Законодательство

Вопрос: Об учете общехозяйственных расходов при исчислении налога на прибыль НКО, осуществляющей предпринимательскую и уставную деятельность.

Вопрос: Каков порядок применения пп. 20 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) к услугам распространения входных билетов и абонементов на культурно-просветительские мероприятия в форме квизов, квестов, интеллектуальных игр?

В соответствии с пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ от обложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) освобождаются услуги по распространению входных билетов и абонементов (форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности) на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, оказываемые организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства.

Согласно п. 5 Правил осуществления просветительской деятельности, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 01.07.2022 N 1195, просветительская деятельность может реализовываться в форме лекций, презентаций, семинаров, мастер-классов, круглых столов, дискуссий и в иных формах, в том числе с использованием информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

С учетом того что список мероприятий, в форме которых может быть реализована просветительская деятельность, является открытым, законно ли и обоснованно ли считать, что услуги по распространению входных билетов и абонементов на посещение культурно-просветительных мероприятий в любой форме, в том числе в форме квизов, квестов, интеллектуальных игр, проводимых организациями, отвечающими требованиям пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС?

Вопрос: Каков порядок применения законодательства о налогах и сборах, а именно порядок применения пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ?

В данной норме указано, что освобождение от обложения НДС применяется в отношении услуг общественного питания при соблюдении за календарный год, предшествующий году, в котором применяется такое освобождение, ряда условий.

В частности, среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте РФ за предыдущий календарный год по виду экономической деятельности по классу 56. При этом данное условие применяется за налоговые периоды, начинающиеся с 01.01.2024.

Вопрос:

- если организация применяет освобождение от обложения НДС с 01.01.2023, должна ли организация условие о соблюдении регионального уровня среднемесячной заработной платы соблюдать с 01.01.2023 (календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, как указывается в абз. 8 пп. 38 п. 3 ст. 149)? Или условие по уровню среднемесячной заработной платы необходимо соблюдать начиная с 01.01.2024;

- если организация зарегистрирована в г. Москве, на какие данные необходимо ориентироваться при соблюдении данного условия - размещенные в сети Интернет на федеральном (https://rosstat.gov.ru/) или региональном (https://mosstat.gks.ru/) сайте органа статистики?

Вопрос: О проекте федерального закона, устанавливающего более ранние сроки представления налоговой отчетности, и о предложении по переносу срока представления декларации по налогу на имущество организаций.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель получил беспроцентный заем от ООО, одним из учредителей которого он является. В каком порядке должен быть уплачен НДФЛ с дохода предпринимателя от экономии на процентах: самостоятельно индивидуальным предпринимателем или удержан налоговым агентом - ООО? Если налог должен удерживаться агентом, то за счет каких средств?

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль денежных средств, полученных из бюджетов РФ для финансирования переноса, переустройства ОС в связи с созданием (реконструкцией) иного объекта (линейных объектов).

Вопрос: У комитета имеются предложения по учету следующих ценных бумаг:

- ценные бумаги, заблокированные в российском депозитарии (эмитентом является Министерство финансов Российской Федерации);

- ценные бумаги, заблокированные в иностранном депозитарии (эмитентом является резидент Российской Федерации со 100%-ной принадлежностью организации-нерезиденту из недружественной страны).

В настоящее время в результате санкционных действий у многих кредитных организаций, как и у других участников финансового рынка, сложилась следующая ситуация.

Торговые портфели ОФЗ полностью или частично заблокированы в НРД (как приобретенные у недружественных нерезидентов после 01.03.2022).

Данные ценные бумаги можно продать только на определенных условиях. У многих кредитных организаций большинство приобретений было совершено до 2023 г., до вступления в силу Указа Президента Российской Федерации от 03.03.2023 N 138 "О дополнительных временных мерах экономического характера, связанных с обращением ценных бумаг" (далее - Указ N 138), предусматривающего особые условия продажи российских ценных бумаг, приобретенных у нерезидентов из недружественных стран после 01.03.2022.

