Законодательтсво

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В 2009 г. в рамках краевой целевой программы организация получила субсидию на возмещение части затрат субъектов малого предпринимательства на ранней стадии их деятельности в части приобретения основных фондов и нематериальных активов.Данные средства были отнесены к внереализационным доходам и учтены при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2009 г. Организация ведет бухгалтерский учет в полном объеме, сумма субсидии как внереализационный доход по окончании года была отнесена к нераспределенной прибыли. Могут ли учредители распределить данный доход (субсидию) вместе с полученной прибылью за год на выплату части прибыли? Будет ли выплата части прибыли облагаться налогом на прибыль по ставке 9%?

О реализации отдельных положений федерального закона от 05.04.2010 n 41-фз

Вопрос: Одним из видов деятельности индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", является "Подготовка к продаже, покупка и продажа собственного недвижимого имущества". Индивидуальный предприниматель заключил договор инвестирования на приобретение квартиры, затем получил квартиру в собственность.В ближайшее время индивидуальный предприниматель планирует продать квартиру. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы от продажи квартиры или при налогообложении данных доходов следует применять УСН?

Вопрос: Физлицо планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и совместно с двумя другими индивидуальными предпринимателями приобрести в долевую собственность нежилые помещения. Указанные помещения предполагается сдавать в аренду юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям и извлекать доход в виде арендной платы. Договор простого товарищества заключать не планируется.Однако до совершения указанных сделок физлицо хочет убедиться в том, что будет вправе применять УСН и выбрать в качестве объекта налогообложения доходы, а также в том, что у него не возникнет обязанностей по уплате НДС. Вправе ли физлицо, как индивидуальный предприниматель, применять УСН с объектом налогообложения "доходы" при осуществлении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений, которые находятся в долевой собственности (сособственниками являются два других индивидуальных предпринимателя)? Не возникнет ли у физлица при осуществлении такой деятельности обязательств по уплате НДС?

Вопрос: Основным видом деятельности индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", является сдача внаем собственного нежилого имущества (нежилого помещения).В ближайшее время индивидуальный предприниматель планирует продать нежилое помещение. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы от продажи нежилого помещения или при налогообложении данных доходов следует применять УСН?

Вопрос: О порядке восстановления правопреемником организации, переходящим на УСН, реорганизованной в форме выделения, НДС по полученному при выделе имуществу, ранее принятого к вычету реорганизованной организацией.

Вопрос: Общественная организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы".Организация получает членские взносы от членов профсоюза в иностранной валюте. Согласно п. 2 ст. 251 НК РФ указанные взносы относятся к доходам, не учитываемым при определении налоговой базы. При переоценке денежных средств, выраженных в иностранной валюте, поступивших в качестве членских взносов от членов профсоюза, образуются курсовые разницы. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, доходы в виде положительных курсовых разниц, образовавшихся при переоценке денежных средств, выраженных в иностранной валюте, поступивших в качестве членских взносов от членов профсоюза? В результате переоценки денежных средств, выраженных в иностранной валюте, одновременно могут образовываться положительные и отрицательные курсовые разницы. Каков порядок отражения указанных курсовых разниц в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", планирует подписание договора на поставку товара в Белоруссию.Для подтверждения страны происхождения товара на таможне белорусские партнеры просят выставить счет-фактуру. Следует ли организации в данном случае выставлять счет-фактуру? Если да, то со ставкой 0% или можно указать "Без НДС"? В каком порядке будут выписываться первичные документы? Возникает ли у организации обязанность по уплате НДС после выставления счета-фактуры?

Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", находится на территории ФГУП. Между ООО и ФГУП заключен договор, на основании которого ФГУП оказывает ООО услуги по организации пропускного и внутриобъектового режимов. Вправе ли ООО на основании пп. 10 п. 1 ст. 346.16 НК РФ учесть такие услуги в расходах при исчислении налога, уплачиваемого при УСН, как иные услуги охранной деятельности?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель в 2009 г. получил из областного бюджета грант на создание собственного бизнеса в размере 300 тыс. руб. Предприниматель применяет УСН, а также систему налогообложения в виде ЕНВД. Грант получен для осуществления деятельности, в отношении которой уплачивается ЕНВД. В рамках какой системы налогообложения должен облагаться доход предпринимателя в виде гранта?

Вопрос: В 2009 г. физическое лицо зарегистрировалось как индивидуальный предприниматель, однако никакой деятельности не осуществляло, сдавало нулевую отчетность по общей системе налогообложения.С 1 января 2010 г. предприниматель перешел на уплату УСН на основе патента по виду деятельности "Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома". В рамках данной деятельности предприниматель поставляет двум организациям вторсырье, принятое им от третьих лиц. Между предпринимателем и данными организациями-покупателями в декабре 2009 г. были заключены договоры поставки. В рамках данных договоров в декабре 2009 г. (то есть до получения патента) на расчетный счет предпринимателя от обеих организаций поступила предоплата в счет будущих поставок вторсырья. Само сырье в адрес данных покупателей предприниматель поставил в январе и феврале 2010 г., то есть уже после получения патента. Облагается ли данная предоплата налогами по общей системе налогообложения (НДФЛ, ЕСН, НДС) или следует применять УСН?

