Законодательство

Вопрос: Об учете индивидуальными предпринимателями в целях применения системы налогообложения в виде ЕСХН при определении доли дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) всей суммы полученного дохода от реализации, в том числе и дохода, полученного от видов предпринимательской деятельности, осуществляемых на основе патента.

Вопрос: Пунктом 5 ст. 17 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" предусмотрено, что, если лизингополучатель не возвратил предмет лизинга или возвратил его несвоевременно, лизингодатель вправе требовать внесения платежей за время просрочки.

Правильно ли понимает организация, что в целях исчисления налога на прибыль платежи, начисленные за несвоевременный возврат предмета лизинга и подлежащие уплате на основании вступившего в силу решения суда, учитываются у лизингодателя в составе внереализационных доходов на основании п. 3 ст. 250 НК РФ?

Вопрос: ООО является собственником земельного участка из категории земель "земли населенных пунктов" и с видом разрешенного использования "для жилой застройки, застройки объектами культурно-бытового и социального назначения".

ООО осуществило отчуждение 1/10 доли в праве собственности на данный земельный участок физическому лицу по договору купли-продажи. Покупатель - физическое лицо самостоятельно уплачивает государственную пошлину за государственную регистрацию своего права на указанную долю.

Следует ли ООО уплачивать государственную пошлину за государственную регистрацию прав при продаже физическому лицу 1/10 доли в праве собственности на земельный участок?

Вопрос: О получении социального налогового вычета по НДФЛ налогоплательщиком по расходам, направленным на оплату услуг по обучению по очной форме обучения в образовательных учреждениях брата (сестры) в возрасте до 24 лет, не являющегося налогоплательщику полнородным.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения налогом на прибыль расходов по благоустройству территории, а также об отсутствии оснований для применения вычетов по НДС при приобретении грунта, рассады, удобрения и т.д., используемых для благоустройства территории.

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС сумм субсидий, выделенных из бюджета.

Вопрос: О порядке документального подтверждения правомерности применения нулевой ставки по НДС при экспорте российской организацией товаров на территорию Республики Беларусь на основании договора с белорусской компанией, являющейся резидентом свободной экономической зоны, расположенной на территории Республики Беларусь.

Вопрос: Физлицо с супругой приобрели квартиру в общую долевую собственность с равными долями. Физлицо в отношении своей доли в праве собственности на квартиру воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ.

Супруга физлица ввиду того, что находится в отпуске по уходу за ребенком и не имеет дохода, заявление о получении имущественного вычета в налоговый орган не подавала.

Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доли супруги в праве собственности на квартиру, если учесть, что данная квартира является совместно нажитым имуществом?

Вопрос: Обязаны ли налоговые органы (руководители налоговых органов) размещать на требованиях об уплате транспортного налога только собственноручно воспроизведенные подписи и оригинальные оттиски печати ведомства, если иное не оговорено отдельно?

Вопрос: ИП приобрел земельный участок с назначением "обслуживание нежилых помещений".

Будет ли указанное имущество являться объектом налогообложения по земельному налогу и следует ли представлять налоговую декларацию по земельному налогу, если ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД (код по ОКВЭД 52.25.12)?

Вопрос: Физлицо приобрело квартиру в собственность следующим образом: в 2001 г. - 1/2 доли квартиры, в 2009 г. - другую 1/2 доли. В 2011 г. физлицо планирует продать квартиру. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы от продажи квартиры?

Вопрос: Физлицу принадлежит земельный участок, в отношении которого в 2010 г. был изменен кадастровый номер (номер из 14-значного стал 12-значным). После изменения кадастрового номера участка сумма земельного налога, уплачиваемого физлицом, увеличилась в 6 раз.

Сумма земельного налога, уплачиваемая жителями населенного пункта, в котором проживает физлицо, различна: некоторые жители уплачивают земельный налог в сумме, в 6 - 8 раз превышающей сумму данного налога, уплачиваемую другими жителями, при этом участки, в отношении которых уплачивается земельный налог, имеют одинаковую площадь.

Каков порядок исчисления земельного налога?

В населенном пункте, в котором расположен земельный участок, была переименована улица и изменены номера домов. Влияют ли указанные изменения на кадастровый номер земельного участка?

Вопрос: В соответствии с договором оказания услуг по заявке организации при направлении работников в командировку сторонняя организация осуществляет бронирование размещения в гостинице. Стоимость проживания в гостинице оплачивается по выставленным счетам сторонней организации.

Можно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль в командировочных расходах стоимость проживания в гостинице согласно акту оказанных услуг к указанному договору? Документов от гостиниц, подтверждающих стоимость проживания, у организации нет.

Вопрос: В соответствии с п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц".

Согласно данным ПТС физлицо приобрело и поставило на учет автомашину 30.09.2010, т.е. в последний день месяца.

Транспортный налог за 2010 г. физлицу начислили за четыре месяца из расчета сентября как полного месяца. При этом бывший собственник транспортного средства также оплатил транспортный налог за сентябрь.

