Письма

Вопрос: О повышении ставок акцизов на алкогольную и табачную продукцию.

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ и декларированию на территории РФ доходы физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ, в виде сумм процентов, полученных от иностранного банка от размещения денежных средств в иностранной валюте на депозитном счете, а также доходы от доверительного управления денежными средствами, переданными физическим лицом иностранному банку?

Вопрос: Организация осуществляет архитектурно-строительное проектирование и применяет УСН ("доходы минус расходы"). В целях исполнения Федерального закона от 22.07.2008 N 148-ФЗ организация, уплатив взносы в компенсационный фонд, взносы за страховку, членские взносы, стала членом некоммерческого партнерства, которое в будущем приобретет статус саморегулируемой организации. Учитываются ли при исчислении УСН данные расходы?

Вопрос: При заключении договора ипотеки банк оформляет залог, который удостоверяется закладной. В соответствии с пп. 9 п. 1 ст. 14 Федерального закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" закладная должна содержать подтвержденную заключением оценщика денежную оценку имущества, на которое установлена ипотека. Вправе ли банк учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль в соответствии с пп. 40 п. 1 ст. 264 НК РФ затраты по оплате услуг независимых оценщиков по оценке имущества, предоставленного в залог?

Вопрос: Супруги приобрели квартиру, правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по которой в полном объеме воспользовалась супруга. Позже в общую совместную собственность супругами была приобретена другая квартира. Вправе ли жена отказаться от получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в пользу мужа при приобретении квартиры в общую совместную собственность? Вправе ли муж в таком случае воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в полном объеме? В каком соотношении между супругами может быть распределен имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры в общую совместную собственность?

Вопрос: Банк заключил договор с бюджетной организацией на оказание услуг по перечислению и выплате зарплаты посредством банковских карт. Договор заключался на аукционе, в котором принимали участие другие банки. Можно ли считать цены, сложившиеся в результате торгов на аукционе, согласно ст. 40 НК РФ, рыночными? Признается ли аукцион, проводимый в соответствии с требованиями Федеральных законов от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" и от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции", согласно ст. 40 НК РФ, рынком обращения услуг?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель на основании соответствующей лицензии осуществляет предпринимательскую деятельность по реализации лекарственных средств через аптеки, то есть частную фармацевтическую деятельность. Также в рамках указанной деятельности предприниматель отпускает населению и другую аптечную продукцию (изделия медицинского назначения, предметы личной гигиены, минеральную воду, лечебное, детское, диетическое питание). Вправе ли предприниматель применять УСН на основе патента в данной ситуации?

Вопрос: Вправе ли налоговый орган направлять налогоплательщику - физическому лицу уведомление об уплате транспортного налога до окончания налогового периода? Вправе ли налоговый орган самостоятельно изменять установленные законом сроки уплаты транспортного налога? Каковы порядок и сроки для перерасчета сумм налога, неправильно исчисленных налоговыми органами и подлежащих уплате налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений? Возникает ли обязанность по уплате транспортного налога до получения налогового уведомления? Обязаны ли налоговые органы направлять налогоплательщикам документы о выявлении у них недоимки?

Вопрос: Банк осуществляет операции на ММВБ с расчетными (беспоставочными) фьючерсами, базисным активом по которым является иностранная валюта. Ежедневно при изменении цены фьючерсного контракта на ММВБ банк уплачивает ММВБ (или получает от ММВБ) вариационную маржу, рассчитываемую биржей по итогам торгов как разница между расчетными стоимостями контрактов за текущий день и за предыдущий день. По мнению банка, доходами и расходами банка в целях исчисления налога на прибыль от проведения операций на организованном рынке с беспоставочными фьючерсами, базисным активом которых является иностранная валюта, является вариационная маржа, рассчитываемая биржей по итогам торгов как разница между расчетными стоимостями контрактов за текущий день и за предыдущий день, а не по отношению к курсу иностранной валюты к рублю. Правомерна ли позиция банка?

