Письма

Вопрос: О возможности замены в целях возврата излишне уплаченной суммы госпошлины подлинного платежного документа, утраченного плательщиком сбора, выписками кредитной организации о проведенных операциях по расчетному счету, копиями платежных поручений, представленными обслуживающим банком, а также копиями платежных документов (квитанций), хранящихся в делах органов, совершающих юридически значимые действия, за которые уплачена госпошлина.

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", приобретает бухгалтерскую справочную систему. В комплект входят код доступа (для интернет-версии) или диск с текущей версией системы (для DVD-версии), лицензионное соглашение (текст соглашения может быть нанесен на упаковку) и право на пользование сервисом "Горячая линия", руководство пользователя и оригинальная упаковка. Комплект передается по договору, который содержит элементы лицензионного соглашения (в части передачи неисключительных прав на пользование базой данных и сервисными установками) и договора купли-продажи (в части передачи комплекта, имеющего вещественную форму). Вправе ли организация учесть данные расходы?

Вопрос: Некоммерческая организация, не осуществляющая предпринимательскую деятельность и не уплачивающая налог на прибыль, выплатила в 2008 г. суточные своим работникам сверх размеров, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 93. 1. Облагаются ли такие сверхнормативные выплаты НДФЛ? 2. Подлежат ли они обложению ЕСН?

Вопрос: Пользуясь правом, предоставленным ст. 3 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, организация перешла на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли с IV квартала 2008 г. В налоговый орган было направлено уведомление о переходе. Вправе ли организация по данному уведомлению уплачивать в 2009 г. ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли?

Вопрос: Организация для осуществления деятельности привлекает на срок более одного отчетного периода по налогу на прибыль кредиты и займы, предусматривающие изменение процентной ставки в течение срока действия договоров. При отнесении процентов по долговым обязательствам к расходам (метод начисления) следует применять ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую на конец каждого отчетного периода (I квартал, полугодие, 9 месяцев) или на конец каждого месяца?

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), приобрела товары, оплатила и реализовала их покупателям. В какой момент организация должна включить в состав расходов стоимость товаров: после оприходования товаров, их оплаты поставщику и отгрузки товаров покупателю или после оприходования товаров, их оплаты поставщику, отгрузки и оплаты товаров покупателем?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", в течение налогового периода стала участником договора простого товарищества. Каков порядок изменения организацией объекта налогообложения "доходы" на объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в данном случае?

Вопрос: Отец ребенка не состоит в зарегистрированном браке с матерью ребенка, но указан в свидетельстве о рождении ребенка и имеет свидетельство об установлении отцовства. Отец и мать ребенка проживают совместно, но прописаны в разных местах. Ребенок прописан с матерью. Имеет ли отец право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка?

Вопрос: Дочерняя организация безвозмездно получила на свой расчетный счет от ОАО, владеющего 90% ее уставного капитала, денежные средства. Указанные денежные средства в течение года с момента их получения используются на приобретение сырья, услуг у сторонних организаций, на погашение долгов перед ОАО за оказанные услуги, возникших до безвозмездной передачи денежных средств. Облагаются ли у организации безвозмездно полученные денежные средства налогом на прибыль и НДС? Вправе ли организация относить к расходам при исчислении налога на прибыль затраты на приобретение сырья и услуг у сторонних организаций за счет безвозмездно полученных денежных средств в течение первого года с момента их получения и принять к вычету НДС по данным сырью и услугам?

Вопрос: Банк осуществляет через свои обособленные подразделения кредитование физлиц и привлечение денежных средств населения во вклады. 1. В каком порядке следует уплачивать НДФЛ при получении клиентами банка - физлицами дохода в виде процентов по вкладам и материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами? 2. В каком порядке надлежит производить возврат НДФЛ, излишне удержанного банком в случае досрочного востребования клиентом вклада, при котором сумма процентов по вкладу рассчитывается исходя из пониженной ставки? Возможен ли возврат налогоплательщику суммы НДФЛ за счет уменьшения подлежащих перечислению в бюджет сумм налога с доходов, полученных от банка иными его клиентами - физлицами?