Не приводит ли в указанной ситуации применение п. 3 ст. 362 НК РФ к двойному налогообложению физлиц - плательщиков транспортного налога?

Физлицо - ветеран труда, пенсионерка.

Налоговые льготы по транспортному налогу предоставляются гражданам, имеющим транспортные средства мощностью до 150 л. с., при этом, если пенсионер имеет более мощное транспортное средство, льготы не предоставляются.

Возможно ли установить налоговую льготу по транспортному налогу для пенсионеров в виде фиксированной денежной суммы?

Вопрос: Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ (далее - Закон N 395-ФЗ) п. 18 ст. 214.1 НК РФ изложен в новой редакции. Так, при определении налоговым агентом налоговой базы по операциям с ценными бумагами налоговый агент на основании заявления налогоплательщика может учитывать фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с приобретением и хранением соответствующих ценных бумаг и которые налогоплательщик произвел без участия налогового агента, в том числе до заключения договора с налоговым агентом, при наличии которого последний осуществляет определение налоговой базы налогоплательщика.

В соответствии с п. п. 2, 3 ст. 5 Закона N 395-ФЗ указанные положения вступают в силу со дня официального опубликования Закона N 395-ФЗ, то есть с 30.12.2010, и распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2010.

Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ (далее - Закон N 229-ФЗ) п. 1 ст. 231 НК РФ изложен в новой редакции. Налоговый агент обязан возвратить налогоплательщику излишне удержанную налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумму налога на основании письменного заявления налогоплательщика. Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

В соответствии с п. 2 ст. 10 Закона N 229-ФЗ изменения в п. 1 ст. 231 НК РФ вступают в силу с 01.01.2011.

В 2010 г. ЗАО выплачивало физлицам денежные компенсации в связи с погашением инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов под управлением ЗАО, приобретенных физлицами без участия ЗАО. Документы, подтверждающие расходы, связанные с приобретением и хранением инвестиционных паев, физлицами не представлялись. ЗАО как налоговый агент не учло указанные расходы при определении налоговой базы по НДФЛ.

В связи с указанными изменениями в п. 18 ст. 214.1 НК РФ налогоплательщики обращаются в ЗАО с заявлениями о возврате НДФЛ.

Признаются ли излишне удержанными суммы НДФЛ, исчисленные ЗАО без учета расходов, которые связаны с приобретением и хранением инвестиционных паев и которые физлица (налогоплательщики) произвели без участия ЗАО (налогового агента)?

Обязано ли ЗАО вернуть физлицам суммы НДФЛ, удержанного в 2010 г., на основании заявления и документов, подтверждающих расходы на приобретение инвестиционных паев, поданных в ЗАО по окончании налогового периода, или налогоплательщики должны обратиться за возвратом НДФЛ в налоговый орган?

Вопрос: Банк заключил договор на брокерское обслуживание с физлицом (клиентом). В 2011 г. физлицо совершает следующие операции с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ:

- сделки покупки-продажи ценных бумаг;

- сделки прямого РЕПО;

- сделки обратного РЕПО;

- сделки продажи-покупки на ОРЦБ ценных бумаг, привлеченных по сделкам РЕПО (короткой позиции).

По итогам налогового периода (2011 г.) клиентом получен убыток по сделкам покупки-продажи ценных бумаг, убыток по сделкам прямого РЕПО и сделкам обратного РЕПО и доход по сделкам продажи ценных бумаг, привлеченных по сделкам РЕПО (короткой позиции).

Вправе ли банк как налоговый агент в целях НДФЛ, определяя налоговую базу клиента по итогам налогового периода, определить финансовые результаты по всем операциям клиента с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, например, сальдировать убыток по операциям покупки-продажи ценных бумаг (принадлежащих клиенту) с доходом по итогам операций с заимствованными ценными бумагами (закрытой короткой позицией)?

Вправе ли банк увеличить сумму убытка по операциям покупки-продажи ценных бумаг (принадлежащих клиенту) на сумму расхода по сделкам прямого РЕПО (с учетом установленных ограничений) с целью переноса данного убытка на будущие периоды?

Вправе ли банк учесть расходы клиента на комиссионное вознаграждение, уплаченное им при совершении сделок РЕПО (прямого и обратного), при определении налоговой базы по НДФЛ по итогам операций с ценными бумагами в конце года?

Вопрос: О налогообложении НДС операций по реализации инжиниринговых услуг, оказываемых российской организации иностранной организацией.

Вопрос: О применении пп. 4 п. 2 ст. 40 НК РФ в случае дарения квартиры родственником (тетей племяннику) для целей НДФЛ.

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по разработке проектно-сметной документации для строительства недвижимого имущества на территории архипелага Шпицберген, оказываемых российской организацией на основании договоров с другими российскими организациями.

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты государственной пошлины за предоставление юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, заключившим охотхозяйственные соглашения, по их заявкам органами государственной власти бланков разрешений на добычу охотничьих ресурсов.