Законодательство

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", заключил процентный договор займа с физлицом. До настоящего времени обязательства по указанному договору физлицом не исполнены.

Образовавшаяся задолженность передана ООО по договору цессии.

В каком порядке индивидуальный предприниматель должен исчислить налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, в указанной ситуации? Что в данном случае будет являться объектом налогообложения?

Вопрос: Выплата зарплаты работникам банка производится в соответствии с требованиями ст. 136 ТК РФ и внутреннего приказа не реже чем за каждые полмесяца: за первую половину месяца - 17-го числа, за вторую - 2-го числа следующего месяца путем перечисления зарплаты на карточные счета работников.

Исчисление доходов в виде оплаты труда и суммы НДФЛ производится банком (налоговым агентом) в соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ в последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ удержание исчисленного налога налоговый агент может производить только из фактически выплачиваемых налогоплательщику денежных сумм (перечисляемых на его счет или счета третьих лиц по его поручению).

В силу п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика.

Перечисление сумм исчисленного и удержанного НДФЛ в бюджет осуществляется банком 2-го числа следующего месяца - день перечисления зарплаты со счета банка на карточные счета работников.

Правомерно ли банк исполняет обязанности налогового агента по НДФЛ?

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов заемщика по кредитному договору в виде суммы задолженности, погашаемой банком-выгодоприобретателем за счет страхового возмещения по договору страхования имущества, заключенному физическим лицом - заемщиком.

Вопрос: В связи с рождением ребенка организация на основании заявления работника оказала ему материальную помощь в размере 10 тыс. руб. В соответствии с п. 8 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суммы материальной помощи при рождении ребенка, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

По мнению работника, удержание НДФЛ производится в двух случаях:

- в случае, если материальная помощь выплачивается работнику в сумме, превышающей 50 тыс. руб.;

- в случае, если родители работают в одной организации и двум родителям оказана материальная помощь в общей сумме, превышающей 50 тыс. руб. (Письмо Минфина России от 21.02.2011 N 03-04-06/9-36).

Являются ли правомерными требования организации о представлении работником сведений о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ для целей подтверждения факта получения (неполучения) материальной помощи одним из родителей?

Вопрос: В 1997 г. приватизирована квартира в общую совместную собственность (без определения долей) супругов, их дочери и матери супруги. В феврале 2009 г. мать супруги умерла и супруга, будучи единственной наследницей, вступила в права наследства. У нотариуса было подписано соглашение об определении долей. В настоящее время супруга владеет 1/2 доли в праве собственности на указанную квартиру, супруг и их дочь по 1/4 доли в праве собственности на указанную квартиру. 09.11.2009 получены новые свидетельства о государственной регистрации прав собственности. Квартиру планируется продать.

Учитывая, что с момента смерти матери супруги прошло менее трех лет, подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от продажи указанной квартиры и, в частности, унаследованной 1/4 доли в праве собственности на квартиру? Необходимо ли представить в налоговый орган налоговую декларацию по доходам от продажи указанной квартиры?

Вопрос: В 2007 г. физическое лицо получило в дар от близкого родственника 1/2 доли в праве собственности на квартиру. В 2009 г. физическое лицо получило в собственность оставшуюся 1/2 доли квартиры. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы от продажи квартиры, 1/2 доли которой находится в собственности физического лица более трех лет, а другая 1/2 доли - менее трех лет?

Вопрос: Физическое лицо производит оплату процентов за пользование кредитом по ставке, превышающей 2/3 ставки рефинансирования (17% годовых). Статья 212 НК РФ содержит закрытый перечень случаев возникновения материальной выгоды. Является ли правомерным представление банком в налоговые органы сведений по форме 2-НДФЛ о наличии материальной выгоды в связи с несвоевременной оплатой процентов по кредиту?

Вопрос: В 2011 г. по договору купли-продажи супруги на территории РФ приобрели квартиру в общую совместную собственность (без определения долей) с помощью кредита, предоставленного российским банком. Супруги являются гражданами РФ, ранее имущественный налоговый вычет по НДФЛ не получали, брачный договор между супругами заключен не был. Расписка от продавца о получении им оплаты стоимости квартиры выдана на имя супруга. По кредитному договору супруги выступают созаемщиками и несут солидарную ответственность за возврат кредита и уплату процентов за пользование кредитом. Однако кредит был перечислен на счет супруги, открытый в банке, погашение кредита также осуществляется супругой путем внесения денежных средств на ее сберегательную книжку, со счета которой денежные средства списываются банком в счет погашения кредита и процентов по нему. Согласно кредитному договору от имени, в интересах и с общего согласия созаемщиков выступает супруга.

