Письма

Вопрос: Об уплате НДС при передаче учреждением своему учредителю созданных объектов основных средств.

Вопрос: Банк осуществляет операции по привлечению во вклады от физических лиц драгоценных металлов. Договором банковского вклада в драгоценных металлах предусмотрено, что учет ведется на обезличенном металлическом счете в граммах, проценты по вкладу согласно договору начисляются и выплачиваются также в единицах массы (граммах). Статьей 214.2 НК РФ предусмотрены общие условия определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде процентов по вкладам в банках. Применяются ли положения ст. 214.2 НК РФ при определении налоговой базы по доходам в виде процентов по вкладу в драгоценном металле? На основании каких положений НК РФ определять денежное выражение доходов в виде процентов, выраженных в единицах массы драгоценных металлов? Какая налоговая ставка применяется? Является ли банк в этом случае налоговым агентом?

Вопрос: О порядке и сроках уплаты физическими лицами земельного налога, транспортного налога и налога на имущество физических лиц. О необходимости доведения налоговыми органами сведений, необходимых для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему РФ.

Вопрос: Организация, переведенная на уплату ЕНВД, в 2006 - 2007 гг. осуществляла деятельность по размещению наружной рекламы на щитовых конструкциях. В некоторых периодах рекламная поверхность не использовалась, а деятельность не приостанавливалась. Учитывается ли при исчислении ЕНВД факт неразмещения рекламы на некоторых щитовых конструкциях в течение нескольких месяцев?

Вопрос: Физлицом 21.02.2007 в банке получен ипотечный кредит в размере 106 000 долл. США сроком на 25 лет под 11% годовых для приобретения, ремонта и благоустройства квартиры. В этот же день за счет средств кредита им приобретена 1-комнатная квартира стоимостью 990 000 руб., находящаяся в аварийном состоянии и требующая капитального ремонта. Размер уплаченных процентов по кредиту за 25 лет составит 205 196 долл. США. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 13% от всей суммы уплаченных процентов по кредиту?

Вопрос: Об обязанности налогоплательщика самостоятельно уплачивать НДФЛ с доходов, полученных в результате совершения операций на международном валютном рынке Forex.

Вопрос: О праве организации уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму расходов на приобретение форменной одежды для охранников.

Вопрос: В каком порядке организации, имеющей обслуживающие производства и хозяйства, следует определять налоговую базу по налогу на прибыль - в целом по всем обслуживающим производствам и хозяйствам или отдельно по каждому обслуживающему производству и хозяйству?

Вопрос: Физлицо получает доходы по операциям купли-продажи ценных бумаг через брокера. Не противоречит ли в целях применения физлицом права на вычет по НДФЛ п. 3 ст. 214.1 НК РФ, согласно которому вычет по НДФЛ в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов производится налогоплательщику при расчете и уплате налога в бюджет у источника выплаты дохода либо по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации, п. 8 ст. 214.1 НК РФ, который устанавливает обязанность налогового агента произвести расчет и уплату НДФЛ по окончании налогового периода или при осуществлении им выплаты денежных средств налогоплательщику до истечения очередного налогового периода? Обязан ли брокер, исполняющий обязанности налогового агента, учесть при определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами расходы по аналогичным операциям, которые были произведены для налогоплательщика другими брокерами?

Вопрос: Инвестиционная компания (доверительный управляющий) разместила денежные средства клиентов-физлиц, находящиеся в управлении на основании договоров доверительного управления, на срочный банковский вклад (депозит) для получения процентного дохода в размере 7,75% годовых (ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ) на период, приходящийся на праздничные и выходные дни. Распространяются ли в целях исчисления НДФЛ положения п. 27 ст. 217 и ст. 214.2 НК РФ на доходы физлиц в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, если договор банковского вклада с банком заключен не самим физлицом, а доверительным управляющим?

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДФЛ с доходов, полученных от реализации ценных бумаг.

Вопрос: Российским ООО в 2007 г. с чешской компанией заключен контракт на поставку прикладного программного обеспечения (ППО), согласно которому ООО также переданы неисключительные лицензии на ППО. В контракте стоимость ППО и лицензий отдельно не выделена. Контракт составлен и исполняется в соответствии с правом Англии. Существуют основания, по которым чешская компания и российское ООО могут быть признаны взаимозависимыми лицами. В обязанности представительства чешской компании, зарегистрированного в РФ в качестве налогоплательщика, не входит продажа ППО и предоставление лицензий на программные продукты. Оплата ППО и лицензии обществом произведена в 2008 г. Экземпляры ППО и лицензии проданы обществом в 2007 г. российской организации. Является ли ООО налоговым агентом по налогу на прибыль с доходов чешской компании, полученных по контракту поставки ППО и лицензий?

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета при исчислении налога на прибыль расходов, понесенных материнским банком в период создания дочернего банка за рубежом, в части оплаты юридических и консультационных услуг иностранных компаний для получения дочерним банком лицензии на осуществление банковской деятельности.

Вопрос: О применении НДС в отношении денежных средств, перечисляемых клиентами и сотрудниками банка в целях компенсации расходов банка по оплате услуг сторонних организаций.

Вопрос: На основании договора с физлицом банк открывает на имя физлица текущие обезличенные металлические счета (ОМС) для осуществления учета драгметаллов и расчетов по операциям с драгметаллами по поручениям физлица. При осуществлении физлицом операций продажи драгоценных металлов банку указанные драгоценные металлы списываются с ОМС. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при покупке у физлица драгметаллов, учтенных на ОМС?

Вопрос: Об учете расходов в виде сумм превышения фактически выплачиваемого пособия по временной нетрудоспособности в пределах фактического (среднего) заработка над максимальным размером пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого из Фонда социального страхования РФ, для целей исчисления налога на прибыль, а также о налогообложении таких доплат ЕСН и НДФЛ.

Вопрос: Организация при осуществлении своей профессиональной деятельности использует служебный легковой автомобиль Kia Cerato. Нормы расхода топлива для данного автомобиля Распоряжением Минтранса России N АМ-23-р не утверждены. Чем следует руководствоваться при определении норм расхода топлива в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация по договору купли-продажи отгрузила покупателю товар с отсрочкой платежа 90 дней. По истечении срока покупатель не перевел денежные средства. Организация обратилась в суд, который вынес решение о погашении задолженности за счет имущества должника. Стоимость переданного имущества не покрывает всей суммы задолженности. Вправе ли организация списать непогашенную часть задолженности в счет уменьшения налога на прибыль?

Вопрос: О необходимости восстановления и включения в налоговую базу по налогу на прибыль размера амортизационной премии в том отчетном (налоговом) периоде, в котором основное средство реализуется ранее чем по истечении 5 лет с момента введения его в эксплуатацию.