Законодательство

Вопрос: О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщиком-родителем, который в 2004 г. приобрел квартиру со своим несовершеннолетним ребенком в общую долевую собственность с равными долями.

Вопрос: ООО, находящееся на общем режиме налогообложения, в марте 2008 г. заключило договор о предоставлении кредитной линии в долларах США с нерезидентом РФ, по которому деньги поступили на валютный счет ООО. В 2009 г. вся сумма займа перечислена на благотворительность. ООО деятельности не ведет, выручки на данный момент нет.Согласно договору проценты по кредиту начисляются ежеквартально, но выплачиваться будут вместе с суммой займа. Сумма начисленных процентов относится в состав внереализационных расходов с учетом особенностей, предусмотренных ст. 269 НК РФ. Вследствие изменений курса ООО делает переоценку задолженности по займу на основании п. 8 ст. 271 НК РФ и п. 10 ст. 272 НК РФ по курсу ЦБ на каждую отчетную дату, возникающие курсовые разницы на основании п. 11 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов или расходов на основании пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ. В каком порядке ООО для целей исчисления налога на прибыль должно учитывать проценты по займу, а также положительные и отрицательные курсовые разницы?

Вопрос: О размере имущественного налогового вычета по НДФЛ, который вправе получить налогоплательщик, в случае, если указанный налогоплательщик приобрел квартиру в строящемся доме по договору долевого участия, акт приема-передачи квартиры подписан в декабре 2007 г., свидетельство о регистрации права собственности на данную квартиру оформлено в августе 2008 г.

Вопрос: Основной деятельностью ОАО является выполнение работ по регистрации сейсмических данных. Указанные работы фактически производятся в том числе на территории иностранных государств. Во исполнение заключенного договора на выполнение работ по регистрации сейсмических данных ОАО направило работников в Республику Йемен. Поездки работников признаны служебными командировками. Служебные задания, исполненные работниками, непосредственно связаны с обязанностями, обусловленными трудовыми договорами, заключенными между обществом и работниками.За время нахождения в командировке работникам начислялась заработная плата. Выполнение сейсморазведочных работ носит долговременный характер, поэтому работники в определенный момент утратили статус налоговых резидентов РФ. Так как работники общества, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, находясь в Республике Йемен, выполняли свои обязанности, обусловленные трудовым договором, то начисленная им заработная плата признается доходом, полученным от источника за пределами РФ, и объекта налогообложения по НДФЛ не возникает, что исключает наличие обязанности у указанных лиц уплачивать НДФЛ в РФ. В связи с тем что обязанность налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет суммы НДФЛ с доходов работников непосредственно связана с обязанностью работников уплачивать налоги на территории РФ, представляется, что при отсутствии указанной обязанности у работников не возникает обязанности по удержанию налога и у налогового агента. Правомерна ли позиция организации?

Вопрос: Пункт 14 ст. 1 Федерального закона от 28.12.2010 n 395-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ" (далее - Закон) вступает в силу со дня его официального опубликования, но на основании п. 3 ст. 5 этого Закона действие положений п. 8 ст. 271 НК РФ в редакции настоящего Федерального закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.Однако согласно п. 2 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. Имеет ли право налогоплательщик не распространять действие положений п. 8 ст. 271 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.12.2010 n 395-ФЗ на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г., если это приведет к увеличению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, т.е. к ухудшению его положения? Правильно ли, что в таком случае налогоплательщик обязан применять положения п. 8 ст. 271 НК РФ в редакции Закона n 395-ФЗ только с 1 января 2011 г.?

Вопрос: О применении НДС в отношении агентских услуг, предусматривающих осуществление агентом от имени и за счет принципала юридических и иных необходимых действий в связи с реализацией сырой нефти на экспорт.

Вопрос: В 2010 г. на основании Письма Минфина России от 21.04.2008 n 03-05-04-01/19 ФНС России на всей территории РФ был проведен и направлен налогоплательщикам перерасчет налога на имущество физических лиц за 2008, 2009 гг. в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности нескольких физических лиц. Проведение такого перерасчета неоднократно признано неправомерным в судебном порядке. Каков порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц в отношении указанного имущества за данный период?

Вопрос: Товарищество собственников жилья (ТСЖ) создано на базе многоквартирного дома. Все собственники жилых помещений являются членами ТСЖ. Единственными доходами ТСЖ являются обязательные платежи и взносы собственников квартир. Товарищество на общем собрании утвердило смету (бюджет) доходов и расходов на год, в том числе необходимые расходы на содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме, расходы на дополнительные работы и услуги, одобренные собственниками помещений. В утвержденной смете предусмотрено использование экономии прошлых лет.Означает ли это, что ТСЖ из своих собственных средств возмещает часть стоимости услуг и работ, потребляемых собственниками квартир? Облагаются ли НДФЛ доходы членов ТСЖ, возникающие при снижении взносов (платежей) членов товарищества, обусловленном наличием у товарищества не израсходованных в предыдущем налоговом периоде денежных средств?