Могут ли супруги в указанной ситуации распределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в пропорции 0% - супруга, 100% - супруг? Может ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ не только в отношении расходов на приобретение указанной квартиры, но и в отношении расходов на погашение процентов по кредиту, несмотря на то что фактически кредит выплачивает супруга? Если это возможно, то какие документы необходимо представить в налоговый орган для получения указанного вычета?

Вопрос: ООО осуществляет строительство торгово-офисного комплекса, который в дальнейшем ООО планирует использовать в своей основной деятельности - сдаче в аренду.

В ходе строительства ООО произвело затраты по приобретению и обслуживанию светофорного объекта.

Данный светофор регулирует автомобильное движение непосредственно перед въездом на территорию торгового комплекса. Арендаторами в торговом комплексе в основном являются организации, занимающиеся оптовой и розничной торговлей строительными материалами, оборудованием, продуктами питания. Наличие светофорного объекта, возможность безаварийного ввоза-вывоза товаров грузовым, легковым транспортом являются одними из условий привлечения клиентов - арендаторов и потенциальных покупателей.

Таким образом, светофор необходим ООО именно для привлечения клиентов и получения прибыли от основного вида деятельности - аренды.

Вправе ли ООО учесть затраты по приобретению и обслуживанию светофорного объекта в расходах в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Физическое лицо подает исковое заявление с требованием о разделе совместно нажитых бывшими супругами долгов в равных долях. Из положений п. 1 ст. 333.19 НК РФ следует, что при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, размер государственной пошлины находится в зависимости от цены иска, а при подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, а также искового заявления неимущественного характера установлена фиксированная сумма. Положения ст. 91 ГПК РФ не содержат правила определения цены иска при разделе совместно нажитых долгов. По мнению физического лица, уплате подлежит государственная пошлина в размере, предусмотренном для уплаты госпошлины при подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, а именно 200 руб. В каком размере подлежит уплате государственная пошлина при подаче искового заявления, содержащего требование о разделе общих долгов супругов?

Вопрос: Основным видом деятельности организации является оптовая и розничная торговля техникой. В отношении оптовой торговли организация применяет общую систему налогообложения, в отношении розничной торговли - систему налогообложения в виде ЕНВД. В организации ведется раздельный учет доходов по каждой проданной единице товара.

На основании дилерского соглашения с поставщиком организации предоставляется премия в размере 3% от общей стоимости моделей, входящих в программу премирования, на основании заявления для начисления премии, составленного организацией. В программу премирования входят модели, выкупленные и оплаченные у дистрибьютора. Указанные модели, по которым начисляется премия, могут быть проданы в рамках розничной торговли, оптовой торговли или не проданы на момент подписания заявления для начисления премии.

В связи с тем что в организации ведется раздельный учет доходов по каждой единице проданной техники с использованием субсчетов к счету 90.01 "Доходы от продажи", организация может точно определить сумму премии, приходящейся на осуществление вида деятельности, подлежащего налогообложению по общей системе налогообложения или подпадающего под уплату ЕНВД. Доля дохода от вида деятельности, подлежащего налогообложению ЕНВД, в общей сумме выручки составляет 85%.

Может ли организация указанным способом распределять премию, полученную от дистрибьютора, между доходами по видам деятельности, подлежащим налогообложению по общей системе налогообложения и подпадающим под уплату ЕНВД? Достаточным ли в этом случае будет основание, что в заявлении для начисления премии и в бухгалтерской справке, сформированной на основании карточки счета 90.01, по субконто будет указан VIN проданной техники?

Может ли организация распределить премию, полученную на непроданную технику, пропорционально доходам, полученным при осуществлении видов деятельности, подлежащих налогообложению по общей системе налогообложения или подпадающих под уплату ЕНВД?

