Законодательство

Вопрос: О размере государственной пошлины за первоначальную выдачу паспорта, а также выдачу паспорта, связанную с его заменой; об отсутствии оснований для уплаты государственной пошлины за внесение изменений в выданный документ, направленных на исправление ошибок, допущенных по вине органа и (или) должностного лица, осуществившего выдачу документа, независимо от срока обнаружения плательщиком допущенной ошибки.

Вопрос: О порядке представления налоговой декларации по НДС организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково".

Вопрос: О налогообложении НДС при заключении ОАО договора с иностранной организацией на строительство и передачу ОАО продукции военного назначения, а также на оказание услуг по обучению, оказываемых иностранной организацией российской организации, и техническому содействию.

Вопрос: В силу п. 1 ст. 252 НК РФ при формировании налоговой базы по налогу на прибыль полученные доходы уменьшаются на сумму произведенных расходов, каковыми признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" установлено, что все формы первичных документов предусматривают наличие подписей должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции, и правильность их оформления.

Статьей 6 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ определены условия признания электронных документов, подписанных электронной подписью, равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью. В частности, при подписании документа, не требующего заверения печатью, простой или неквалифицированной электронной подписью документ будет признан равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, в случаях, установленных законодательством или соглашением между участниками электронного взаимодействия.

Положениями Федерального закона N 129-ФЗ не предусмотрена обязанность составлять первичные документы исключительно на бумажных носителях.

Банк планирует внедрить электронный документооборот в части обмена первичными документами, подписанными электронной подписью, по операциям купли-продажи иностранной валюты и срочным сделкам (далее - подтверждения), совершаемым банком с клиентами в рамках заключенных с ними договоров (включая соглашение на электронное взаимодействие).

Вправе ли банк признавать такие подтверждения, составленные на бумажных носителях без заверения печатью, первичными документами в целях учета при исчислении налога на прибыль расходов, осуществленных банком по операциям купли-продажи иностранной валюты и срочным сделкам с клиентами банка?

Будут ли признаваться первичными документами сформированные в электронном виде по установленным законодательством форматам подтверждения, подписанные неквалифицированной электронной подписью?

Вопрос: О включении Государственного Нефтяного Фонда (ГНФ) Азербайджанской Республики в перечень органов, на которые распространяется действие норм п. 3 ст. 11 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Азербайджанской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество, предусматривающих освобождение от налогообложения налогом на прибыль в одном государстве процентного дохода, выплачиваемого правительству или уполномоченному им органу другого государства.

Вопрос: О налогообложении НДС транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российской организацией при организации перевозки автомобильным транспортом товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза.

Вопрос: О порядке восстановления сумм НДС по приобретенным основным средствам при их использовании для осуществления операций, облагаемых НДС по нулевой ставке.

Вопрос: О порядке предоставления пенсионерам остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ путем возврата излишне уплаченных сумм НДФЛ.

Вопрос: Организация (ООО) подала в Росреестр заявление о государственной регистрации договора аренды земельного участка и дополнительного соглашения к договору аренды земельного участка.

Государственный регистратор вынес отказ в регистрации в связи с тем обстоятельством, что государственная пошлина не оплачена с расчетного счета организации.

Организацией в адрес государственного регистратора были представлены следующие документы:

- платежный документ установленного образца, в котором указывалось, что госпошлину оплачивает физическое лицо, а именно - директор организации за ООО с указанием ОГРН организации;

- доверенность, выданная организацией директору на оплату соответствующей госпошлины;

- расходный кассовый ордер на выдачу из кассы организации средств на оплату госпошлины.

Право на возможность оплаты госпошлины организацией через своего представителя организация мотивировала Информационным письмом Президиума ВАС РФ от 29.05.2007 N 118, Определением от 11.04.2011 N ВАС-3950/11.

Имела ли организация право в соответствии с представленными документами оплатить госпошлину за государственную регистрацию через своего представителя?

Вопрос: Об учете для целей исчисления налога на прибыль расходов организации, связанных с уплатой периодических платежей за право пользования товарным знаком, а также расходов на проведение рекламных кампаний с использованием товарного знака, в отношении которого организация обладает неисключительным правом.

Вопрос: Физическое лицо приобрело у страховой организации полис на страхование непредвиденных расходов граждан, выезжающих за пределы постоянного места жительства. Страховой случай наступил. Физическое лицо получило страховую выплату по данному полису (страховое покрытие) за вычетом НДФЛ. Облагается ли данная выплата НДФЛ?

Вопрос: Между ООО-1 и ООО-2 01.11.2010 был заключен договор на оказание услуг по предоставлению автотранспорта. Услуги были фактически оказаны в ноябре - декабре 2010 г. Акт выполненных работ стороны подписали в феврале 2012 г. (к акту прилагаются копии путевых листов за период с 01.11.2010 по 31.12.2010).

Может ли ООО-1 в целях исчисления налога на прибыль в феврале 2012 г. учесть расходы на оплату оказанных ООО-2 услуг?

Вопрос: О порядке зачета при уплате налога на прибыль на территории РФ налога, уплаченного российской организацией (удержанного с доходов российской организации) в иностранных государствах при выплате ей дивидендов.

