Законодательтсво

Вопрос: Организация применяет УСН. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. Основной вид деятельности - оптовая торговля. Товары, приобретаемые для дальнейшей продажи, ввозятся на территорию РФ и оплачиваются поставщикам в иностранной валюте. В дальнейшем товары реализуются на территории РФ за рубли.В соответствии с п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. При этом согласно п. 3 ст. 346.18 НК РФ доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях. При этом доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов. По какому курсу следует производить пересчет расходов, выраженных в иностранной валюте, по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Вопрос: О применении системы налогообложения в виде ЕНВД или УСН на основе патента в отношении автотранспортных услуг, оказываемых индивидуальным предпринимателем на территории нескольких субъектов РФ.

Вопрос: Организация (ООО) при создании в ноябре 2006 г. подала в налоговую инспекцию заявление о применении УСН, на что инспекция ответила уведомлением о возможности применения УСН с объектом налогообложения "доходы" с 31.10.2006.В период 2007 - 2008 гг. организация применяла УСН. При проведении выездной налоговой проверки за 2007 - 2008 гг. было установлено, что организация, согласно пп. 14 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ неправомерно применяла УСН, так как учредителем ООО с долей участия в уставном капитале в размере 100% являлось юридическое лицо (акционерное общество). В результате ООО было привлечено к ответственности по ст. ст. 119, 122, 126 НК РФ за неуплату налога на прибыль, НДС, ЕСН. Является ли полученное от инспекции уведомление разъяснением, служащим основанием для освобождения организации от ответственности за совершение налоговых правонарушений согласно пп. 3 п. 1 ст. 111, п. 8 ст. 75, п. 2 ст. 109 НК РФ, учитывая, что на момент подачи заявления налоговая инспекция располагала данными об участниках ООО?

Вопрос: Некоммерческая организация является частным учреждением, единственным учредителем которого является торгово-промышленная палата области.Согласно пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Согласно пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН бюджетные учреждения. Имеет ли право частное учреждение применять УСН?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель состоит на налоговом учете в Московской области и применяет УСН на основе патента в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов.Согласно п. 5 ст. 346.25.1 НК РФ патент действует только на территории того субъекта РФ, на территории которого выдан. Подпадают ли под действие патента, выданного в Московской области, услуги по перевозке грузов из Московской области в другие субъекты РФ и из других субъектов РФ в Московскую область, если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов заключаются в Московской области?

Вопрос: Организация, применяющая УСН, оказывает услуги. Организация планирует без внесения изменений в учредительные документы, без утверждения положения о филиалах (представительствах) и без открытия расчетного счета создать на территории другого субъекта РФ обособленное подразделение для заключения договоров с юридическими лицами на оказание услуг. В обособленном подразделении будет организовано от одного до нескольких стационарных рабочих мест.Вправе ли организация применять УСН в случае создания обособленного подразделения, которое не является филиалом или представительством и не указано в качестве таковых в учредительных документах?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы".Каков порядок налогообложения при применении УСН процентов, начисленных на остаток средств на расчетном счете ИП в банке? Каков порядок налогообложения (налогом, подлежащим уплате в связи с применением УСН, или НДФЛ) процентов, если: проценты получены от заемщика, которому ИП предоставил на возвратной и платной основе временно свободные денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности; проценты получены от заемщика, которому ИП предоставил на возвратной и платной основе временно свободные денежные средства, полученные из других источников (кредит банка, выданный ему как физическому лицу)?

Вопрос: ЗАО перешло на УСН с целью сокращения расходов на услуги бухгалтера, так как в соответствии с п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" организации, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета. Согласно ст. 88 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" акционерное общество обязано вести бухгалтерский учет и представлять финансовую отчетность в порядке, установленном данным Федеральным законом и иными правовыми актами Российской Федерации. Обязано ли ЗАО вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность при применении УСН?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН на основе патента, осуществляет деятельность в соответствии с пп. 38 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ.Согласно Письму Минфина России от 14.01.2010 n 03-11-03/1/01 для целей определения потенциального дохода в отношении указанного вида деятельности применяется максимальная величина базовой доходности и потенциальный доход составляет 180 000 руб. У налогоплательщиков, применяющих УСН на основе патента и осуществляющих автоперевозки пассажиров, размер потенциально возможного дохода также составит 180 000 руб., что составляет 120-кратную величину базовой доходности, установленной для указанного вида деятельности (1500 руб.), в то время как согласно НК РФ размер потенциально возможного к получению дохода не может превышать установленную для данного вида деятельности величину базовой доходности, умноженную на 30. В каком порядке определяется размер потенциально возможного к получению годового дохода индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН на основе патента?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".В 2009 г. предпринимателем получен убыток, и за данный налоговый период уплачен минимальный налог. Правомерно ли в налоговой декларации за 2010 г., руководствуясь п. 7 ст. 346.18 НК РФ, предприниматель включил в расходы всю сумму убытка и сумму уплаченного минимального налога в полном объеме? В данном случае разница между уплачиваемым при применении УСН налогом, исчисленным по общим правилам, и минимальным налогом равна сумме минимального налога, так как сумма налога, исчисленная в общем порядке, равна нулю.

Вопрос: О проекте федерального закона, предусматривающем поэтапную отмену системы налогообложения в виде ЕНВД, а также установление патентной системы налогообложения.

О заверении книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

О заверении книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

Вопрос: Автономная некоммерческая организация образования и культуры применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".Возможно ли при применении УСН применять общую систему налогообложения по отдельным видам деятельности при условии, что это указывается в приказах об учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета и по каждому виду деятельности сдаются соответствующие налоговые декларации и уплачиваются налоги? Следует ли при применении по отдельным видам деятельности общей системы налогообложения исчислять по этим же видам деятельности налог, подлежащий уплате при УСН?

Вопрос: Аудиторская организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". У регионального отделения ФСС РФ имеется задолженность перед организацией за счет превышения ее расходов на цели обязательного страхования. По итогам представления формы 4-ФСС РФ за 2010 г. переплата подтверждена Фондом.Вправе ли организация при перечислении в бюджет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, уменьшить сумму налога на сумму этой переплаты в пределах начисленных за этот период взносов в ФСС РФ, либо сумму налога организация должна уменьшить только на сумму исчисленных и фактически перечисленных за этот период страховых взносов?

Вопрос: Имеет ли право индивидуальный предприниматель в отношении деятельности по установке кондиционеров и камер видеонаблюдения (код ОКВЭД - 29.23.9) применять УСН на основе патента в соответствии с пп. 46 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ, согласно которому индивидуальные предприниматели имеют право применять УСН на основе патента в отношении деятельности по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ?

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 346.18 НК РФ для налогоплательщика, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Вместе с тем, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, налогоплательщик, согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ, уплачивает минимальный налог. Одновременно с этим налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями п. 7 ст. 346.18 НК РФ. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со ст. 346.16 НК РФ, над доходами, определяемыми в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.Пунктом 4 ст. 346.21 НК РФ определено, что налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. Кроме того, в соответствии с п. 5 указанной выше статьи ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период. Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в случае если по итогам налогового (отчетного) периода был получен убыток, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 346.18 НК РФ, не уплачивать налог (авансовые платежи по налогу), связанный с применением УСН?

Вопрос: О применении акцизов организацией, производящей нефтепродукты путем смешения давальческого сырья и применяющей УСН.

Налоговая декларация по УСН за 2010 год должна быть представлена по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.06.2009 г. № 58н.