Вопрос: В 2008 г. физическое лицо приобрело квартиру с привлечением ипотечного кредита. В целях применения имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2008 г. на основании декларации оно заявляет только сумму процентов, фактически уплаченных при погашении кредита в 2008 г., а сумму расходов на приобретение квартиры желает перенести на следующий налоговый период (2009 г.). Правомерно ли это?

Вопрос: Обязаны ли налогоплательщики представлять в налоговые органы сведения об открытии (закрытии) депозитных и транзитных валютных счетов?

Вопрос: Организация приобрела на торгах в непригодном для эксплуатации техническом состоянии комплексное здание, котельную, склад, гараж, артезианскую и насосную скважины (передаточный акт от 29.11.2007, счет-фактура - 30.11.2007, право собственности зарегистрировано 24.12.2007). Вместе с тем между земельным участком, необходимым для эксплуатации данных объектов, и прилегающим к нему участком отсутствуют границы. В целях доведения данных объектов до состояния, пригодного для использования, необходимо оформить земельные участки в соответствии с действующим законодательством, после чего осуществить работы по реконструкции объектов и организовать подъездные пути. Вправе ли организация до приведения объектов в пригодное для использования состояние отражать данные объекты в бухгалтерском учете на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" и, соответственно, не уплачивать налог на имущество организаций?

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль в РФ доходов швейцарской компании - покупателя товара по договору, предусматривающему оплату за реализованный товар в течение 35 дней с даты коносамента, в виде процентов, выплачиваемых российской организацией - продавцом в случае получения ею предоплаты за товар до даты коносамента или платежа после даты коносамента.

Вопрос: Мать ребенка в браке не состоит. Отец ребенка по решению суда лишен родительских прав. Имеет ли мать ребенка право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере как единственный родитель? Вправе ли мать ребенка получать двойной стандартный налоговый вычет по НДФЛ в случае вступления в брак, если супруг фактически не будет принимать участия в обеспечении ребенка?

Вопрос: С целью продвижения на рынке своей продукции организация, являющаяся оптовым поставщиком товаров, приобретает у магазинов услугу по дополнительной выкладке товаров в торговом зале. Оказание данных услуг оформляется договорами поставки или договорами на оказание услуг. Вправе ли организация-поставщик учесть расходы в виде стоимости данной услуги в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация планирует осуществлять следующие виды деятельности: услуги по подбору контактных линз совместно с консультацией офтальмолога или оптометриста; услуги по приему заказов от населения на изготовление корригирующих очков; консультация офтальмолога при подборе очков; услуги по ремонту очков; розничная продажа очков и оправ. Следует ли организации применять ЕНВД по данным видам деятельности?

Вопрос: Физлицо вступает в права наследования земельного участка сельскохозяйственного назначения. Для исчисления нотариального тарифа оно представило частному нотариусу отчет эксперта-оценщика о рыночной стоимости участка. Но нотариус потребовал справку о кадастровой стоимости, которая в несколько раз превышает рыночную. Вправе ли нотариус самостоятельно определять вид оценки имущества и исчислять тариф исходя из кадастровой стоимости?

Вопрос: Физическое лицо в одном налоговом периоде продало квартиру, принадлежавшую ему на праве собственности менее трех лет, и одновременно приобрело в собственность другую квартиру. Вправе ли физическое лицо одновременно воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ, предоставляемыми при покупке и продаже квартиры?

Вопрос: Работник и его супруга воспитывают их общего ребенка и ее ребенка-инвалида от первого брака. Супруга находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет и не пользуется стандартным вычетом по НДФЛ на ребенка с 01.01.2009. Вправе ли работник получить стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере на общего ребенка в случае отказа супруги от получения вычета? В каком размере может быть предоставлен работнику, не являющемуся приемным родителем ребенка-инвалида, стандартный налоговый вычет по НДФЛ: в четырехкратном размере или в двойном размере, учитывая, что за супругой сохраняется право на вычет?