Письма

Вопрос: О порядке заполнения доверительным управляющим счетов-фактур, а также о применении вычетов НДС по услугам по доверительному управлению имуществом.

Вопрос: Физическое лицо заключило договор о долевом строительстве квартиры в 2006 г. Свидетельство о праве собственности на квартиру было получено в 2008 г. В каком размере физическое лицо имеет право получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: В какой налоговый орган подлежат перечислению суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные с доходов работников обособленного подразделения организации, не имеющего отдельного баланса и расчетного счета: по месту учета головной организации или по месту нахождения ее обособленного подразделения?

Вопрос: Физлицом в 2007 г. была приобретена квартира. В марте 2008 г. данная квартира продана и одновременно на вырученные денежные средства куплена другая. В декабре 2008 г. вторая квартира также продана. Каков порядок исчисления НДФЛ в указанной ситуации, а также порядок получения имущественного налогового вычета?

Вопрос: Вправе ли физическое лицо учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ, расходы по оказанию риелторских услуг, а также суммы на ремонт квартиры, приобретенной без отделки?

Вопрос: Небанковская кредитная организация (НКО), имея лицензию на осуществление банковских операций, осуществляет прием наличных денежных средств от граждан через терминалы самообслуживания (ТС) и их перевод в адрес поставщиков услуг (сотовая связь, ЖКХ, кредиты банков) без открытия банковского счета. Сеть терминалов НКО - более 4000 штук. ТС осуществляет полистный прием купюр с дальнейшей их транспортировкой в кассету. В результате сбоя в работе ТС или хищения денежных средств неустановленными лицами возникают излишки (недостачи) денежных средств в размере от 10 до 500 руб. по каждому факту. Излишки (недостачи) представляют собой разницу между фактически перечисленными деньгами из кассеты, выгруженной из ТС, и "Отчетом от инкассации при выгрузке кассеты из ТС" по данным процессингового центра. Каков порядок документального оформления недостач в целях признания расходов при исчислении налога на прибыль? Необходимо ли в связи с незначительностью сумм недостач по каждому случаю их выявления обращаться в уполномоченные органы государственной власти для подтверждения факта отсутствия виновных лиц?

Вопрос: О применении в целях НДС отдельных положений ст. 148 НК РФ в отношении определения места реализации рекламных или маркетинговых услуг, а также в отношении определения места реализации вспомогательных услуг, оказываемых в рамках одного договора на осуществление нескольких видов услуг.

Вопрос: Облагаются ли выплаты, начисляемые и производимые органами опеки и попечительства в пользу приемных родителей по договорам о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, ЕСН, в том числе в части суммы налога, подлежащей уплате в ФСС РФ, и страховыми взносами по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний? В каком порядке оплачивается стоимость путевок детям, находящимся в приемных семьях?

Вопрос: Супруги приобрели в 2008 г. квартиру в общую совместную собственность. Может ли жена отказаться от имущественного налогового вычета по НДФЛ в пользу мужа на 100%? Если да, то сохранит ли она право в будущем получить указанный налоговый вычет при приобретении другой недвижимости?

Вопрос: В соответствии с п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ организация в I квартале 2008 г. включила в налоговые вычеты по НДС суммы налога, предъявленные ей за приобретенный до 01.01.2006 товар, который она приняла на учет, но не оплатила. В 2007 г. обязательство по оплате этих товаров было переведено на другое лицо по договору перевода долга. Новый кредитор предоставил отсрочку по уплате долга, поэтому организация не погасила долг до 01.01.2008. Налоговый орган отказал в праве на вычет НДС в I квартале 2008 г., мотивируя это тем, что для применения нормы п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ необходимо соблюдение условия, что у дебитора на 01.01.2008 должен быть тот же кредитор, который числился на 01.01.2006. Поскольку организацией был составлен договор перевода долга, право на вычет НДС у нее утеряно. Правомерно ли это?

