи с реализацией сырой нефти на экспорт.

Вопрос: О применении НДС в отношении оказываемых российской организацией транспортно-экспедиционных услуг, связанных с перевозкой товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории иностранного государства под таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления.

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, услуг, оказываемых управляющей организацией по управлению многоквартирным домом, а также в отношении услуг по сопровождению программных продуктов, приобретенных управляющей организацией в целях осуществления своей деятельности.

Вопрос: Физлицо планирует приобрести земельный участок в собственность для строительства загородного дома. Данный земельный участок в соответствии с п. 2 ст. 389 НК РФ не признается объектом налогообложения как земельный участок из состава земель лесного фонда. В 2009 г. участок был поставлен на кадастровый учет, и для него определена кадастровая стоимость. С момента постановки на кадастровый учет кадастровая стоимость не изменялась. В марте - апреле 2011 г. данный земельный участок должен быть включен в земли населенных пунктов для его застройки, и у него изменится категория.В соответствии с Письмом Минфина России от 16.08.2007 n 03-05-07-02/81 в случае изменения в течение налогового периода категории земли или вида разрешенного использования земельного участка при исчислении земельного налога в отношении такого земельного участка должна применяться налоговая ставка, установленная для той категории земли или того вида разрешенного использования земельного участка, в соответствии с которыми определена кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Каков порядок исчисления и уплаты земельного налога за 2011 г. для данного земельного участка?

Вопрос: Основной деятельностью ОАО является выполнение работ по регистрации сейсмических данных. Указанные работы фактически производятся в том числе на территории иностранных государств. Во исполнение заключенного договора на выполнение работ по регистрации сейсмических данных ОАО направило работников в Республику Йемен. Поездки работников признаны служебными командировками. Служебные задания, исполненные работниками, непосредственно связаны с обязанностями, обусловленными трудовыми договорами, заключенными между обществом и работниками.За время нахождения в командировке работникам начислялась заработная плата. Выполнение сейсморазведочных работ носит долговременный характер, поэтому работники в определенный момент утратили статус налоговых резидентов РФ. Так как работники общества, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, находясь в Республике Йемен, выполняли свои обязанности, обусловленные трудовым договором, то начисленная им заработная плата признается доходом, полученным от источника за пределами РФ, и объекта налогообложения по НДФЛ не возникает, что исключает наличие обязанности у указанных лиц уплачивать НДФЛ в РФ. В связи с тем что обязанность налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет суммы НДФЛ с доходов работников непосредственно связана с обязанностью работников уплачивать налоги на территории РФ, представляется, что при отсутствии указанной обязанности у работников не возникает обязанности по удержанию налога и у налогового агента. Правомерна ли позиция организации?

Вопрос: В соответствии с уставными видами деятельности ООО-1 осуществляет управление недвижимым имуществом и применяет УСН ("доходы минус расходы").Одним из объектов является подземная автостоянка закрытого типа, управление которой осуществляется на основании договоров управления с собственниками - физическими и юридическими лицами. ООО-2, являющееся собственником 49/94 доли подземной автостоянки, в счет обеспечения стоимости оказанных работ (услуг) по содержанию, техническому обслуживанию и текущему ремонту его доли собственности передало право ООО-1 сдавать в аренду вышеуказанные временно пустующие места (до момента их продажи). Некоторые физические лица - собственники заключили с ООО-1 договоры управления на тех же условиях: в счет погашения платы за оказанные услуги по договору передано право сдавать в аренду принадлежащие им временно пустующие машино-места. Договоры управления с остальными собственниками подземной автостоянки предусматривают тот же набор услуг за денежное вознаграждение без права сдачи в аренду. В отношении предпринимательской деятельности в виде оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках решением представительного органа муниципального образования установлена согласно гл. 26.3 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД. Какие специальные налоговые режимы следует применять ООО-1 для вышеуказанной деятельности? В случае применения системы налогообложения в виде ЕНВД: а) как найти физический показатель, используемый при определении налоговой базы по ЕНВД; б) как определить и документально подтвердить площадь, используемую в качестве места для оказания платных услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств? В случае применения УСН и ЕНВД каков порядок распределения расходов между специальными налоговыми режимами?

Вопрос: О правомерности взимания кредитными организациями (банками) комиссионных вознаграждений при приеме платежей в уплату денежных взысканий (штрафов) за административные правонарушения.

Вопрос: В 2008 г. ООО, применяя УСН, заключило договор купли-продажи офисного помещения с частным лицом. Основное средство введено в эксплуатацию в момент получения свидетельства о праве собственности - 27.06.2008.С 01.07.2008 ООО перешло на общую систему налогообложения, так как утратило право на применение УСН - размер выручки превысил 20 млн руб. Вправе ли ООО в период применения УСН полностью списать стоимость основного средства в момент его ввода в эксплуатацию в июне 2008 г. или следует списывать равными долями (по 1/3)? Может ли ООО после перехода с УСН на ОСН начислять амортизацию в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов, выплачиваемых российским банком иностранной организации по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.

Вопрос: О применении акцизов в отношении нефтепродуктов, произведенных путем смешения из нефтепродуктов, полученных на давальческой основе организацией, применяющей УСН.

Вопрос: О порядке списания в целях налога на прибыль безнадежной дебиторской задолженности, в отношении которой судебным приставом-исполнителем вынесено постановление об окончании исполнительного производства на основании пп. 4 п. 1 ст. 46 Федерального закона от 02.10.2007 n 229-ФЗ "Об исполнительном производстве".

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль сумм отрицательной вариационной маржи по валютным фьючерсам, обращающимся на иностранной бирже, списанным со счета российской кредитной организации в пользу Чикагской товарной биржи.

Вопрос: О полномочиях представительных органов муниципальных образований по установлению ставок налога на имущество физических лиц.

Вопрос: Организация (специализированный торговый комплекс) сдает индивидуальным предпринимателям в аренду и субаренду помещения и павильоны для осуществления розничной торговли в зданиях (частях зданий) в соответствии с договорами аренды, как с торговыми залами, так и без их выделения. При этом сторонами договора аренды согласована план-схема арендованного помещения (с выделенным для фактического использования торговым залом), согласован акт приема-передачи помещения (как приложения к договору аренды).В отношении сдачи в аренду торговых мест организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, а в отношении сдачи в аренду помещений с выделенной площадью торгового зала - УСН. При этом физические границы помещения и торгового зала определены временными (некапитальными) перегородками, не указанными в техническом (кадастровом) паспорте объекта недвижимости. Подсобные, складские, административно-бытовые помещения в составе арендуемой площади также отделены временными (некапитальными) перегородками, но они обозначены на плане-схеме (приложение к договору аренды). Правомерно ли организация применяет УСН в отношении деятельности по сдаче в аренду помещений с выделенной площадью торгового зала? Являются ли подсобные, административно-бытовые помещения, а также помещения для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже конструктивно обособленными от торгового зала в случае, если помещения разделены (отделены от торговой площади торгового зала) не капитальными, а временными перегородками, не указанными в техническом (кадастровом) паспорте объекта недвижимости?