
Письмо Минфина России от 02.03.2023 г. № 03-03-06/1/17529
Вопрос: Об исчислении и уплате авансовых платежей по налогу на прибыль в 2023 г.
Письмо Минфина России от 03.03.2023 г. № 03-03-06/1/18077
Вопрос: Об условиях применения пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов IT-организацией, разрабатывающей и реализующей программно-аппаратные комплексы.
Письмо Минфина России от 15.02.2023 г. № 03-03-06/2/12718
Вопрос: Об определении даты получения дохода от погашения еврооблигаций и процентов по ним, не полученных из-за введения санкций, и переоценке банком требований по еврооблигациям в целях налога на прибыль.
Письмо Минфина России от 16.02.2023 г. № 03-03-06/1/13283
Вопрос: О налоге на прибыль при реализации или ином выбытии обращающихся ценных бумаг, относящихся к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.
Письмо Минфина России от 17.02.2023 г. № 03-03-06/1/13902
Вопрос: О сроках представления декларации и уплате налога на прибыль (авансовых платежей по налогу) при создании организацией обособленного подразделения в IV квартале 2022 г.
Письмо Минфина России от 20.02.2023 г. № 03-07-08/14292
Вопрос: ООО (далее - Лицензиат) и иностранная организация - резидент США (далее - Лицензиар) в 2020 г. заключили Лицензионный договор, по которому Лицензиату предоставляется право использования объектов интеллектуальной собственности Лицензиара (персонажи фильмов, логотипы, иллюстрации и пр.) для выпуска товаров с их изображением.
Лицензионный договор содержит специальное условие о том, что в случае, если Лицензиат не сможет своевременно переводить Лицензиару роялти из-за юридических ограничений, Лицензиат должен по поручению Лицензиара перечислить причитающиеся Лицензиару платежи указанной Лицензиаром организации.
Также Лицензионный договор содержит условие об агенте Лицензиара, в соответствии с которым в отношении выполнения определенных аспектов Лицензионного договора от имени и по поручению Лицензиара может действовать агент Лицензиара - российское лицензионное агентство ООО (далее - Лицензионное агентство) или любой другой назначенный Лицензиаром агент.
В связи с введением в 2022 г. в отношении РФ санкций, создающих сложности с перечислением денежных средств в адрес нерезидентов, произошла задержка с переводом Лицензиару роялти за период январь - июнь 2022 г.
В октябре 2022 г. от Лицензиара поступило письмо со ссылкой на вышеприведенное специальное условие Лицензионного договора и с поручением перевести в рублевом эквиваленте причитающуюся за январь - июнь 2022 г. сумму роялти в адрес Лицензионного агентства. Последующий перевод этой суммы непосредственно Лицензиару будет осуществлять Лицензионное агентство.
Цена Лицензионного договора не включает сумму российского НДС. Поэтому НДС уплачивается в бюджет РФ из собственных денежных средств Лицензиата.
Основанием для начисления в учете Лицензиата роялти, кроме Лицензионного договора, являются также акты приема-передачи неисключительного права использования объектов лицензионной собственности за январь - июнь 2022 г., подписанные между Лицензиатом и Лицензиаром.
Правильно ли, что в данной ситуации Лицензиат является налоговым агентом по исчислению и уплате в бюджет РФ суммы НДС (п. 2 ст. 161 НК РФ) и налога на прибыль (п. 4 ст. 286 НК РФ, ст. 11 НК РФ), несмотря на то что перевод непосредственно в адрес Лицензиара будет осуществлять Лицензионное агентство?
Лицензионное агентство считает, что в данной ситуации именно оно является налоговым агентом по НДС (п. 5 ст. 161 НК РФ, п. 4 ст. 174 НК РФ), и поэтому требует от Лицензиата, кроме суммы роялти, перевода в адрес Лицензионного агентства суммы НДС (НДС уплачивается в бюджет РФ из денежных средств Лицензиата, так как цена Лицензионного договора не включает сумму российского НДС). Полученную от Лицензиата сумму НДС Лицензионное агентство планирует уплатить в бюджет в момент перевода Лицензиару суммы роялти. Если это верно, то на основании какого документа Лицензиат сможет принять к вычету сумму НДС, перечисленную в бюджет РФ Лицензионным агентством из средств Лицензиата?
Письмо Минфина России от 28.02.2023 г. № 03-03-06/2/16514
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении дохода по еврооблигациям в связи с заменой их на замещающие облигации.
Письмо Минфина России от 28.02.2023 г. № 03-03-06/3/16345
Вопрос: Об НДС при передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав в рамках гуманитарной помощи ДНР, ЛНР и учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с безвозмездной передачей имущества СОНКО.
Письмо Минфина России от 02.03.2023 г. № 03-03-06/1/17848
Вопрос: О применении ставки 0% по налогу на прибыль при выплате дивидендов российской или иностранной организацией, реорганизованной путем присоединения к ней другой организации.
Письмо Минфина России от 03.03.2023 г. № 03-03-05/18140
Вопрос: О полномочиях субъектов РФ по установлению минимальной стоимости имущества, безвозмездно переданного образовательным организациям, в целях инвестиционного вычета по налогу на прибыль.
Письмо Минфина России от 03.03.2023 г. № 03-03-07/17993
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм кредиторской задолженности, списанной в результате прощения долга.
Письмо Минфина России от 19.01.2023 г. N 07-03-10/3578
Вопрос: О внешнем контроле деятельности членов СРО аудиторов.
Письмо Минфина России от 15.02.2023 г. № 03-03-06/1/12753
Вопрос: Об обоснованности и документальной подтвержденности расходов в целях налога на прибыль.
Письмо Минфина России от 15.02.2023 г. № 03-03-06/1/12725
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте, в том числе при замене валюты договора с иностранной валюты на российский рубль.
Письмо Минфина России от 01.03.2023 г. № 03-03-06/1/17004
Вопрос: О подтверждении IT-организацией права на применение ставки 0% по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.
Письмо ФНС России от 17.03.2023 г. № БС-4-21/3145@
Вопрос: Об установлении, введении в действие и уплате налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов в отношении объектов, расположенных в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях.
Письмо ФНС России от 09.03.2023 г. № ПА-3-24/3350@
Вопрос: О получении квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи при наличии в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений в отношении юридического лица.
Письмо ФНС России от 06.02.2023 г. № БС-19-11/23@
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимости, если физлицо состоит на учете в налоговом органе одного региона, а продает объект в другом регионе, в котором снижен минимальный предельный срок владения объектом.
Письмо ФНС России от 08.02.2023 г. № АБ-3-19/1659@
Вопрос: О документах, представляемых в налоговый орган налоговым агентом по НДФЛ, и их отражении в интернет-сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".
Письмо ФНС России от 21.02.2023 г. № БС-3-11/2569@
Вопрос: О порядке перечисления налоговым агентом НДФЛ в качестве ЕНП, заполнении разд. 2 расчета 6-НДФЛ и представлении уведомления об исчисленной сумме НДФЛ.