Законодательство

Вопрос: Общее собрание ТСЖ приняло решение о списании за счет средств ТСЖ задолженности собственников квартир по оплате жилья и коммунальных услуг, которая превышает три года; задолженности собственников, в отношении которой имеется постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства по причине невозможности взыскания.Являются ли суммы списанной задолженности по оплате жилья и коммунальных услуг доходом, полученным соответствующими собственниками квартир в натуральной форме? Каков порядок уплаты НДФЛ в данном случае?

Вопрос: Федеральным законом от 22.07.2008 n 155-ФЗ (далее - Федеральный закон n 155-ФЗ) в ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации введен п. 2.2, согласно которому на уплату ЕНВД не переводятся, в частности, организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек.Однако нормами этого же Федерального закона n 155-ФЗ для аптек сделано исключение, и действие норм пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ было отсрочено до 01.01.2011. Таким образом, положения пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ применяются в отношении аптечных учреждений с 1 января 2011 г. При этом есть оговорка, что данные ограничения не распространяются до 01.01.2011 на аптечные учреждения, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 22.06.1998 n 86-ФЗ "О лекарственных средствах". Согласно нормам Федерального закона n 86-ФЗ аптечное учреждение - организация, осуществляющая розничную торговлю лекарственными средствами, изготовление и отпуск лекарственных средств в соответствии с требованиями Федерального закона n 86-ФЗ. Также в Законе перечислены виды аптечных учреждений: аптеки, аптеки учреждений здравоохранения, аптечные пункты, аптечные магазины, аптечные киоски. Статьей 70 вступившего в силу Федерального закона от 12.04.2010 n 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" вышеуказанный Федеральный закон n 86-ФЗ признан утратившим силу. Согласно п. 35 ст. 4 Федерального закона n 61-ФЗ аптечная организация - организация, структурное подразделение медицинской организации, осуществляющее розничную торговлю лекарственными препаратами, хранение, изготовление и отпуск лекарственных препаратов для медицинского применения в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона. ЗАО является медицинской организацией. Одним из структурных подразделений организации является аптечный пункт. Согласно Письму Минфина России от 26.01.2009 n 03-11-06/3/09 при решении вопроса об отнесении аптечного пункта к аптечным учреждениям не имеет значения тот факт, что аптечный пункт является структурным подразделением организации, не имеющим отдельного баланса и расчетного счета. Таким образом, реализация готовых лекарственных средств аптеками и другими аптечными учреждениями покупателям (физическим или юридическим лицам) по договорам розничной купли-продажи как за наличный расчет, так и за безналичный расчет, а также с использованием платежных карт для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью (то есть не для последующей перепродажи и т.п.), относится к розничной торговле и подлежит обложению ЕНВД. Площадь торгового зала аптечного пункта не превышает 150 кв. м. Количество работников аптечного пункта - 3 человека. Льготный и бесплатный отпуск, производство лекарственных средств по индивидуальным прописям врачей не осуществляются. Вправе ли была организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности аптечного пункта в период с 1 сентября 2010 г. по 1 января 2011 г.?

Вопрос: Собранием акционеров ООО принято решение о реорганизации ООО "А" в форме выделения из него ООО "Б". При этом собранием акционеров также принято решение о конвертации акций реорганизуемого ООО "А", принадлежащих одному из акционеров, в такое же количество акций вновь создаваемого ООО "Б".Согласно п. 5 ст. 277 НК РФ стоимость акций вновь созданной и реорганизованной организаций, полученных акционером в результате реорганизации, определяется в следующем порядке. Стоимость акций вновь создаваемой организации признается равной части стоимости принадлежащих акционеру акций реорганизуемой организации, пропорциональной отношению стоимости чистых активов созданной организации к стоимости чистых активов реорганизуемой организации. Стоимость акций реорганизуемой организации (реорганизованной после завершения реорганизации), принадлежащих акционеру, определяется как разница между стоимостью приобретения им акций реорганизуемой организации и стоимостью акций всех вновь созданных организаций, принадлежащих этому акционеру. Так как у акционера не остается акций реорганизуемой организации, а есть только акции вновь созданной организации, то каким образом в целях исчисления налога на прибыль нужно определять стоимость акций вновь созданной организации, принадлежащих акционеру: - взять за основу всю стоимость по данным налогового учета акций ООО "А" до момента реорганизации, т.е. приравнять стоимость акций вновь созданной организации (ООО "Б") к стоимости реорганизуемой организации (ООО "А"); - определить расчетным путем, при этом стоимость акций вновь созданной организации в налоговом учете будет меньше стоимости акций, ранее принадлежавших акционеру, по данным налогового учета; - иным способом?