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль курсовой разницы от переоценки суммы НДС и налога на прибыль, уплачиваемых по законодательству иностранного государства российской организацией, осуществляющей деятельность в этом иностранном государстве через постоянное представительство.

Вопрос: Организация заключила договор с банком об открытии кредитной линии. Согласно договору, кроме процентов за пользование заемными средствами, уплачиваются следующие комиссионные платежи:- плата за открытие кредитной линии (1% от суммы максимального лимита кредитной линии); - плата за пользование лимитом кредитной линии (2% годовых от суммы неиспользованного лимита). Расходами в виде процентов по долговым обязательствам признается сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами (абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Указанные выше платежи рассчитываются по другому принципу и от другой базы. Плата за открытие кредитной линии рассчитывается от суммы максимального лимита, а плата за пользование лимитом кредитной линии рассчитывается от суммы неиспользованного лимита, т.е. от суммы неполученных заемных средств. Таким образом, организация полагает, что данные платежи нельзя назвать процентом за фактическое время пользования заемными средствами. Вправе ли организация включить эти платежи в состав внереализационных расходов в целях налога на прибыль как расходы на услуги, оказываемые банками, в соответствии с пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ?

Вопрос: О праве организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги населению, для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ использовать самостоятельно разработанный документ.

Вопрос: Физлицу необходимо получить заверенные копии некоторых материалов архивного уголовного дела. В пп. 10 п. 1 ст. 333.19 НК РФ установлено, что при подаче заявления о повторной выдаче копий решений, приговоров, судебных приказов, определений суда, постановлений президиума суда надзорной инстанции, копий других документов из дела, выдаваемых судом, а также при подаче заявления о выдаче дубликатов исполнительных документов уплачивается госпошлина в размере 4 руб. за одну страницу документа, но не менее 40 руб. В данном случае физлицу требуются копии не судебных актов, а материалов дела. Требуются они впервые. В каком размере в данном случае должна исчисляться госпошлина: 4 руб. за один лист дела либо 40 руб. за документ?

Вопрос: О применении вновь утвержденных результатов государственной кадастровой оценки земель для перерасчета земельного налога, уплаченного за предыдущие налоговые периоды, в том случае, если положение налогоплательщика улучшается при отмене органом исполнительной власти субъекта РФ результатов государственной кадастровой оценки земель за прошлые налоговые периоды и утверждении новых результатов.

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов, выплачиваемых российским банком иностранной организации по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по оценке основных средств, находящихся на территории РФ, оказываемых иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории РФ и состоящей на учете в российском налоговом органе, иностранному лицу, а также командировочных расходов, понесенных указанной иностранной организацией в рамках исполнения договора на оказание этих услуг.

Вопрос: О полномочиях представительных органов муниципальных образований по установлению ставок налога на имущество физических лиц.

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов.Согласно пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ к материальным расходам, в частности, относятся затраты налогоплательщика в том числе на приобретение спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством РФ, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом. Согласно ст. 221 ТК РФ работодатель обязан выдать работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, смывающие и (или) обезвреживающие средства в соответствии с типовыми нормами, которые устанавливаются в порядке, определяемом Правительством РФ. Согласно п. 5 Межотраслевых правил обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития России от 01.05.2009 n 290н (в ред. Приказа Минздравсоцразвития России от 27.01.2010 n 28н), предоставление работникам средств индивидуальной защиты осуществляется в соответствии с типовыми нормами бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты (далее - типовые нормы), прошедших в установленном порядке сертификацию или декларирование соответствия, и на основании результатов аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в установленном порядке. Вправе ли организация разрабатывать и утверждать свои нормы выдачи специальной одежды, обуви и других средств индивидуальной защиты, превышающие типовые нормы? Вправе ли организация на основании только типовых норм либо норм, утвержденных в организации, без аттестации рабочих мест относить в расходы при исчислении налога на прибыль стоимость специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты?

Вопрос: О применении ставки 0 процентов по налогу на прибыль организациями, осуществляющими образовательную деятельность.

Вопрос: О применении НДС в отношении оказываемых российской организацией транспортно-экспедиционных услуг, связанных с перевозкой товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории иностранного государства под таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления.

Вопрос: Физическое лицо, ветеран труда, инвалид ii группы, продало не завершенный строительством жилой одноэтажный дом, находящийся в собственности более трех лет. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы от продажи жилого дома? Также физическое лицо продало акции. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи акций?