Письма

Вопрос: Распространяется ли действие ст. 27.2 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ, введенной ст. 3 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, на легковые автомобили стоимостью свыше 300 000 руб., приобретенные до 1 января 2008 г., с учетом того, что с 1 января 2008 г. Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ увеличен лимит стоимости до 600 000 руб. в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Супруга физлица находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, не работает и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ. Вправе ли физлицо получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере по месту своей работы? Необходимо ли супруге физлица представлять заявление об отказе от получения налогового вычета в двойном размере в данной ситуации?

Вопрос: Организация-генподрядчик получила от заказчика в октябре сумму авансового платежа на выполнение строительно-монтажных работ, а окончательная оплата произведена в ноябре по акту приемки выполненных работ. Вправе ли организация принять к вычету НДС с полной суммы оплаты по вышеуказанному акту либо можно произвести вычет только с сумм частичной оплаты?

Вопрос: 1. Организация, применяющая УСН, приобрела основное средство в период использования объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, а затем продала его, но уже в период использования объекта налогообложения в виде доходов. За какой период организации следует осуществить перерасчет налога по УСН в связи с продажей основного средства и изменением объекта налогообложения? 2. Организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы", в счет погашения задолженности за оказанные услуги произведена уступка денежного требования, которую организация переуступает третьему лицу. Каков порядок признания дохода организации от реализации имущественных прав?

Вопрос: О разъяснении в целях применения УСН понятия "категория налогоплательщиков", которое используется в п. 2 ст. 346.20 НК РФ, предусматривающего, что законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от их отдельных категорий.

Вопрос: Организация имеет несколько обособленных подразделений, находящихся в различных регионах РФ, в том числе за пределами РФ. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ и бюджетов муниципальных образований, производится головной организацией, а также по месту нахождения каждого обособленного подразделения. В сентябре 2008 г. организация ликвидировала одно из обособленных подразделений и представила уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль за первое полугодие 2008 г. по месту нахождения ликвидированного подразделения и по месту учета головной организации. В налоговой декларации по ликвидированному подразделению не отражены ежемесячные авансовые платежи за III квартал, так как на эти суммы увеличены платежи по головной организации. Таким образом, у головной организации возникает переплата по налогу на сумму авансовых платежей ликвидированного подразделения, а у последнего - недоимка. За какой период могут быть сняты авансовые платежи по ликвидированному подразделению? Каков порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль в указанном случае? Каков порядок зачета образовавшейся переплаты по налогу?

Вопрос: О моменте признания в бухгалтерском и налоговом учете в целях исчисления НДС и налога на прибыль доходов, полученных от выполнения строительных работ; о документальном подтверждении расходов, связанных с осуществлением указанных работ; об учете и документальном подтверждении расходов в виде арендных платежей, уплаченных по договору аренды транспортного средства с экипажем.

Вопрос: О применении НДС при реализации электроэнергии абонентом, зарегистрированным в Реестре энергоснабжающих организаций Московской области, субабонентам.

Вопрос: Имеет ли право пенсионер, приобретший комнату в общежитии за 150 000 руб., на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: Право собственности на нежилые здания зарегистрировано на одного из супругов. При этом указанные здания использовались в предпринимательской деятельности другим супругом - индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН. Имеет ли право первый супруг на освобождение от уплаты налога на имущество физлиц в такой ситуации?

Вопрос: Общим собранием участников ООО было решено направить на увеличение уставного капитала нераспределенную прибыль прошлых лет, налог на прибыль с которой был уплачен. Возникает ли у участников ООО доход, учитываемый в целях исчисления налога на прибыль, при увеличении номинальной стоимости долей в уставном капитале без увеличения размера доли?

Вопрос: Вправе ли представительные органы муниципальных районов, городских округов определять значение коэффициента К2 в зависимости от вида и марки автотранспортного средства, видов маршрутов и особенностей осуществления перевозок налогоплательщиком по маршрутам, утвержденным или не утвержденным соответствующими органами власти, в целях применения ЕНВД в отношении автотранспортных услуг по перевозке пассажиров?

Вопрос: В связи с приостановкой Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ действия абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ сохраняется ли у банка в целях исчисления налога на прибыль право выбора способа учета предельной величины процентов по долговым обязательствам, признаваемых расходом? На расходы по процентам какого периода распространяет действие норма ст. 8 Закона N 224-ФЗ?

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 1283 ГК РФ предметом наследования является исключительное право на произведение, а не авторское право, как было указано в ст. 496 ГК РСФСР. В связи с этим освобождается ли от уплаты госпошлины в соответствии с п. 5 ст. 333.38 НК РФ физическое лицо за выдачу свидетельства о праве на наследство при наследовании им авторских прав?

Вопрос: Пенсионером в 2007 г. приобретена однокомнатная квартира и в том же году продана. Вправе ли физическое лицо при подаче декларации за 2007 г. одновременно воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ, предусмотренными пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, если ранее данные вычеты не использовались?

Вопрос: Трудовым договором работникам организации, финансируемой за счет внебюджетных средств, поступающих по договорам оказания услуг, установлена надбавка взамен суточных за вахтовый метод работы в размере 50% от тарифной ставки (оклада) за каждый день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места сбора до места выполнения работ и обратно. Облагается ли НДФЛ и ЕСН данная надбавка?

Вопрос: О применении товарно-транспортной накладной (форма N 1-Т).

Вопрос: В 2006 г. физлицо, имеющее постоянную регистрацию в г. Саратове, приобрело 1-комнатную квартиру в г. Раменское Московской области за 1,8 млн руб., получив для этого ипотечный кредит в банке. В 2008 г. квартира была продана. 1. Вправе ли физлицо заявить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере расходов на приобретение квартиры, включая сумму процентов по ипотечному кредиту? 2. Может ли физлицо использовать оставшуюся часть имущественного налогового вычета по НДФЛ после продажи квартиры? 3. В какой налоговый орган данное физлицо должно представить декларацию по НДФЛ?

Вопрос: Об отражении последствий изменения учетной политики в бухгалтерском учете и отчетности.

Вопрос: Банком приобретены неисключительные права пользования программным обеспечением (ПО). Срок действия договоров - 50 лет, за который ПО морально устареет и его применение будет невозможно. Поэтому в учетной политике банка закреплено право установления срока полезного использования программного обеспечения по решению его компетентного органа в зависимости от предполагаемого срока использования ПО. Вправе ли банк исходя из реального срока службы приобретенного ПО самостоятельно определить срок, в течение которого будут признаваться расходы на приобретение неисключительного права в целях исчисления налога на прибыль?