Законодательство

Вопрос: О порядке освобождения от налогообложения НДФЛ с 1 января 2012 г. компенсационных выплат в виде выходного пособия, выплачиваемых работникам при увольнении.

Вопрос: Об освобождении от обложения НДФЛ с 1 января 2012 г. компенсационных выплат, связанных с увольнением работников, в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации.

Вопрос: Арендодатель (ИП) передает, а арендатор принимает во временное владение и пользование (аренду) нежилое помещение общей площадью 165 кв. м. Помещение передается в аренду для организации стоянки автотранспортных средств арендатора.

Подлежит ли применению система налогообложения в виде ЕНВД в отношении указанной деятельности арендодателя?

Вопрос: Организация занимается предпринимательской деятельностью в сфере размещения рекламы на мониторах, установленных в маршрутных такси. Она заключила с транспортной организацией договор о предоставлении во временное пользование места в маршрутных такси для размещения своих мониторов.

Переводится ли на уплату ЕНВД данная предпринимательская деятельность? Если да, то к какому виду предпринимательской деятельности для целей применения системы налогообложения в виде ЕНВД она относится?

Вопрос: С 2010 г. физическое лицо является пенсионером. Пенсионер приобрел квартиру, свидетельство о государственной регистрации права собственности на которую было получено в 2011 г. С апреля по октябрь 2011 г. он получал доход от сдачи комнаты в аренду.

Может ли пенсионер получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2011 г., а также перенести остаток неиспользованного вычета на предшествующие налоговые периоды (2010, 2009 и 2008 гг.)?

Вопрос: В 2010 г. налогоплательщик со своим несовершеннолетним ребенком и его дедом приобрел квартиру в общую долевую собственность. Налогоплательщик подал заявление на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении своей 1/3 доли в праве собственности на квартиру.

Может ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении 1/3 доли в праве собственности на квартиру, принадлежащей его несовершеннолетнему ребенку? Сохраняется ли за ребенком право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в будущем?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) осуществляет строительство торгового центра.

В торговом центре находится помещение площадью более 1000 кв. м. ИП планирует разделить данное помещение стеклянными перегородками для создания торговых залов, которые будет сдавать в аренду под розничную торговлю.

Также в торговом центре находятся две галереи общей площадью более 200 кв. м. Данные галереи разделены перегородками на торговые залы, также предназначенные для сдачи в аренду под розничную торговлю.

Кроме этого, в торговом центре находятся подсобные, административно-бытовые, технические помещения, помещение для приема, хранения и подготовки товара к продаже, котельная для отопления всего торгового центра, общий водомерный узел, общая электрощитовая.

Относится ли торговый центр к понятию "магазин", указанному в ст. 346.27 НК РФ? Какую систему налогообложения следует применять ИП в данном случае: общую или в виде ЕНВД?

Вопрос: Между банком и физическим лицом (клиент) заключен договор банковского вклада на период с 19.08.2009 по 19.08.2012. Вклад мультивалютный (рубли, доллары, евро).

Согласно условиям договора клиент изначально внес сумму в долларах на счет, открытый в долларах.

Согласно тарифам по данному вкладу процентная ставка по рублевой части вклада зависит от размера внесенной суммы: если внесенная сумма варьируется от 1 до 29 999 руб., то процентная ставка - 0,1% годовых; если более 1 500 000 руб. - 15% годовых.

На момент открытия вклада внесенная сумма в рублях составляла ноль рублей и процентная ставка составляла 0%. Если бы клиент в момент открытия вклада внес 1 500 000 руб., то процентная ставка по договору не превышала бы ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов (15,75%).

В июле 2011 г. клиент внес денежные средства в размере 1 500 000 руб.

Должен ли банк в данном случае удерживать НДФЛ с суммы превышения процентной ставки по вкладу (15%) над ставкой рефинансирования, увеличенной на пять процентных пунктов (13,25%) на момент внесения денежных средств, считая, что произошло изменение процентной ставки по договору?

Вопрос: О порядке применения заявительного порядка возмещения НДС в случае представления налогоплательщиком банковской гарантии в отношении части суммы налога, заявленной к возмещению в уточненной налоговой декларации по НДС.

Вопрос: Более трех лет физическое лицо владеет на праве собственности тремя комнатами (N N 1, 2, 3) в четырехкомнатной квартире. В марте 2012 г. лицо приобрело в собственность комнату N 4 и теперь имеет два свидетельства о государственной регистрации права собственности: одно на комнаты N N 1, 2, 3 и другое на комнату N 4. В случае оформления квартиры как единого объекта в собственность и получения одного свидетельства каков порядок обложения НДФЛ доходов от продажи квартиры до истечения трех лет с момента оформления права собственности в целом на квартиру? Следует ли уплатить НДФЛ в отношении общей суммы полученного дохода, уменьшенного на имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб.?

Вопрос: Педагогическим работникам ежемесячно выплачивается компенсация на приобретение литературы в размере 100 руб.

Удерживается ли с суммы указанной компенсации НДФЛ? Необходимо ли в целях освобождения от налогообложения НДФЛ представлять документы, подтверждающие целевое использование компенсации?

Вопрос: Мать дарит сыну земельный участок. Государственная пошлина за государственную регистрацию договора дарения составляет 1000 руб. (мать и сын уплачивают по 500 руб. в соответствии с п. 2 ст. 333.18 НК РФ). Государственная пошлина за государственную регистрацию перехода права собственности составляет 200 руб. (указанную госпошлину уплачивает сын).

Правомерна ли данная позиция?

