Письма

Вопрос: О правомерности установления законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ льгот по налогу на имущество организаций для организаций, осуществляющих инвестиции в собственные производственные основные средства.

Вопрос: В каком порядке организации, имеющей обслуживающие производства и хозяйства, следует определять налоговую базу по налогу на прибыль - в целом по всем обслуживающим производствам и хозяйствам или отдельно по каждому обслуживающему производству и хозяйству?

Вопрос: Организация по договору купли-продажи отгрузила покупателю товар с отсрочкой платежа 90 дней. По истечении срока покупатель не перевел денежные средства. Организация обратилась в суд, который вынес решение о погашении задолженности за счет имущества должника. Стоимость переданного имущества не покрывает всей суммы задолженности. Вправе ли организация списать непогашенную часть задолженности в счет уменьшения налога на прибыль?

Вопрос: Организацией в марте 2007 г. приобретен земельный участок, назначение - "под магазин". В ноябре 2008 г. изменено назначение участка "под строительство жилого дома" и изменена его кадастровая стоимость, получено новое свидетельство о госрегистрации права на земельный участок. Применяется ли к земельному налогу по этому участку коэффициент 2 и если да, то с какого момента? С какой даты начинается течение трехлетнего срока строительства?

Вопрос: Физлицо получает доходы по операциям купли-продажи ценных бумаг через брокера. Не противоречит ли в целях применения физлицом права на вычет по НДФЛ п. 3 ст. 214.1 НК РФ, согласно которому вычет по НДФЛ в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов производится налогоплательщику при расчете и уплате налога в бюджет у источника выплаты дохода либо по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации, п. 8 ст. 214.1 НК РФ, который устанавливает обязанность налогового агента произвести расчет и уплату НДФЛ по окончании налогового периода или при осуществлении им выплаты денежных средств налогоплательщику до истечения очередного налогового периода? Обязан ли брокер, исполняющий обязанности налогового агента, учесть при определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами расходы по аналогичным операциям, которые были произведены для налогоплательщика другими брокерами?

Вопрос: О применении НДС в отношении денежных средств, перечисляемых клиентами и сотрудниками банка в целях компенсации расходов банка по оплате услуг сторонних организаций.

Вопрос: На основании договора с физлицом банк открывает на имя физлица текущие обезличенные металлические счета (ОМС) для осуществления учета драгметаллов и расчетов по операциям с драгметаллами по поручениям физлица. При осуществлении физлицом операций продажи драгоценных металлов банку указанные драгоценные металлы списываются с ОМС. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при покупке у физлица драгметаллов, учтенных на ОМС?

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДФЛ с доходов, полученных от реализации ценных бумаг.

Вопрос: О необходимости восстановления и включения в налоговую базу по налогу на прибыль размера амортизационной премии в том отчетном (налоговом) периоде, в котором основное средство реализуется ранее чем по истечении 5 лет с момента введения его в эксплуатацию.

Вопрос: Об уплате НДС при передаче учреждением своему учредителю созданных объектов основных средств.

Вопрос: Об обязанности налогоплательщика самостоятельно уплачивать НДФЛ с доходов, полученных в результате совершения операций на международном валютном рынке Forex.

Вопрос: О праве организации уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму расходов на приобретение форменной одежды для охранников.

Вопрос: Инвестиционная компания (доверительный управляющий) разместила денежные средства клиентов-физлиц, находящиеся в управлении на основании договоров доверительного управления, на срочный банковский вклад (депозит) для получения процентного дохода в размере 7,75% годовых (ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ) на период, приходящийся на праздничные и выходные дни. Распространяются ли в целях исчисления НДФЛ положения п. 27 ст. 217 и ст. 214.2 НК РФ на доходы физлиц в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, если договор банковского вклада с банком заключен не самим физлицом, а доверительным управляющим?

Вопрос: Организация при осуществлении своей профессиональной деятельности использует служебный легковой автомобиль Kia Cerato. Нормы расхода топлива для данного автомобиля Распоряжением Минтранса России N АМ-23-р не утверждены. Чем следует руководствоваться при определении норм расхода топлива в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Банк осуществляет операции по привлечению во вклады от физических лиц драгоценных металлов. Договором банковского вклада в драгоценных металлах предусмотрено, что учет ведется на обезличенном металлическом счете в граммах, проценты по вкладу согласно договору начисляются и выплачиваются также в единицах массы (граммах). Статьей 214.2 НК РФ предусмотрены общие условия определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде процентов по вкладам в банках. Применяются ли положения ст. 214.2 НК РФ при определении налоговой базы по доходам в виде процентов по вкладу в драгоценном металле? На основании каких положений НК РФ определять денежное выражение доходов в виде процентов, выраженных в единицах массы драгоценных металлов? Какая налоговая ставка применяется? Является ли банк в этом случае налоговым агентом?

Вопрос: Российским ООО в 2007 г. с чешской компанией заключен контракт на поставку прикладного программного обеспечения (ППО), согласно которому ООО также переданы неисключительные лицензии на ППО. В контракте стоимость ППО и лицензий отдельно не выделена. Контракт составлен и исполняется в соответствии с правом Англии. Существуют основания, по которым чешская компания и российское ООО могут быть признаны взаимозависимыми лицами. В обязанности представительства чешской компании, зарегистрированного в РФ в качестве налогоплательщика, не входит продажа ППО и предоставление лицензий на программные продукты. Оплата ППО и лицензии обществом произведена в 2008 г. Экземпляры ППО и лицензии проданы обществом в 2007 г. российской организации. Является ли ООО налоговым агентом по налогу на прибыль с доходов чешской компании, полученных по контракту поставки ППО и лицензий?

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль сумм НДС по основным средствам, приобретенным после 1 января 2008 г. налогоплательщиками, осуществляющими операции, как облагаемые, так и освобождаемые от обложения НДС.

Вопрос: О признании управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом физического лица, составляющим паевой инвестиционный фонд, налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, полученных физическим лицом при погашении паевых инвестиционных фондов.

Вопрос: Организация, которая определяет доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль методом начисления и использует линейный способ начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете, произвела реконструкцию производственного здания, введенного в эксплуатацию до 01.01.2002, со сроком полезного использования 7 лет и состоящего на балансе организации в отдельной амортизационной группе. Затраты на реконструкцию данного объекта отнесены на увеличение его первоначальной стоимости, а срок полезного использования остался без изменения. В каком порядке начисляется амортизацию в отношении данного здания?