Вопрос: ООО, находящееся на общем режиме налогообложения, в марте 2008 г. заключило договор о предоставлении кредитной линии в долларах США с нерезидентом РФ, по которому деньги поступили на валютный счет ООО. В 2009 г. вся сумма займа перечислена на благотворительность. ООО деятельности не ведет, выручки на данный момент нет.Согласно договору проценты по кредиту начисляются ежеквартально, но выплачиваться будут вместе с суммой займа. Сумма начисленных процентов относится в состав внереализационных расходов с учетом особенностей, предусмотренных ст. 269 НК РФ. Вследствие изменений курса ООО делает переоценку задолженности по займу на основании п. 8 ст. 271 НК РФ и п. 10 ст. 272 НК РФ по курсу ЦБ на каждую отчетную дату, возникающие курсовые разницы на основании п. 11 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов или расходов на основании пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ. В каком порядке ООО для целей исчисления налога на прибыль должно учитывать проценты по займу, а также положительные и отрицательные курсовые разницы?

Вопрос: О праве индивидуального предпринимателя и организации, оказывающих услуги населению, для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ использовать самостоятельно разработанный документ.

Вопрос: По договору о замене стороны в обязательствах в договоре лизинга к организации перешли все права и обязанности от прежнего лизингополучателя. По условия договора предмет лизинга (легковой автомобиль) учитывается на балансе лизингополучателя. В соответствии с договором к организации перешла обязанность по погашению дебиторской задолженности прежнего лизингополучателя в сумме 100 742,60 руб. (в том числе НДС - 15 367,52 руб.) и по оплате оставшихся лизинговых платежей в сумме 54 930,80 руб. (в том числе НДС - 8379,27 руб.). В результате общая сумма обязательств организации составила 15 5673,40 руб., в том числе НДС - 23 746,79 руб.От прежнего лизингополучателя организации передан акт о приеме-передаче объекта основных средств по форме n ОС-1, согласно которому автомобиль был отнесен к пятой амортизационной группе. Исходя из технической документации данный автомобиль относится к третьей амортизационной группе. Также прежний лизингополучатель передал организации налоговый регистр информации об объекте основных средств, в соответствии с которым остаточная стоимость автомобиля в налоговом учете равна 236 785,00 руб. без НДС. Может ли организация в целях налога на прибыль при принятии данного основного средства на баланс отнести основное средство к третьей амортизационной группе и установить срок полезного использования согласно третьей амортизационной группе за минусом времени фактической эксплуатации у прежнего лизингополучателя? По какой первоначальной стоимости организация должна принять на баланс автомобиль в налоговом учете: а) по сумме фактических затрат, равной 131 926,61 руб. (155 673,40 руб. - 23 746,79 руб. (НДС)); б) по остаточной стоимости согласно налоговому регистру прежнего лизингополучателя, равной 236 785,00 руб.?

Вопрос: По соглашению об отступном банк получил недвижимое имущество. Банк несет расходы на содержание указанного имущества: оплачивает коммунальные услуги, услуги по охране. У банка имеются все документы, подтверждающие расходы: договоры, акты, платежные документы.Вправе ли банк в целях налога на прибыль признавать такие затраты в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникают (п. 1 ст. 272 НК РФ), и учитывать их как расходы, связанные с производством и реализацией, согласно пп. 2 п. 1 ст. 253 и пп. 6 п. 1 ст. 264 НК РФ за период с даты получения имущества до даты его реализации либо до даты принятия банком решения о направлении указанного имущества для использования в деятельности банка?

Вопрос: В соответствии с уставными видами деятельности ООО-1 осуществляет управление недвижимым имуществом и применяет УСН ("доходы минус расходы").Одним из объектов является подземная автостоянка закрытого типа, управление которой осуществляется на основании договоров управления с собственниками - физическими и юридическими лицами. ООО-2, являющееся собственником 49/94 доли подземной автостоянки, в счет обеспечения стоимости оказанных работ (услуг) по содержанию, техническому обслуживанию и текущему ремонту его доли собственности передало право ООО-1 сдавать в аренду вышеуказанные временно пустующие места (до момента их продажи). Некоторые физические лица - собственники заключили с ООО-1 договоры управления на тех же условиях: в счет погашения платы за оказанные услуги по договору передано право сдавать в аренду принадлежащие им временно пустующие машино-места. Договоры управления с остальными собственниками подземной автостоянки предусматривают тот же набор услуг за денежное вознаграждение без права сдачи в аренду. В отношении предпринимательской деятельности в виде оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках решением представительного органа муниципального образования установлена согласно гл. 26.3 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД. Какие специальные налоговые режимы следует применять ООО-1 для вышеуказанной деятельности? В случае применения системы налогообложения в виде ЕНВД: а) как найти физический показатель, используемый при определении налоговой базы по ЕНВД; б) как определить и документально подтвердить площадь, используемую в качестве места для оказания платных услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств? В случае применения УСН и ЕНВД каков порядок распределения расходов между специальными налоговыми режимами?

