Письма

Вопрос: О применении в целях НДС отдельных положений ст. 148 НК РФ в отношении определения места реализации рекламных или маркетинговых услуг, а также в отношении определения места реализации вспомогательных услуг, оказываемых в рамках одного договора на осуществление нескольких видов услуг.

Вопрос: Небанковская кредитная организация (НКО), имея лицензию на осуществление банковских операций, осуществляет прием наличных денежных средств от граждан через терминалы самообслуживания (ТС) и их перевод в адрес поставщиков услуг (сотовая связь, ЖКХ, кредиты банков) без открытия банковского счета. Сеть терминалов НКО - более 4000 штук. ТС осуществляет полистный прием купюр с дальнейшей их транспортировкой в кассету. В результате сбоя в работе ТС или хищения денежных средств неустановленными лицами возникают излишки (недостачи) денежных средств в размере от 10 до 500 руб. по каждому факту. Излишки (недостачи) представляют собой разницу между фактически перечисленными деньгами из кассеты, выгруженной из ТС, и "Отчетом от инкассации при выгрузке кассеты из ТС" по данным процессингового центра. Каков порядок документального оформления недостач в целях признания расходов при исчислении налога на прибыль? Необходимо ли в связи с незначительностью сумм недостач по каждому случаю их выявления обращаться в уполномоченные органы государственной власти для подтверждения факта отсутствия виновных лиц?

Вопрос: В связи с ошибкой, допущенной банком при формировании электронного платежного документа, денежные средства, которые должны были быть зачислены на КБК 182 1 05 02000 02 1000 110 "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности", поступили на КБК 182 1 02 02040 06 1000 160 "Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии". Поскольку ошибка была допущена не по вине налогоплательщика, вправе ли налоговый орган провести уточнение платежа на день фактической уплаты налогоплательщиком налога в бюджетную систему РФ?

Вопрос: В 2006 г. физическое лицо заключило предварительный договор купли-продажи квартиры в строящемся доме, а в 2008 г. - основной. В период с 2006 по 2008 гг. физическое лицо осуществляло оплату за приобретение прав на квартиру. Свидетельство о праве собственности на квартиру было получено в декабре 2008 г. В каком размере физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: В 2002 г. физлицо (пенсионер) и его супруга приобрели квартиру. Стоимость квартиры оплачена супругой физлица, документы на право собственности оформлены на ее имя. Какова максимальная величина имущественного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого супруге физлица? Вправе ли физлицо воспользоваться данным вычетом?

Вопрос: Организация реализует права требования по обязательствам, возникающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и (или) кредитных договоров. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль убытки, возникающие у организации и всех последующих кредиторов в случае превышения цены приобретения прав требования над выручкой от их реализации?

Вопрос: О порядке заполнения доверительным управляющим счетов-фактур, а также о применении вычетов НДС по услугам по доверительному управлению имуществом.

Вопрос: В феврале 2009 г. физлицом была продана квартира, тогда же получен доход, подлежащий налогообложению НДФЛ. На момент получения дохода физлицо признавалось налоговым резидентом РФ. По окончании 2009 г. данное физлицо уже не будет признаваться налоговым резидентом РФ, поскольку предполагает провести длительное время за границей. Вправе ли физлицо получить имущественный вычет по НДФЛ при обращении за ним по окончании 2009 г.?

Вопрос: Возникает ли у организации, осуществляющей вид деятельности, подпадающий под ЕНВД, обязанность встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления указанной деятельности, если организация уже состоит на учете в данном налоговом органе по иным основаниям?

Вопрос: Возникает ли обязанность по исчислению и уплате НДФЛ с дохода от приобретения акций, полученных сыном в порядке дарения от своих родителей? Обязано ли физлицо представлять налоговую декларацию в указанном случае?

Вопрос: Распространяются ли требования ст. 86 НК РФ на счета по вкладам (депозитам) и, соответственно, должен ли банк сообщать в налоговый орган об открытии (закрытии) счета по вкладу (депозиту)?

Вопрос: Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении по договору уступки прав требования прав на квартиру в строящемся доме? Какие документы представляются в налоговый орган для подтверждения права на получение имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры по договору о долевом участии в строительстве, права по которому были получены по договору уступки права требования?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду нежилого помещения, которое на плане выделено как самостоятельное, отгороженное капитальными перегородками помещение, имеющее отдельный вход. Помещение передается в аренду для осуществления арендаторами розничной торговли непродовольственными товарами, при этом арендатор самостоятельно организует на арендованной площади торговый зал для обслуживания покупателей (оборудует прилавком, витриной для выкладки и демонстрации товаров, организует место для размещения ККТ и.д.). Подлежит ли деятельность индивидуального предпринимателя по передаче в аренду помещения, в котором имеется торговый зал, переводу на ЕНВД? Если нет, то вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН в отношении данной деятельности?

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль выплачиваемых вознаграждений медицинскому работнику, проводящему предрейсовые медицинские осмотры водителей, по договору гражданско-правового характера, заключенному с организацией, а также о вопросе наличия унифицированной формы сертификата медицинского работника, имеющего право проводить предрейсовые медицинские осмотры водителей.

Вопрос: Применяется ли положение пп. 2 п. 5 ст. 391 НК РФ в части предоставления льготы по земельному налогу физлицу, имеющему II группу инвалидности со второй степенью ограничения к трудовой деятельности?

Вопрос: Об отсутствии оснований для передачи в аренду управляющими розничными рынками компаниями - налогоплательщиками ЕНВД торговых мест в аренду лицам, не указанным в ч. 2 ст. 15 Федерального закона от 30.12.2006 N 271-ФЗ "О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации".

Вопрос: Физлицом по договору купли-продажи со строительной организацией была приобретена квартира. В 2009 г. был подписан акт приема-передачи квартиры и получено свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру. При подаче налоговой декларации по НДФЛ за какой период физлицо вправе представить также заявление на получение имущественного налогового вычета?

Вопрос: О возможности возникновения при представлении налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи ситуации, при которой дата отправки налоговой декларации налогоплательщиком и дата ее представления (дата фиксации ее отправки специализированным оператором связи) могут не совпадать по причине нахождения технических средств налогоплательщика и специализированного оператора связи в разных часовых поясах.

Вопрос: Организация оказывает услуги сотовой связи. Оказание услуг связи возможно только с использованием комплекса специального технологического оборудования - совокупности устройств, средств, оборудования сооружения "Сеть сотовой связи", обеспечивающих прохождение сигнала между абонентами. Вправе ли организация в целях бухгалтерского учета, а также исчисления налога на прибыль и налога на имущество организаций признавать всю совокупность установленного оборудования как единый объект основных средств со всеми приспособлениями и принадлежностями, поскольку они выполняют свои функции только в составе комплекса и срок полезного использования всех элементов комплекса может быть установлен одинаковым?

Вопрос: Физлицом в 2007 г. была приобретена квартира. В марте 2008 г. данная квартира продана и одновременно на вырученные денежные средства куплена другая. В декабре 2008 г. вторая квартира также продана. Каков порядок исчисления НДФЛ в указанной ситуации, а также порядок получения имущественного налогового вычета?