Вопрос: ООО применяет УСН. В соответствии со ст. ст. 23 и 26 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" 20.07.2009 участник ООО, доля в уставном капитале которого составляет 50%, подал на имя ООО заявление о выходе из состава ООО и выплате ему Действительная стоимость доли участника ООО составила 207 124 562,5 руб. По состоянию на 30.06.2009 стоимость чистых активов ООО составила 414 249 125 руб., что подтверждается заверенной копией бухгалтерского баланса, утвержденного и подписанного генеральным директором, и расчетом стоимости чистых активов. 17.08.2009 вышедшим участником ООО получено письмо, подписанное генеральным директором ООО, в соответствии с которым в баланс ООО на 30.06.2009 и соответственно в расчет стоимости чистых активов были внесены изменения, в соответствии с которыми в ООО был сформирован резерв в размере 80 876 422 руб. под оплату налога на прибыль организации, который может возникнуть у ООО в будущем, в связи с переходом с УСН на общий режим. В связи с такими изменениями по состоянию на 30.06.2009 чистые активы ООО уменьшились и составили 332 594 517 руб. Измененный баланс ООО датирован 27.07.2009 и подписан гендиректором ООО. В связи с этим уменьшилась и действительная стоимость доли вышедшего участника. Для выплаты действительной стоимости доли вышедшему участнику в III квартале 2009 г. ООО реализовано находящееся на его балансе имущество, в связи с чем ООО утратило право на применение УСН. Выплата участнику действительной стоимости доли была произведена ООО в сентябре 2009 г. Каков порядок уплаты налога на прибыль в сложившейся ситуации? Правомерно ли ООО внесены изменения в уже утвержденную бухгалтерскую отчетность за предыдущий отчетный период в связи с созданием резерва? Правомерно ли создание ООО резерва под оплату налога на прибыль в связи с возможностью перехода с УСН на ОСН в соответствии с ПБУ 8/01? Предусмотрена ли российским законодательством обязанность ООО по созданию такого резерва?

Вопрос: ООО, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы", заключены договоры с поставщиками на поставку товара без учета провозной платы и платы за пользование вагонами, который доставляется покупателю железнодорожным транспортом. На товар, на пользование вагонами и провозную плату (железнодорожный тариф) выставляются отдельные счета-фактуры.ООО на возмещение железнодорожного тарифа и пользование вагонами перевыставляет покупателю счета-фактуры в том же объеме, т.е. не имеет при этом экономической выгоды, а средства, поступившие на расчетный счет, за возмещение данных услуг не способствуют увеличению капитала организации. Являются ли полученные денежные средства за возмещение железнодорожного тарифа и пользование вагонами доходом, учитываемым при УСН?

Вопрос: О праве организации применять УСН, в случае если данная организация создала обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством, а также не указано в качестве таковых в учредительных документах организации.

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", осуществляет реализацию печного топлива (дров) населению по тарифам и ценам, установленным в субъекте РФ.Мэрия города предоставляет организации субсидии на возмещение фактических убытков, возникающих в результате государственного регулирования розничных цен на топливо, реализуемое населению. В ст. 6 БК РФ указано, что получателями бюджетных средств (получателями средств соответствующего бюджета) являются: - орган государственной власти (государственный орган); - орган управления государственным внебюджетным фондом; - орган местного самоуправления; - орган местной администрации, находящееся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств бюджетное учреждение, имеющие право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств за счет средств соответствующего бюджета, если иное не установлено настоящим Кодексом. В этой статье не указаны коммерческие организации, которые получают субсидии. Однако в ст. ст. 69 и 78 БК РФ предусмотрено предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг. Таким образом, вышеуказанные юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица - производители товаров, работ, услуг также являются получателями бюджетных средств. В соответствии с Письмами Минфина России от 16.10.2009 N 03-11-06/2/209 и от 14.08.2009 N 03-11-06/2/153 организации, работающие на УСН, должны включать суммы субсидий в состав доходов для целей налогообложения. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, субсидии, полученные организацией в целях возмещения фактических убытков, возникающих в результате государственного регулирования розничных цен на топливо, реализуемое населению?

Вопрос: Основной вид деятельности организации (ООО) - розничная торговля, в отношении которой применяется система налогообложения в виде ЕНВД.ООО осуществляет розничную торговлю через магазин (объект стационарной торговой сети). Указанная торговая точка зарегистрирована как обособленное подразделение и является единственной торговой точкой, через которую осуществляется торговля. По месту регистрации самой организации торговля не ведется. Обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс, не является представительством или филиалом организации. Правомерно ли рассматривать обособленное подразделение ООО как обособленное подразделение, не являющееся филиалом или представительством? Если да, то вправе ли ООО применять УСН при возникновении операций, не подлежащих обложению ЕНВД, при соблюдении требований для применения УСН, поименованных в гл. 26.2 НК РФ?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", 27 мая 2010 г. по договору мены приняла имущество на сумму 27 000 000 руб. Договором установлено, что обмениваемые товары являются равноценными, денежные средства по договору не перечислялись и не поступали на расчетный счет организации.За 2010 г. на расчетный счет организации поступили денежные средства в размере 35 000 000 руб. Увеличивает ли налогооблагаемую базу стоимость имущества, полученного по договору мены?

Вопрос: Основной вид деятельности индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, - наружная реклама. Предприниматель арендует нежилое помещение у собственника. В договоре аренды указано, что предприниматель вправе сдавать часть помещения в субаренду.Подлежат ли налогообложению НДС операции по сдаче имущества в субаренду? Признаются ли доходы от сдачи имущества в субаренду внереализационными при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Вопрос: Согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик, применяющий УСН, имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы. Согласно п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.В какой момент в течение налогового периода налогоплательщик может использовать право включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы? Можно ли включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении авансового платежа за I квартал следующего налогового периода?

Вопрос: О порядке определения величины предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающей право указанного налогоплательщика на применение УСН, в 2009 г., а также о порядке определения данной величины в 2010 г.