Вопрос: В феврале 2012 г. по соглашению сторон между работником и организацией был расторгнут трудовой договор. В связи с этим работнику выплатили компенсацию. При выплате компенсации был удержан НДФЛ.

Правомерно ли это?

Вопрос: ИП собирается осуществлять продажу живых цветов, которые будут предварительно закупаться у поставщика. Специального помещения для розничной торговли у ИП нет, и продажа будет организована на собственном участке с использованием временной постройки, где будут выставлены цветы. Переводится ли данная деятельность на уплату ЕНВД? Если да, то как рассчитывать величину физического показателя для расчета ЕНВД?

Вопрос: В банке открыты банковские счета юридическим лицам. На счетах клиентов имеются денежные средства, и операции по ним приостановлены на основании решений уполномоченных налоговых органов.

Должен ли банк при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счету клиента и при отсутствии расчетных документов по перечислению налогов и сборов исполнить платежные поручения, выставленные клиентом на оплату ежегодного оплачиваемого отпуска, учебного отпуска, денежной компенсации части ежегодного оплачиваемого отпуска, материальной помощи, выходного пособия при расторжении трудового договора, пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет?

Должен ли банк при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счету клиента и при отсутствии расчетных документов по перечислению налогов и сборов выдать клиенту наличные денежные средства при их снятии по чеку по вышеуказанным основаниям?

В какой очередности должны быть исполнены расчетные документы клиента по вышеуказанным основаниям и расчетные документы по перечислению налогов и сборов при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счету клиента?

Должен ли банк при предъявлении клиентом чека на снятие наличных денежных средств запрашивать расшифровку целей снятия средств?

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено п. 2 указанной статьи. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.

В п. 2 указанной статьи сказано, что банк прекращает расходные операций но счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций. Приостановление операций налогоплательщика по его счетам в банке действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций и до отмены этого решения (п. 7 ст. 76 НК РФ).

В силу п. 6 ст. 76 НК РФ решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке подлежит безусловному исполнению банком.

В практике работы банка возникают ситуации, когда в момент совершения клиентом операции происходит блокировка денежных средств по счету клиента на сумму операции, а фактическое отражение операции по счету клиента осуществляется при получении банком сведений об обработанных транзакциях, суммы по которым были заблокированы. В частности, при совершении клиентом операций по счету с использованием банковской карты (операции с наличными денежными средствами в банкоматах, безналичные расчеты за товары и т.п.) изначально (в момент совершения клиентом операции) отражение операции происходит в форме блокировки соответствующей суммы по счету клиента в банке, при этом фактическое отражение операции - списание блокированных на счете клиента денежных средств осуществляется при получении данных от платежной системы (Visa, MasterCard и т.п.). Поскольку передача сведений (реестр платежей) об обработанных транзакциях от платежной системы в банк осуществляется по истечении определенного времени (зависит от технологического порядка платежной системы и составляет в среднем от одного до нескольких рабочих дней), на момент поступления в банк реестра платежей операции по счету клиента могут быть уже приостановлены в соответствии со ст. 76 НК РФ.

Правомерно ли списание банком заблокированных на счете клиента денежных средств после получения данных об обработке операций с использованием банковских карт (в том числе комиссии банка по проведенной операции), совершенных клиентом с использованием банковской карты до момента получения банком решения о приостановлении, но сведения об обработке по которым от платежной системы поступили после получения банком решения о приостановлении?

Вопрос: ООО - российская организация, зарегистрированная в г. Москве, осуществляет деятельность в области бухгалтерского учета.

ООО планирует заключить трудовой договор с сотрудником, проживающим в Нижнем Новгороде. Ввиду отсутствия цели создания дополнительного офиса организация не создает стационарное рабочее место для выполнения трудовых функций таким работником. Трудовым договором предусмотрено условие, согласно которому данный сотрудник будет работать по месту проживания на дому. В обязанности данного сотрудника будут входить подготовка налоговой и бухгалтерской отчетности и проверка договоров на соответствие налоговому законодательству.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ обособленное подразделение организации - это любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. В соответствии со ст. 209 ТК РФ рабочее место - место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя.

В Письме Минфина России от 24.05.2006 N 03-02-07/1-129 сделан вывод о том, что в случае принятия на работу работника, находящегося в другом городе, по условиям договора с которым предусмотрено, что он будет работать на дому, обязанности по постановке на учет в налоговом органе по месту выполнения трудовых функций таким работником у организации не возникает.

Правомерно ли организация полагает, что у нее отсутствует обязанность в постановке на учет в налоговом органе по месту проживания и выполнения трудовых обязанностей работником, в случае если выполнение трудовых функций осуществляется на дому, что прямо предусмотрено трудовым договором?

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов физических лиц - резидентов Российской Федерации, работающих по найму в кипрской компании и арендованных австрийской компанией для работы на воздушных судах.

Вопрос: ООО заключает ученические договоры с физическими лицами на срок три месяца с целью обучения указанных физических лиц специальности "оператор свиноводческих комплексов". С учениками, которые прошли успешное обучение, ООО заключает трудовые договоры. В период прохождения обучения на основании ученических договоров ООО выплачивает ученикам стипендию.

Вправе ли ООО уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму выплачиваемой ученикам стипендии?

Вопрос: О восстановлении сумм НДС по основным средствам (движимому имуществу), принятых российской организацией к вычету, в случае их последующего использования как для осуществления операций, облагаемых НДС, так и для оказания услуг, не являющихся объектом налогообложения этим налогом, в том числе услуг, местом реализации которых территория РФ не признается.