Для банков, учитывавших ОФЗ в торговом портфеле, это фактически является изменением торговой стратегии / бизнес-модели по отношению к указанным ценным бумагам по независящим от них причинам. При этом разделение ценных бумаг внутри торгового портфеля на блокированные и неблокированные ценные бумаги для многих кредитных организаций технически невозможно.

В связи с этим Комитет обращается с просьбой разрешить кредитным организациям на основании внутреннего решения осуществлять перевод заблокированных ценных бумаг из торгового портфеля в портфель "ценные бумаги, доступные для продажи" или в портфель "по амортизированной стоимости" в случае, если, по мнению кредитной организации, такой перевод лучше отражает ее действительные возможности по управлению ценными бумагами. Такой перевод прямо запрещен в МСФО, но тем не менее как разовая операция он помог бы отразить реалии текущего рынка и помочь банкам обособить в учете портфель заблокированных ценных бумаг.

Выделение заблокированных ценных бумаг в отдельный (обособленный) портфель "ценных бумаг, доступных для продажи" или портфель "по амортизированной стоимости" позволило бы более наглядно управлять стратегией работы с данными ценными бумагами, проводить оценку с учетом низкого потенциала реализации этих ценных бумаг и позволило бы вводить резервирование.

Торговый портфель евробондов, заблокированных в европейском клиринговом центре, еще более ограничен в реализации, так как находится под контролем иностранного регулятора и подпадает под санкционные ограничения недружественных стран. Часть таких ценных бумаг была выкуплена эмитентами, но все еще существует часть ценных бумаг, перспективы реализации и погашения которых неочевидны. Предлагается разрешить кредитным организациям на основании внутреннего решения переводить заблокированные ценные бумаги в обособленный портфель "ценных бумаг, доступных для продажи" или в портфель по "амортизированной стоимости" с возможностью резервирования в случае, если, по мнению кредитной организации, такой перевод лучше отражает ее действительные возможности по управлению ценными бумагами.

Вопрос: Об освобождении организации, уплачивающей ЕСХН, от налога на имущество организаций.

Вопрос: О постановке на налоговый учет иностранного гражданина при необходимости актуализировать сведения о документе, удостоверяющем его личность.

Вопрос: О применении в целях НДПИ коэффициента Кт при добыче угля и учете расходов на обеспечение безопасных условий труда.

Вопрос: Об определении налоговой базы по земельному налогу за налоговый период 2023 г.

Вопрос: Физлицо сдает в аренду две квартиры в г. Москве, с дохода уплачивает налог на профессиональный доход. Арендаторы перечисляют плату на расчетный счет физлица в банке. Помимо арендной платы случаются поступления в виде неустойки (штрафов) по договору аренды (например, за порчу имущества). Также на сумму средств на счете банком начисляются проценты. Должны ли учитываться в качестве дохода, а также для расчета предельного годового дохода поступления в виде неустойки и процентов банка?

Вопрос: О представлении Расчета по страховым взносам и Персонифицированных сведений о физических лицах в отношении членов совета директоров АО.

Вопрос: О предложении по приостановке (отмене) проведения мероприятий налогового контроля в рамках выездной налоговой проверки и введении моратория на их проведение в отношении предприятий ОПК.

Вопрос: Об определении понятия "изменение характеристик земельного участка" в целях определения налоговой базы по земельному налогу за налоговый период 2023 г.

Вопрос: О включении в состав резерва по сомнительным долгам задолженности по оплате санкций (штрафов, неустойки) за нарушение договорных обязательств в целях налога на прибыль.

Вопрос: О предложении по установлению ставки НДС 0% в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания, оказываемых организациями санаторно-курортного лечения и отдыха.

Вопрос: Об отражении информации в акте, оформляемом по результатам камеральной или выездной проверки, ревизии, встречной проверки.

Вопрос: Об НДС при выполнении работ (оказании услуг) в рамках организации физкультурных и спортивных мероприятий учреждениями, подведомственными Минспорту России, с привлечением соисполнителей.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение предметов интерьера, предназначенных для оформления офиса.