Письма

Вопрос: Организация продает оптом и в розницу продукцию и товары народного потребления и имеет офис, в котором находятся образцы продаваемой продукции, прайс-листы и кассовый аппарат. Подлежит ли данная деятельность обложению ЕНВД?

Вопрос: Вправе ли банк в период приостановления действия абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ выбирать способ определения предельной величины процентов по долговым обязательствам в целях налога на прибыль: исходя из среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях, или по ставке рефинансирования, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении обязательства в рублях и 22% - в иностранной валюте?

Вопрос: О необходимости оформления индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, товарной накладной.

Вопрос: О порядке применения лизингодателем для целей исчисления налога на прибыль амортизационной премии при осуществлении капитальных вложений в основные средства, являющиеся предметом лизинга.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю на арендуемом торговом месте на рынке. Торговое место представляет собой конструкцию, где происходит выкладка и демонстрация товара. От остальной площади рынка торговое место отгораживает прилавок. Доступ покупателей в торговое место отсутствует. Согласно договору аренды площадь торгового места составляет 6 кв. м. В договоре аренды помимо площади самого торгового места также указана площадь проходов для покупателей, определенная путем распределения свободной площади рынка пропорционально площади каждого торгового места. Размер площади данного прохода превышает размер площади торгового места. Возникает ли у индивидуального предпринимателя обязанность при расчете суммы ЕНВД учитывать общую площадь торгового места с учетом переданной в аренду площади проходов для покупателей?

Вопрос: Об учете банком расходов по формированию резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности в отношении ссудной задолженности, сформированной в портфель однородных ссуд, а также о неприменении к портфелю однородных ссуд понятия "стандартная задолженность" для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Каков порядок налогового учета банком для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде: 1) НДС, уплаченного в составе оплаты за предстоящее выполнение работ (предоставление услуг) авансом; 2) НДС, уплаченного в составе оплаты за предстоящее выполнение работ (предоставление услуг), расходы по которым отнесены на счета учета будущих периодов; 3) НДС, уплаченного банком в качестве налогового агента; 4) сумм иностранного налога, выделенного отдельной строкой в выставляемых иностранными организациями счетах; 5) НДС, уплаченного при приобретении товаров и при последующей передаче таких товаров в уставный капитал?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль сформировать резерв по сомнительным долгам по договорам займа и договорам уступки права требования, если задолженность по указанным договорам не погашена в сроки, установленные договорами, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией?

Вопрос: Об отсутствии оснований для выставления счетов-фактур по НДС покупателям авиабилетов агентом, реализующим эти билеты от имени принципала.

Вопрос: Об уплате государственной пошлины за совершение действий, связанных с рассмотрением заявления о предоставлении лицензии на осуществление общеобразовательной деятельности, а также за совершение юридически значимых действий, связанных с предоставлением лицензии или переоформлением документа, подтверждающего наличие лицензии на осуществление образовательной деятельности.

Вопрос: Налоговые органы проводят выездные налоговые проверки структурных подразделений банка на предмет своевременного исполнения банком поручений налогоплательщиков, инкассовых поручений налоговых органов на перечисление налогов и сборов в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды, решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков, своевременного извещения налоговых органов об открытии (закрытии) банковских счетов. Решения о проведении выездных проверок оформляются либо путем изменения в типовой форме Решения о проведении выездной налоговой проверки предмета ее проведения, либо путем издания поручений (решений) о проведении налоговых проверок по формам, не установленным действующим законодательством. Вправе ли налоговые органы осуществлять проверку исполнения банком обязанностей, предусмотренных в ст. ст. 46, 60, 76, 86 НК РФ, путем проведения выездных налоговых проверок и истребовать при этом у банка документы, подтверждающие исполнение указанных обязанностей банка?

Вопрос: Об отсутствии основания для признания налоговыми агентами по НДС лиц, уполномоченных осуществлять реализацию имущества во исполнение судебных решений, вынесенных в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Вопрос: Организация разработала положение о командировочных расходах, в котором не устанавливает норм суточных, но включает пункт о компенсации всех документально подтвержденных и утвержденных руководством расходов, связанных с командировкой. Вправе ли организация с 01.01.2009 учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: О порядке налогообложения доходов, выплачиваемых иностранной организации - резиденту Республики Кипр, являющейся участником российской организации (ООО), возникающих при уменьшении уставного капитала ООО, а также о неприменении в отношении данных доходов положений ст. 22 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998.

Вопрос: О применении бюджетной классификации РФ в целях отражения расходов на приобретение услуг по установке водосчетчиков до 01.01.2008, а также в 2009 г.

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю комиссионными товарами (бытовой техникой) через магазин комиссионной торговли, открытый на арендованной нежилой площади. Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД указанная деятельность организации?

Вопрос: 1. Организация получила часть основных средств (ОС) в ходе реорганизации и после госрегистрации применяла общий режим налогообложения. Затем перешла на УСН ("доходы минус расходы"). Включается ли в расходы остаточная стоимость этих ОС, используемых в деятельности? 2. Правомерно ли включить полностью в расходы затраты на приобретение ОС, сдача которого в аренду множественным арендаторам - основной вид деятельности организации?

Вопрос: В каком размере может быть выплачена компенсация работникам в связи с использованием ими личного автомобиля в служебных целях и при этом учтена в составе расходов при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для передачи Департаментом финансов, который является получателем средств городского бюджета, муниципальному автономному учреждению денежных средств, предназначенных в том числе на приобретение имущества для муниципального автономного учреждения, с отражением соответствующих расходов по статье 310 классификации операций сектора государственного управления.

Вопрос: Организация имеет основные средства, которые по состоянию на 01.01.2002 были выделены в отдельную амортизационную группу по остаточной стоимости. Срок полезного использования для списания установлен 7 лет. В конце 2008 г. стоимость данных объектов окончательно списана. После этого проведена их модернизация. В каком порядке следует учитывать расходы на модернизацию списанных основных средств в целях исчисления налога на прибыль?