Законодательтсво

Вопрос: Согласно ст. 22 ТК РФ работодатель обязан обеспечить бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей. Работодатель обязан обеспечить сотрудников питьевой водой и безопасными условиями труда согласно условиям охраны труда и совокупности факторов производственной среды и трудового процесса, оказывающих влияние на работоспособность и здоровье работников.Имеет ли право индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учитывать расходы на приобретение питьевой воды и кулера для работников офиса данного индивидуального предпринимателя?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель в 2007, 2008 гг. применял УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". У предпринимателя остались непокрытые убытки этих лет. В 2009, 2010 гг. предприниматель применял общий режим налогообложения. С 2011 г. индивидуальный предприниматель вновь переходит на УСН (доходы минус расходы). Вправе ли предприниматель уменьшить полученные доходы на суммы убытков, полученных им ранее в период применения УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов (2007, 2008 гг.)?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН. Основным видом деятельности ИП является комиссионная торговля. ИП заключает договоры комиссии как с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, так и с физлицами. В соответствии с договорами комиссии в обязанности комиссионера (ИП) входит оказание услуг по реализации принятого на комиссию товара, а также оказание услуг по его хранению. Комиссионер оказывает вышеуказанные услуги от своего имени и в специально оборудованном месте, по поручению и за счет комитента. Комитент обязан выплатить в случае реализации комиссионное вознаграждение за реализацию товара. По окончании срока договора в случае невозможности реализации товара комитент обязан оплатить услуги хранения.Каков порядок применения УСН в отношении доходов по договорам комиссии и каков порядок признания доходов?

Вопрос: О применении покупателем товаров (работ, услуг) налогового вычета по НДС, указанному в счете-фактуре, выставленном организацией, применяющей УСН, при реализации ею указанных товаров (работ, услуг).

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), состоит на учете в налоговом органе по месту своего жительства (Чеченская Республика).В собственности индивидуального предпринимателя находятся нежилые помещения, расположенные на территории г. Москвы, которые предприниматель сдает в аренду. В какой налоговый орган следует уплачивать налог в связи с применением УСН, в том числе с доходов, полученных индивидуальным предпринимателем от сдачи в аренду недвижимого имущества: по месту жительства индивидуального предпринимателя (в Чеченской Республике) или по месту нахождения сдаваемого в аренду имущества (в г. Москве)? Возникает ли у индивидуального предпринимателя обязанность по постановке на учет в налоговом органе в г. Москве? Возникает ли у индивидуального предпринимателя обязанность по уплате налога на имущество физлиц?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель в 2007, 2008 гг. применял УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". У предпринимателя остались непокрытые убытки этих лет.В 2009, 2010 гг. предприниматель применял общий режим налогообложения. С 2011 г. индивидуальный предприниматель вновь переходит на УСН (доходы минус расходы). Вправе ли предприниматель уменьшить полученные доходы на суммы убытков, полученных им ранее в период применения УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов (2007, 2008 гг.)?

Вопрос: ООО численностью 15 человек с доходом в 2010 г. 5,5 млн руб. и предполагаемым доходом в 2011 г. 30 млн руб. применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ с 1 января 2011 г. организации, работающие по УСН, кроме выделенных ст. 58, должны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды по общим для всех тарифам, определяемым ст. 12 Федерального закона N 212-ФЗ. Уменьшают ли суммы страховых взносов во внебюджетные фонды сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: ООО, применяющее УСН (объект - доходы минус расходы), на основании протокола открытого конкурса заключило с собственниками помещений многоквартирных домов договор управления многоквартирными домами. При этом, действуя в рамках договора управления многоквартирными домами по поручению собственников (от имени и за счет собственников), ООО заключило с ресурсоснабжающими организациями договоры о водоснабжении, теплоснабжении, водоотведении, газоснабжении, договор об оказании услуг по сбору, вывозу и размещению ТБО. Поступившие от населения коммунальные платежи в полном объеме поступают от ООО на расчетный счет ресурсоснабжающих организаций.Будут ли учитываться в доходах ООО при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, денежные средства, поступившие от населения за жилищно-коммунальные услуги, если в договоре управления многоквартирными домами вознаграждение ООО не выделено как отдельная статья расходов для собственников помещений? Дает ли право указанный договор управления многоквартирными домами не включать платежи, поступившие от населения за жилищно-коммунальные услуги, в доходы ООО? Согласно пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным договорам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение. Относится ли такой договор управления многоквартирными домами к агентским договорам или же такой договор относится к другим аналогичным договорам?

