Законодательство

Вопрос: ОАО создано путем преобразования ФГУП и является его правопреемником. 100% акций ОАО находятся в федеральной государственной собственности.Уставный капитал ОАО сформирован за счет имущества ФГУП в сентябре 2002 г. В уставный капитал были переданы здания гостиничных корпусов. С 01.01.2010 ОАО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В связи с производственной необходимостью учредителем ОАО принято решение о продаже здания одной из гостиниц. Согласно проведенной независимой оценке стоимости здания рыночная стоимость здания гостиницы определена без учета НДС. Согласие собственника на совершение данной сделки закреплено приказом, при этом реализация одобрена по рыночной стоимости с учетом НДС. Является ли ОАО, применяющее УСН, плательщиком НДС при совершении сделки по реализации здания гостиницы по рыночной стоимости? При переходе на УСН ОАО был восстановлен НДС по всем оплаченным товарам (работам, услугам) и основным средствам в размере, ранее принятом к вычету согласно пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, кроме остаточной (балансовой) стоимости зданий гостиничных корпусов, по которым не было входного НДС. Правомерно ли при переходе с общего режима налогообложения на УСН ОАО не восстановило НДС с остаточной стоимости зданий гостиничных корпусов?

Вопрос: Супруги приобрели квартиру в новостройке. Договор, акт приема-передачи, право собственности оформлены на жену. В связи с отсутствием у жены постоянного дохода, а также в связи с тем фактом, что квартира является совместной собственностью супругов, муж планирует получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ.Вправе ли муж получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ? Будет ли считаться в данном случае, что жена использовала свое право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в будущем при приобретении другой квартиры? Возможно ли в целях получения данного вычета учесть в фактических расходах на приобретение квартиры страховую премию по полису страхования неисполнения обязательств по основному договору?

Вопрос: О налогообложении в целях гл. 25 НК РФ налогом на прибыль дохода иностранной организации в случае новации обязательства по договору займа.

Вопрос: О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщиком-родителем, который в 2004 г. приобрел квартиру со своим несовершеннолетним ребенком в общую долевую собственность с равными долями.

Вопрос: О полномочиях представительных органов муниципальных образований по установлению ставок налога на имущество физических лиц.

Вопрос: Физическое лицо в 2009 г. приобрело земельный участок в собственность для индивидуального жилищного строительства. Право собственности на участок зарегистрировано в сентябре 2009 г. Разрешение на строительство выдано в январе 2010 г. Дом построен, акт ввода в эксплуатацию оформлен в октябре 2010 г. Право собственности на дом зарегистрировано в ноябре 2010 г.Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ право на получение имущественного вычета по НДФЛ у физического лица возникает в 2010 г. Имеет ли право указанное физическое лицо включить стоимость земельного участка в расходы при получении имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере 2 000 000 руб.?

Вопрос: О порядке налогообложения НДС услуг, связанных с обслуживанием порожних контейнеров (сортировка, внутритерминальное и внутрискладское перемещение, таможенный досмотр, ремонт, наклеивание знаков опасности, нанесение маркировки, подача железнодорожных платформ, погрузка и перегрузка), оказываемых российской организацией на территории российского порта.

Вопрос: О порядке уменьшения налоговой базы по налогу на имущество организаций унитарными предприятиями и иными хозяйствующими субъектами в соответствии с п. 6 ст. 376 НК РФ в отношении вновь построенных и строящихся объектов инфраструктуры воздушного транспорта за счет бюджетных средств.

Вопрос: По соглашению об отступном банк получил недвижимое имущество. Банк несет расходы на содержание указанного имущества: оплачивает коммунальные услуги, услуги по охране. У банка имеются все документы, подтверждающие расходы: договоры, акты, платежные документы.Вправе ли банк в целях налога на прибыль признавать такие затраты в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникают (п. 1 ст. 272 НК РФ), и учитывать их как расходы, связанные с производством и реализацией, согласно пп. 2 п. 1 ст. 253 и пп. 6 п. 1 ст. 264 НК РФ за период с даты получения имущества до даты его реализации либо до даты принятия банком решения о направлении указанного имущества для использования в деятельности банка?

Вопрос: О праве организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги населению, для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ использовать самостоятельно разработанный документ.

Вопрос: О порядке списания в целях налога на прибыль безнадежной дебиторской задолженности, в отношении которой судебным приставом-исполнителем вынесено постановление об окончании исполнительного производства на основании пп. 4 п. 1 ст. 46 Федерального закона от 02.10.2007 n 229-ФЗ "Об исполнительном производстве".

Вопрос: О порядке исчисления налога на имущество физических лиц за 2009 г. в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности нескольких физических лиц.