Вопрос: Инвалид II группы подал мировому судье апелляционную жалобу. При подаче апелляционной жалобы от него потребовали уплаты госпошлины, аргументируя тем, что освобождение от уплаты госпошлины инвалидов II группы, выступающих в суде в качестве ответчиков, гл. 25.3 НК РФ не предусмотрено.

Правомерно ли это?

Вопрос: В связи со смертью матери сын получил в наследство однокомнатную квартиру. Днем открытия наследства является 30 июля 2009 г. Свидетельство о праве на наследование сын получил 14 августа 2010 г., а свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру - 6 сентября 2010 г.

После 1 августа 2012 г. сын планирует продать данную квартиру, то есть по истечении трех лет с даты открытия наследства, но до истечения трех лет с даты выдачи свидетельства о государственной регистрации.

Освобождается ли от налогообложения НДФЛ доход от продажи квартиры на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента. В 2012 г. он приобрел два патента - на период с 01.02.2012 по 30.06.2012 и на период с 01.07.2012 по 31.12.2012. В январе 2012 г. предприниматель уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, рассчитываемые исходя из стоимости страхового года (сразу за весь 2012 г.).

Вправе ли индивидуальный предприниматель на сумму уплаченных в январе 2012 г. страховых взносов на обязательное пенсионное страхование уменьшить:

- оставшуюся часть стоимости первого патента (на сумму взносов, относящихся к февралю - июню 2012 г.);

- оставшуюся часть стоимости второго патента (на сумму взносов, относящихся к июлю - декабрю 2012 г.)?

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", предоставляет персонал для выполнения услуг по вождению автомашин. Собственного и арендованного автотранспорта организация не имеет.

Перевозка грузов осуществляется по всей России. Если во время рейса происходит поломка автомобиля заказчика, то его ремонт и запчасти оплачивают водители за счет средств, полученных под отчет от организации. Также они приобретают расходные материалы на автомобили, предоставленные заказчиком (масло, жидкость стеклоомывателя и т.п.). По условиям договора заказчик возмещает организации все документально подтвержденные расходы.

Правомерно ли стоимость приобретенных запчастей, расходных материалов и расходы на ремонт автомобиля заказчика отнести к материальным расходам организации на основании ст. 346.16 НК РФ?

Вопрос: После смерти своего работника ЗАО начислило ему вознаграждение по итогам работы за год, предусмотренное положением о премировании. Согласно завещанию работника все суммы, причитающиеся ему и оставшиеся невыплаченными, необходимо перечислить в пользу его наследников.

В соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением в установленном порядке его умершим.

Следовательно, со смертью физического лица прекращается обязанность этого лица по уплате налога, а также обязанность налогового агента по исчислению и удержанию налога с доходов указанного налогоплательщика.

Данная позиция подтверждается в Письме Минфина России от 21 февраля 2012 г. N 03-04-05/3-197.

Возникает ли у ЗАО как у налогового агента обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ с сумм вознаграждения, начисленного уже после смерти работника? Или же ЗАО обязано перечислить наследникам работника всю сумму вознаграждения, не удерживая НДФЛ?

Вопрос: 1. ООО сроком на один год заключило с организацией-рекламораспространителем договор об оказании услуги по размещению наружной рекламы на территории стадиона. По договору рекламораспространитель за свой счет изготавливает, монтирует рекламные баннеры с информацией об ООО, обеспечивает освещение баннеров в вечернее и ночное время и пр.

Ежемесячно рекламораспространитель представляет акт об оказанных услугах и счет-фактуру.

Вправе ли ООО затраты на оплату указанных услуг отнести к расходам, учитываемым в целях исчисления налога на прибыль, на основании п. 4 ст. 264 НК РФ?

Вправе ли ООО принять "входной" НДС к вычету из бюджета на основании ст. 171 НК РФ?

2. Согласно трудовым договорам с работниками ООО организует и обеспечивает работников бесплатными горячими обедами. Стоимость бесплатных обедов в целях исчисления обязательных страховых взносов и НДФЛ включается в совокупный доход работника.

ООО заключило договор с индивидуальным предпринимателем на услуги по обеспечению горячим питанием, согласно которому предприниматель своими силами, из своего сырья изготавливает комплексные обеды, доставляет и обеспечивает на месте организацию процесса питания работников ООО. Стоимость услуг не облагается НДС.

Вправе ли ООО затраты на оплату указанных услуг отнести к расходам, учитываемым в целях исчисления налога на прибыль, на основании ст. 255 НК РФ?

Вправе ли ООО не уплачивать НДС со стоимости обедов в связи с тем, что услуги по организации питания работников оказывает сторонняя организация (индивидуальный предприниматель)?

Вопрос: ООО является импортером и продавцом фото-, видеотехники, офисного оборудования и также оказывает услуги по гарантийному ремонту реализованного товара.

В бухгалтерском учете ООО формирует резерв расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание. Резерв формируется по правилам, разработанным ООО и утвержденным в учетной политике, отличающимся от требований ст. 267 НК РФ.

Вправе ли ООО в указанной ситуации учесть отчисления в резерв расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание в целях исчисления налога на прибыль?