Вопрос: Физлицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) с 03.10.2008. С 03.10.2008 по 31.12.2009 ИП применял УСН с объектом налогообложения "доходы"; с 01.01.2010 по 31.12.2010 - УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". Основной вид деятельности ИП - организация грузоперевозок.Для осуществления предпринимательской деятельности ИП приобрел спецтехнику в собственность: полуприцеп-рефрижератор (договор купли-продажи от 20.10.2008, дата госрегистрации транспортного средства - 22.10.2008). 18.09.2008 ИП заключил договор аренды седельного тягача с правом выкупа. По условиям договора аренды седельный тягач учитывается на балансе арендодателя (ЗАО) и находится в его собственности, а арендатором (ИП) вносятся ежемесячные платежи в соответствии с графиком платежей. Ежемесячный платеж разделен на арендный платеж и задаток, списываемый в счет выкупной стоимости. Срок договора определен с момента его подписания до полного выполнения обязательств по оплате, после чего объект аренды передается арендодателем арендатору по акту приема-передачи и договору купли-продажи от 18.10.2010 и переходит в собственность арендатора, дата госрегистрации седельного тягача - 17.11.2010. Правомерно ли ИП учитывает в составе расходов при применении УСН суммы арендных платежей, расходов на содержание, эксплуатацию, ремонт седельного тягача как арендованного транспортного средства за период с 01.01.2010 по 18.10.2010, а полуприцепа, принадлежащего ИП на праве собственности, за период с 01.01.2010 по 31.12.2010?

Вопрос: ООО численностью 15 человек с доходом в 2010 г. 5,5 млн руб. и предполагаемым доходом в 2011 г. 30 млн руб. применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".В соответствии с Федеральным законом n 212-ФЗ с 1 января 2011 г. организации, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), кроме выделенных ст. 58, должны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды по общим для всех тарифам, определяемым ст. 12 Федерального закона. Уменьшают ли суммы страховых взносов во внебюджетные фонды сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается производством стеклопакетов и оптовой продажей стекла. С 2011 г. он перешел на УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы").В процессе деятельности образуются обрезки стекла, не подлежащие дальнейшему использованию, а также образуется бой стекла в процессе доставки до места производства и продажи. Каким образом учитывать расходы на бой и обрезки стекла, если установить конкретное виновное лицо невозможно? Можно ли включать эти расходы при определении налоговой базы при УСН?

Вопрос: О порядке применения социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ налогоплательщиками, переведенными на систему налогообложения в виде ЕНВД, а также уплачивающими налог в связи с применением УСН.