Вопрос: Организация оказывает услуги по перевозке грузов, помещенных под таможенную процедуру экспорта, от завода-производителя (резидента) до порта. Далее эти грузы вывозятся за пределы территории РФ морскими судами.В связи с вступлением в силу с 01.01.2011 Федерального закона от 27.11.2010 n 309-ФЗ правомерно ли применение налоговой ставки по НДС 0% в части услуг, оказываемых организацией?

Вопрос: О порядке списания в целях налога на прибыль безнадежной дебиторской задолженности, в отношении которой судебным приставом-исполнителем вынесено постановление об окончании исполнительного производства на основании пп. 4 п. 1 ст. 46 Федерального закона от 02.10.2007 n 229-ФЗ "Об исполнительном производстве".

Вопрос: В августе 2010 г. банк А был реорганизован в форме присоединения к нему банка Б. Все транспортные средства, зарегистрированные на банк Б, были переданы банку А 02.08.2010 по актам приема-передачи с последующей перерегистрацией транспортных средств на банк А в течение августа - октября 2010 г.Правомерно ли исчисление транспортного налога за 2010 г. в отношении указанных транспортных средств банком Б по август включительно (п. 3 ст. 55 НК РФ), а с сентября 2010 г. - банком А вне зависимости от даты перерегистрации транспортного средства на правопреемника (п. 9 ст. 50 НК РФ)?

Вопрос: Организация получила кредит от иностранного банка в евро сроком на 3 года. Погашение кредита и уплата процентов производятся равномерно 20-го числа каждого месяца с валютного счета в евро.Каким образом в данном случае рассчитать курсовую разницу, а именно: производится ли пересчет задолженности по кредиту на конец отчетного (налогового) периода для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О порядке обжалования актов налоговых органов ненормативного характера, а также действий или бездействия их должностных лиц.

Вопрос: Физлицо - владелец акций ЗАО, не обращающихся на ОРЦБ, передает данные акции в качестве взноса в уставный капитал другой организации. При проведении независимой оценки акции оценены значительно выше цены их приобретения. Возникает ли у физлица доход, облагаемый НДФЛ?

Вопрос: Организация заключила в 2010 г. договор на оказание медицинских услуг сроком не менее года с медицинским центром, имеющим лицензию на оказание медицинских услуг. Договором предусмотрена фиксированная годовая стоимость обслуживания. Годовая стоимость рассчитывается исходя из количества работников организации, прикрепленных по данному договору на обслуживание к медицинскому центру, и стоимости за 1 работника. Медицинский центр ежемесячно оформляет акт оказанных медицинских услуг на сумму, пропорциональную количеству календарных дней в месяце.Согласно п. 10 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению суммы, уплаченные работодателями, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей, суммы, уплаченные общественными организациями инвалидов за лечение и медицинское обслуживание инвалидов при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание. Указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями и (или) общественными организациями инвалидов медицинским учреждениям расходов на лечение и медицинское обслуживание налогоплательщиков, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику (членам его семьи, родителям) или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в учреждениях банков. В соответствии с договором заказчик (налогоплательщик) имеет право получать акт об оказанных медицинских услугах. Иных документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание работников, медицинский центр не предоставляет. В соответствии со ст. 61 Основ законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан информация о факте обращения за медицинской помощью, состоянии здоровья гражданина, диагнозе его заболевания и иные сведения, полученные при его обследовании и лечении, составляют врачебную тайну, разглашение которой не допускается. Подлежит ли обложению НДФЛ оплата полученного медицинского лечения при обращении работника за медицинской помощью, в случае если организация расходы на лечение и медицинское обслуживание своих работников включает в состав расходов в целях обложения налогом на прибыль?

Вопрос: Возникает ли у физлица, выезжающего на постоянное место жительства за пределы РФ, обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ?

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от кредитных организаций.

Вопрос: Об указании кодов классификации доходов бюджетов в расчетных документах на перечисление в бюджеты бюджетной системы РФ налогов, предусмотренных следующими специальными налоговыми режимами: ЕСХН, УСН, ЕНВД.

Вопрос: Возникает ли обязанность у налоговых органов по месту учета налогоплательщиков давать консультации данным налогоплательщикам по письмам или на семинарах по возникающим конкретным вопросам формирования налогооблагаемой базы, в частности по ЕСХН?

Вопрос: Организация А поручает формирование, подписание и сдачу налоговых деклараций стороннему юридическому лицу - организации Б. При этом руководитель организации А не подписывает декларации, а уполномочивает непосредственно работника организации Б на подписание налоговых деклараций. Доверенность выдается в простой письменной форме с проставлением печати организации-доверителя.Позиция организации обосновывается п. 5 ст. 80 НК РФ, а также ст. 29 НК РФ, в соответствии с которой уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством РФ. А в силу п. 5 ст. 185 ГК РФ доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это его учредительными документами, с приложением печати этой организации. Вправе ли в указанной ситуации организация выдавать доверенность физическому лицу (работнику сторонней организации), которое непосредственно осуществляет подписание и сдачу декларации в налоговый орган?