Вопрос: Об отсутствии объекта налогообложения по НДС при получении денежных средств, перечисленных субабонентом в целях компенсации расходов абонента по оплате переданной субабоненту электроэнергии, принятой абонентом от энергоснабжающей организации.

Вопрос: Каков порядок определения индивидуальным предпринимателем налоговой базы по НДФЛ по кассовому методу, в случае если товар был оплачен поставщику в декабре 2008 г., отгружен покупателю также в декабре 2008 г., а оплата за него поступила частями в январе и феврале 2009 г.?

Вопрос: Небанковская кредитная организация (НКО), имея лицензию на осуществление банковских операций, осуществляет прием наличных денежных средств от граждан через терминалы самообслуживания (ТС) и их перевод в адрес поставщиков услуг (сотовая связь, ЖКХ, кредиты банков) без открытия банковского счета. Сеть терминалов НКО - более 4000 штук. ТС осуществляет полистный прием купюр с дальнейшей их транспортировкой в кассету. В результате сбоя в работе ТС или хищения денежных средств неустановленными лицами возникают излишки (недостачи) денежных средств в размере от 10 до 500 руб. по каждому факту. Излишки (недостачи) представляют собой разницу между фактически перечисленными деньгами из кассеты, выгруженной из ТС, и "Отчетом от инкассации при выгрузке кассеты из ТС" по данным процессингового центра. Каков порядок документального оформления недостач в целях признания расходов при исчислении налога на прибыль? Необходимо ли в связи с незначительностью сумм недостач по каждому случаю их выявления обращаться в уполномоченные органы государственной власти для подтверждения факта отсутствия виновных лиц?

Вопрос: Вправе ли женщина, имеющая удостоверение одинокой матери, получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если в свидетельстве о рождении записана фамилия отца ребенка с ее слов?

Вопрос: Ребенок проживает совместно с матерью и ее супругом, не являющимся родным родителем ребенка. Предоставляется ли стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в размере 1000 руб. обоим супругам?

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом по муниципальным (финансируемым из бюджета) и коммерческим заказам с предоставлением пассажирам на оба вида перевозок льгот на проезд, а также с использованием тарифов, утвержденных субъектом РФ на оба вида перевозок.

Вопрос: Организация оказывает услуги сотовой связи. Оказание услуг связи возможно только с использованием комплекса специального технологического оборудования - совокупности устройств, средств, оборудования сооружения "Сеть сотовой связи", обеспечивающих прохождение сигнала между абонентами. Вправе ли организация в целях бухгалтерского учета, а также исчисления налога на прибыль и налога на имущество организаций признавать всю совокупность установленного оборудования как единый объект основных средств со всеми приспособлениями и принадлежностями, поскольку они выполняют свои функции только в составе комплекса и срок полезного использования всех элементов комплекса может быть установлен одинаковым?

Вопрос: В 2002 г. физлицо (пенсионер) и его супруга приобрели квартиру. Стоимость квартиры оплачена супругой физлица, документы на право собственности оформлены на ее имя. Какова максимальная величина имущественного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого супруге физлица? Вправе ли физлицо воспользоваться данным вычетом?

Вопрос: В связи с ошибкой, допущенной банком при формировании электронного платежного документа, денежные средства, которые должны были быть зачислены на КБК 182 1 05 02000 02 1000 110 "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности", поступили на КБК 182 1 02 02040 06 1000 160 "Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии". Поскольку ошибка была допущена не по вине налогоплательщика, вправе ли налоговый орган провести уточнение платежа на день фактической уплаты налогоплательщиком налога в бюджетную систему РФ?

Вопрос: Мать и сын по договору долевого участия в строительстве жилого дома приобрели квартиру в общую долевую собственность на основании договора о передаче квартиры в собственность. Имеет ли каждое из указанных физлиц право на получение имущественного вычета по НДФЛ в полном размере?

Вопрос: Физическое лицо заключило договор о долевом строительстве квартиры в 2006 г. Свидетельство о праве собственности на квартиру было получено в 2008 г. В каком размере физическое лицо имеет право получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?