Вопрос: Организация заключила договор с банком об открытии кредитной линии. Согласно договору, кроме процентов за пользование заемными средствами, уплачиваются следующие комиссионные платежи:- плата за открытие кредитной линии (1% от суммы максимального лимита кредитной линии); - плата за пользование лимитом кредитной линии (2% годовых от суммы неиспользованного лимита). Расходами в виде процентов по долговым обязательствам признается сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами (абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Указанные выше платежи рассчитываются по другому принципу и от другой базы. Плата за открытие кредитной линии рассчитывается от суммы максимального лимита, а плата за пользование лимитом кредитной линии рассчитывается от суммы неиспользованного лимита, т.е. от суммы неполученных заемных средств. Таким образом, организация полагает, что данные платежи нельзя назвать процентом за фактическое время пользования заемными средствами. Вправе ли организация включить эти платежи в состав внереализационных расходов в целях налога на прибыль как расходы на услуги, оказываемые банками, в соответствии с пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ?

Вопрос: Физлицо планирует приобрести земельный участок в собственность для строительства загородного дома. Данный земельный участок в соответствии с п. 2 ст. 389 НК РФ не признается объектом налогообложения как земельный участок из состава земель лесного фонда. В 2009 г. участок был поставлен на кадастровый учет, и для него определена кадастровая стоимость. С момента постановки на кадастровый учет кадастровая стоимость не изменялась. В марте - апреле 2011 г. данный земельный участок должен быть включен в земли населенных пунктов для его застройки, и у него изменится категория.В соответствии с Письмом Минфина России от 16.08.2007 n 03-05-07-02/81 в случае изменения в течение налогового периода категории земли или вида разрешенного использования земельного участка при исчислении земельного налога в отношении такого земельного участка должна применяться налоговая ставка, установленная для той категории земли или того вида разрешенного использования земельного участка, в соответствии с которыми определена кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Каков порядок исчисления и уплаты земельного налога за 2011 г. для данного земельного участка?

Вопрос: В соответствии с уставом организации из прибыли, оставшейся в распоряжении организации после налогообложения, создается фонд на социальное развитие.За счет этого фонда на основании коллективного договора, решений правления и положений о выплате материальной помощи, премии и иных вознаграждений в пользу работника предусмотрен ряд выплат, не учитываемых в составе расходов по налогу на прибыль. Это, в частности: - материальная помощь работникам; - различные единовременные премии (за годовой отчет, за стаж, к юбилейной дате, к праздничным датам и др.); - зарплата работников здравпункта; - премия по итогам года работникам здравпункта и профкома; - другие выплаты. Данные выплаты с 01.01.2010 являются объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Каков порядок учета расходов в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Об условии предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Вопрос: ОАО согласно учетной политике в целях налогообложения прибыли формирует резерв по сомнительным долгам. Организация имеет дебиторскую задолженность за выполненные работы, которая участвует в формировании резерва по сомнительным долгам, так как не погашена в установленный срок по договору и соответствует иным условиям, указанным в п. 1 ст. 266 НК РФ. Через некоторое время ОАО подает в суд на взыскание задолженности и передает полученный исполнительный лист в исполнительное производство. Необходимо ли в месяце вступления решения суда в законную силу восстанавливать такую задолженность в составе внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль или она продолжает считаться сомнительной и может формировать резерв по сомнительным долгам?

Вопрос: В 2010 г. на основании Письма Минфина России от 21.04.2008 n 03-05-04-01/19 ФНС России на всей территории РФ был проведен и направлен налогоплательщикам перерасчет налога на имущество физических лиц за 2008, 2009 гг. в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности нескольких физических лиц. Проведение такого перерасчета неоднократно признано неправомерным в судебном порядке. Каков порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц в отношении указанного имущества за данный период?

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, услуг, оказываемых управляющей организацией по управлению многоквартирным домом, а также в отношении услуг по сопровождению программных продуктов, приобретенных управляющей организацией в целях осуществления своей деятельности.

Вопрос: ООО, находящееся на общем режиме налогообложения, в марте 2008 г. заключило договор о предоставлении кредитной линии в долларах США с нерезидентом РФ, по которому деньги поступили на валютный счет ООО. В 2009 г. вся сумма займа перечислена на благотворительность. ООО деятельности не ведет, выручки на данный момент нет.Согласно договору проценты по кредиту начисляются ежеквартально, но выплачиваться будут вместе с суммой займа. Сумма начисленных процентов относится в состав внереализационных расходов с учетом особенностей, предусмотренных ст. 269 НК РФ. Вследствие изменений курса ООО делает переоценку задолженности по займу на основании п. 8 ст. 271 НК РФ и п. 10 ст. 272 НК РФ по курсу ЦБ на каждую отчетную дату, возникающие курсовые разницы на основании п. 11 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов или расходов на основании пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ. В каком порядке ООО для целей исчисления налога на прибыль должно учитывать проценты по займу, а также положительные и отрицательные курсовые разницы?