Вопрос: ЗАО, осуществляющее издательскую деятельность, применяет УСН с объектом налогообложения "доходы".В июле 2010 г. ЗАО заключило договор с Федеральным агентством по печати и массовым коммуникациям о предоставлении из федерального бюджета субсидии в сфере периодической печати на поддержку социально значимого проекта. В июле 2010 г. субсидия была получена. Учет данного дохода (расхода) велся отдельно. Субсидия была использована по назначению в соответствии с договором. Учитывается ли при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, субсидия, полученная ЗАО на поддержку социально значимого проекта?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН на основе патента. 25.11.2010 он оплатил всю сумму фиксированных страховых взносов во внебюджетные фонды за 2010 г. в размере 12 000 руб. Стоимость оставшейся части патента, которая должна быть оплачена до 25.01.2011, составляет 14 000 руб. На какую сумму фиксированных страховых взносов ИП может уменьшить оставшуюся стоимость патента?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы", приобрел квартиру с привлечением кредитных средств (ипотека). Так как индивидуальный предприниматель не уплачивает НДФЛ, он не имеет права на получение имущественного налогового вычета. Возможно ли внести изменения в НК РФ, предусматривающие предоставление имущественного налогового вычета индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", заключил договор комиссии с ООО-1, где ООО-1 - комитент, а предприниматель - комиссионер. По договору комиссии комитент поручает комиссионеру купить и продать товар от своего имени, но за счет комитента за вознаграждение. На закупку товара комитент перечисляет комиссионеру аванс.Предприниматель, проведя маркетинговые исследования, нашел поставщиков и покупателей товара. Но, не имея технической возможности для ведения хозяйственной деятельности, предприниматель решил привлечь к исполнению задания комитента другое юридическое лицо - ООО-2, специализирующееся на оптовой торговле. Для этого между предпринимателем и ООО-2 был заключен агентский договор, где предприниматель - принципал, а ООО-2 - агент. По агентскому договору принципал поручает агенту купить и продать товар от своего имени, но за счет принципала за вознаграждение. На закупку товара принципал перечисляет агенту аванс. Агент исполнил поручение принципала, купил и продал товар от своего имени, но за счет принципала. Принципалу был представлен отчет агента. Выручка за реализованный агентом товар поступала от покупателей на счет агента. Агент со своего счета оплачивал услуги поставщиков. Агент перечислил принципалу выручку, полученную им от покупателей, удержав при этом сумму денежных средств в качестве компенсации расходов на закупку и продажу товаров и агентское вознаграждение. На расчетный счет принципала поступила выручка от агента. Принципал, являясь одновременно комиссионером перед ООО-1, представил ему отчет об исполнении комиссионного поручения и перечислил комитенту выручку, полученную от ООО-2 за реализацию товаров за минусом комиссионного вознаграждения и расходов на закупку и продажу товаров. 1. Что является в данной ситуации доходом предпринимателя как принципала, подлежащим налогообложению налогом, уплачиваемым им в связи с применением УСН? Подлежит ли уменьшению его доход на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей на его расчетный счет, при ее перечислении предпринимателю-принципалу? 2. Что будет являться доходом предпринимателя, действующего в качестве комиссионера, в целях применения УСН?

Вопрос: Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя по месту жительства в г. Москве 30.06.2010. Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Деятельность по месту регистрации не осуществляет.С 01.09.2010 поставлен на учет в ИФНС г. Сочи Краснодарского края в качестве налогоплательщика ЕНВД. Необходимо ли доходы от деятельности, осуществляемой в г. Сочи Краснодарского края, облагать налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, и подавать в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя в г. Москве налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Вопрос: Одним из видов предоставления государственной поддержки малому и среднему предпринимательству является субсидия на организацию производства на основе проведения конкурса "Лучший проект начинающего предпринимателя".Победителям конкурса предоставляются субсидии на безвозмездной и безвозвратной основе на условиях софинансирования в целях возмещения целевых затрат: - начинающих предпринимателей, связанных с приобретением основных средств в рамках реализации предпринимательского проекта; - начинающих малых инновационных компаний по регистрации юридического лица, а также расходов, связанных с началом предпринимательской деятельности, в том числе с приобретением основных средств; - начинающих предпринимателей на уплату первого взноса при заключении договора лизинга оборудования. Порядок предоставления субсидий утвержден Постановлением Правительства Республики Бурятия от 25.12.2007 n 419 "О Республиканской целевой программе государственной поддержки и развития малого предпринимательства в Республике Бурятия на 2008 - 2012 годы". Должны ли юрлица и ИП, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, уплачивать налоги, в частности НДФЛ и налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, в случае получения безвозмездной субсидии на организацию производства на основе проведения конкурса "Лучший проект начинающего предпринимателя"?

Вопрос: На балансе сельскохозяйственного предприятия (колхоза) имеются автомашины, которые одновременно используются в деятельности, подпадающей под ЕСХН и под ЕНВД. Сельскохозяйственное предприятие осуществляет раздельный учет доходов и расходов от деятельности, подпадающей под ЕСХН и под ЕНВД. Каков порядок учета расходов в виде сумм транспортного налога в указанной ситуации?