Вопрос: Вправе ли женщина, имеющая удостоверение одинокой матери, получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если в свидетельстве о рождении записана фамилия отца ребенка с ее слов?

Вопрос: Физлицом по договору долевого участия в инвестировании строительства жилого дома от 26.11.2003, заключенному с ЗАО, оплачена стоимость двухкомнатной квартиры в сумме 1 249 615 руб. В связи с тем что дом сдан в эксплуатацию несвоевременно, решением суда от 27.11.2007 с ЗАО в пользу физлица взыскана неустойка в размере 200 000 руб., которая фактически выплачена физлицу летом 2008 г. Подлежит ли сумма неустойки налогообложению НДФЛ?

Вопрос: Физлицом по договору купли-продажи со строительной организацией была приобретена квартира. В 2009 г. был подписан акт приема-передачи квартиры и получено свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру. При подаче налоговой декларации по НДФЛ за какой период физлицо вправе представить также заявление на получение имущественного налогового вычета?

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль выплачиваемых вознаграждений медицинскому работнику, проводящему предрейсовые медицинские осмотры водителей, по договору гражданско-правового характера, заключенному с организацией, а также о вопросе наличия унифицированной формы сертификата медицинского работника, имеющего право проводить предрейсовые медицинские осмотры водителей.

Вопрос: Одним из направлений деятельности организации является кредитование физических лиц на вторичном рынке жилья. Организация выдает займы для приобретения квартир, домов (являясь первоначальным держателем закладных), а также приобретает закладные у других кредитных организаций по уже выданным кредитам (вторичный держатель закладных). В дальнейшем обязательства заемщиков продаются финансовым организациям. В период между выдачей займа (покупкой обязательства) и продажей обязательства закладная находится на балансе организации. Залогодатель-заемщик ежемесячно производит частичное погашение обязательств по закладной и причитающихся к уплате процентов в соответствии с графиком. Из-за разницы между первоначальной и номинальной стоимостью закладной при ее частичном погашении возникают положительные или отрицательные результаты. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль учесть убыток, образовавшийся в результате частичного погашения залогодателем-заемщиком своих обязательств, а также убыток от реализации обязательств заемщиков третьим лицам?

Вопрос: Организация реализует права требования по обязательствам, возникающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и (или) кредитных договоров. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль убытки, возникающие у организации и всех последующих кредиторов в случае превышения цены приобретения прав требования над выручкой от их реализации?

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом по муниципальным (финансируемым из бюджета) и коммерческим заказам с предоставлением пассажирам на оба вида перевозок льгот на проезд, а также с использованием тарифов, утвержденных субъектом РФ на оба вида перевозок.

Вопрос: Физлицо в 2003 г. приобрело квартиру по договору долевого участия в строительстве. Оплата производилась в 2003 - 2005 гг. Акт о передаче квартиры получен в 2007 г., а свидетельство о праве собственности на нее - в 2008 г. В каком размере данное физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ с учетом изменений, внесенных в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ Законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду нежилого помещения, которое на плане выделено как самостоятельное, отгороженное капитальными перегородками помещение, имеющее отдельный вход. Помещение передается в аренду для осуществления арендаторами розничной торговли непродовольственными товарами, при этом арендатор самостоятельно организует на арендованной площади торговый зал для обслуживания покупателей (оборудует прилавком, витриной для выкладки и демонстрации товаров, организует место для размещения ККТ и.д.). Подлежит ли деятельность индивидуального предпринимателя по передаче в аренду помещения, в котором имеется торговый зал, переводу на ЕНВД? Если нет, то вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН в отношении данной деятельности?

Вопрос: В 2006 г. физическое лицо заключило предварительный договор купли-продажи квартиры в строящемся доме, а в 2008 г. - основной. В период с 2006 по 2008 гг. физическое лицо осуществляло оплату за приобретение прав на квартиру. Свидетельство о праве собственности на квартиру было получено в декабре 2008 г. В каком размере физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?