Письма

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 86 НК РФ банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в соответствии с законодательством РФ в течение пяти дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа. Справки о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на счетах, а также выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в банке могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения мероприятий налогового контроля у этих организаций (индивидуальных предпринимателей). Является ли достаточным основанием для предоставления банком выписки по счетам организации-контрагента указания в запросе, что мероприятия налогового контроля проводятся в отношении другой организации, а выписка по счетам запрашивается в связи с тем, что организация является ее контрагентом?

Вопрос: Банком для целей исчисления налога на прибыль под датой начисления налогов (авансовых платежей по налогам) признается последний день отчетного (налогового) периода, за который рассчитан налог, независимо от даты осуществления записей по счетам бухучета. Правомерно ли банк учитывает при исчислении налога на прибыль за 9 месяцев расходы в виде сумм ЕСН за сентябрь при условии, что данные суммы начислены в октябре?

Вопрос: Организация предоставляет имущество в лизинг. К имуществу, которое является предметом договора лизинга и относится ко второй и третьей амортизационным группам, организация применяет специальный коэффициент не выше 3. Амортизация начисляется линейным методом. Учитывая, что коэффициент применялся на момент передачи имущества в лизинг в 2008 г., правомерно ли в 2009 г. продолжить его применение в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Вправе ли организация с 01.01.2009 в целях исчисления налога на прибыль признать расходы по суточным в размере, установленном в локальном нормативном акте с формулировкой "подлежат возмещению все экономически обоснованные расходы во время нахождения работника в командировке, осуществление которых согласовано с непосредственным руководителем командированного работника, при наличии оправдательных документов"?

Вопрос: Физлицу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются фондовые индексы, был начислен за 2007 г. доход. При этом денежные средства не были перечислены физлицу на его счет, оставаясь на бирже РТС. Вместе с тем в результате резкого снижения в январе 2008 г. стоимости финансовых инструментов брокер - налоговый агент ввиду отсутствия доходов физлица заявил в налоговый орган о невозможности удержания у него НДФЛ. Правомерно ли это?

Вопрос: Супруга физлица находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, не работает и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ. Вправе ли физлицо получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере по месту своей работы? Необходимо ли супруге физлица представлять заявление об отказе от получения налогового вычета в двойном размере в данной ситуации?

Вопрос: Организация на складах проводит ревизии по снятию остатков продуктов питания, согласно результатам которых выявляются как излишки, в дальнейшем используемые в производственном цикле, так и недостачи. Каков порядок учета указанных результатов ревизии (излишков и недостач) в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Вправе ли банк при определении предельной величины процентов, начисленных по долговым обязательствам (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в у. е.), признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, на период с 01.09.2008 по 31.12.2009 принимать ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,5 раза, - по долговым обязательствам в рублях и в размере 22 процентов - по обязательствам в иностранной валюте по всем обязательствам банка?

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов, выплачиваемых российскими банками по операциям с филиалами иностранных банков.

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль затрат на приобретение нематериальных активов стоимостью менее 20 тыс. руб.

Вопрос: Организация имеет несколько обособленных подразделений, находящихся в различных регионах РФ, в том числе за пределами РФ. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ и бюджетов муниципальных образований, производится головной организацией, а также по месту нахождения каждого обособленного подразделения. В сентябре 2008 г. организация ликвидировала одно из обособленных подразделений и представила уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль за первое полугодие 2008 г. по месту нахождения ликвидированного подразделения и по месту учета головной организации. В налоговой декларации по ликвидированному подразделению не отражены ежемесячные авансовые платежи за III квартал, так как на эти суммы увеличены платежи по головной организации. Таким образом, у головной организации возникает переплата по налогу на сумму авансовых платежей ликвидированного подразделения, а у последнего - недоимка. За какой период могут быть сняты авансовые платежи по ликвидированному подразделению? Каков порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль в указанном случае? Каков порядок зачета образовавшейся переплаты по налогу?

Вопрос: Имеет ли право вдова, имеющая ребенка, на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере?

Вопрос: Вправе ли банк по своему выбору, независимо от наличия долговых обязательств перед российскими банками, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, принять предельную величину процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных единицах), равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22% - по долговым обязательствам в иностранной валюте?

Вопрос: Строительная организация приобрела патент на технологию активации строительных материалов. Срок полезного использования данного нематериального актива составляет 10 лет. Правомерно ли использовать нелинейный метод начисления амортизации в отношении указанного патента в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Имеет ли право организация, применяющая УСН, учесть расходы в виде стоимости приобретенных для перепродажи неисключительных прав на программы для электронно-вычислительных машин и базы данных?

Вопрос: Имеет ли физическое лицо - один из родителей право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если другой родитель не работает и не состоит на учете в службе занятости?

Вопрос: Российская организация, оказывающая услуги по разработке программ для ЭВМ для компании - резидента США, не имеющей постоянного представительства в РФ, не является плательщиком НДС в соответствии со ст. 148 НК РФ. Организация арендует муниципальное имущество (помещение под офис) и как налоговый агент ежемесячно уплачивает НДС в бюджет. Вправе ли организация принять к вычету НДС с арендных платежей, уплаченных ею в качестве налогового агента?

Вопрос: ГУП (автотранспортное предприятие) получает из бюджета субъекта РФ средства компенсационного характера на организацию транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом на основании госконтракта на оказание услуг по перевозке пассажиров по маршрутам регулярного сообщения. Подлежат ли указанные средства учету при расчете пропорции, предусмотренной п. 4 ст. 170 НК РФ, для распределения "входного" НДС?

Вопрос: Банк проводит стимулирующую лотерею среди своих вкладчиков - физических лиц, победители которой получают ценные призы стоимостью как менее, так и более 4000 руб. При этом призы выдаются во время проведения лотереи в месте ее проведения. Прекращается ли обязанность банка как налогового агента по НДФЛ в отношении доходов его вкладчиков в виде стоимости приза после сообщения в налоговый орган о невозможности удержания суммы налога из доходов налогоплательщиков? Если нет, в каком порядке банку следует удерживать НДФЛ из доходов таких вкладчиков, в частности, если по условиям договора банковского вклада сумма причитающихся процентов причисляется к сумме основного вклада налогоплательщика (капитализируется)?

Вопрос: Организация приобрела и ввела в эксплуатацию в феврале 2008 г. основное средство, которое реализовала в июле того же года. Следует ли в данном случае восстанавливать расходы в виде амортизационной премии и включать их в налоговую базу по налогу на прибыль по итогам 2008 г.?