Вопрос: Об отсутствии оснований для привлечения организации к ответственности за непредставление в налоговый орган регистров бухгалтерского учета в случае, если в соответствии с установленными правилами ведения бухгалтерского учета и учетной политикой организацией не утверждаются и не ведутся указанные регистры, в частности, в форме карточек.

Вопрос: О порядке внесения исправлений в первичные учетные документы, за исключением кассовых и банковских документов, а также об условиях признания электронных документов, подписанных электронной подписью, равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью, а также заверенным печатью.

Вопрос: Работник принят на работу 1 декабря 2011 г. При приеме на работу работник не представил заявление на предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка. Заработная плата за декабрь 2011 г. выплачена 15 января 2012 г. Работник представил указанное заявление 10 января 2012 г.

Обязана ли организация предоставить работнику указанный вычет или ему необходимо обратиться в налоговый орган за возвратом излишне удержанной суммы НДФЛ?

Вопрос: ООО осуществляет розничную и оптовую торговлю одеждой.

В рамках привлечения большего количества покупателей ООО размещает информацию с торговым брендом или информацию о проводимых акциях внутри торговых центров на эскалаторах, специально отведенных местах в виде растяжек, баннеров.

Являются ли понесенные расходы на размещение указанной информации расходами на рекламу для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Физлицо проходило лечение в санатории. Лечение было оплачено наличными денежными средствами. При оплате физлицо получило следующие документы:

- договор;

- накладную на оказание услуг;

- квитанцию к приходному кассовому ордеру;

- копии лицензий с приложениями;

- отрывной талон к путевке.

Кассовый чек физлицу не выдали.

Имеет ли право физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?

Вопрос: Об отсутствии оснований для отказа в проставлении отметки на извещении об уплате авансового платежа акциза или об освобождении от уплаты авансового платежа акциза в случае наличия расхождений между объемом спирта, поставленного покупателю и фактически полученного им, и объемом спирта, за который уплачен авансовый платеж акциза, либо по которому предоставлено освобождение от уплаты авансового платежа акциза.

Вопрос: В 2008 г. физлицо приобрело долю земельного участка. В 2011 г. по соглашению с совладельцами произведен раздел участка, находившегося в долевой собственности. Долевая собственность на часть участка, принадлежащего физлицу, прекращена, произведена государственная регистрация выделенного из долевой собственности вновь образованного участка. Ранее в 2010 г. на указанном участке физлицом были построены жилой дом и гараж. Государственная регистрация вновь построенных объектов в собственность произведена в 2011 г. В этом же году физлицо их продало по договору купли-продажи. В договоре купли продажи указано, что земельный участок продан за 1 100 000 руб., жилой дом за 800 000 руб., гараж за 100 000 руб.

Вправе ли физлицо одновременно применить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам в отношении земельного участка, имущественный вычет в размере 800 000 руб. в отношении жилого дома и имущественный вычет в размере 100 000 руб. в отношении гаража?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) с 1 января 2011 г. перешел на УСН с общей системы налогообложения. В декабре 2010 г. ИП получил и оприходовал товар, ввезенный на территорию РФ с территории Республики Беларусь. ИП исчислил и уплатил в бюджет НДС с представлением в январе 2011 г. налоговой декларации по косвенным налогам (НДС) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза и заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. ИП реализовал товар в декабре 2010 г., а также уплатил НДС в IV квартале 2010 г. и отразил данную операцию в налоговой декларации по НДС. Таким образом, ИП дважды уплатил НДС в период применения общей системы налогообложения.

В каком периоде, а также в какой декларации ИП должен отразить сумму НДС, исчисленную и уплаченную по товару, ввезенному на территорию РФ с территории Республики Беларусь в декабре 2010 г., для целей возмещения указанной суммы НДС из бюджета?

Вопрос: С 2006 г. физлицо является собственником квартиры. В квартире произведена перепланировка, согласованная в установленном порядке, в 2011 г. получено новое свидетельство о праве собственности. В результате перепланировки площадь квартиры в свидетельстве о собственности увеличилась, границы квартиры не изменились. Каков порядок исчисления НДФЛ при продаже квартиры в 2011 г.: будет ли при исчислении НДФЛ применяться льгота, возникающая в результате владения квартирой более 3 лет, либо срок владения квартирой будет исчисляться с 2011 г. (выдача нового свидетельства о собственности с увеличенным метражом)?