Письма

Вопрос: В 2008 г. физическое лицо приобрело квартиру с привлечением ипотечного кредита. В целях применения имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2008 г. на основании декларации оно заявляет только сумму процентов, фактически уплаченных при погашении кредита в 2008 г., а сумму расходов на приобретение квартиры желает перенести на следующий налоговый период (2009 г.). Правомерно ли это?

Вопрос: Об отсутствии оснований для установления для традиционных экспортеров особого порядка возмещения НДС.

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", в течение налогового периода стала участником договора простого товарищества. Каков порядок изменения организацией объекта налогообложения "доходы" на объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в данном случае?

Вопрос: Об определении для целей исчисления акцизов даты реализации табачной продукции, реализуемой через комиссионеров.

Вопрос: Представительство голландской компании в РФ осуществляет рекламную и маркетинговую деятельность, направленную на продвижение продукции компании в России. В связи с этим представительству в рекламных целях передается дорогостоящее демонстрационное оборудование, учитываемое им на балансе. По условиям учетной политики представительство использует линейный метод начисления амортизации основных средств. Однако передаваемое демонстрационное оборудование быстро устаревает и не подлежит дальнейшему использованию в связи с выпуском голландской компанией новых моделей той же продукции. Фактически срок полезного использования демонстрационного оборудования не превышает трех лет, а Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, для данного вида основных средств установлены иные сроки полезного использования, в частности от трех до пяти лет. Вправе ли представительство в своей учетной политике в целях исчисления налога на прибыль установить срок полезного использования получаемых демонстрационных образцов, равный 36 месяцам?

Вопрос: В каком размере с 01.01.2009 в целях исчисления налога на прибыль признаются расходы организации на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения: в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда в целом по организации или 3 процентов суммы расходов на оплату труда конкретного работника? Облагаются ли данные выплаты ЕСН и НДФЛ?

Вопрос: О порядке учета банком в целях налога на прибыль расходов, связанных с приобретением неисключительных прав на использование программного продукта для ЭВМ, если в договоре срок использования приобретенного программного продукта не указан, а также об определении срока использования приобретенного неисключительного права в данном случае.

Вопрос: С 2006 г. организация осуществляет два вида деятельности, относящиеся к разным режимам налогообложения: ЕНВД и общей системе налогообложения. В 2006 г. организация предъявила к вычету НДС при проведении подрядчиком капитального строительства объекта ОС, который использовался в деятельности, находящейся на общем режиме налогообложения. С 01.01.2009 организация по деятельности, осуществляемой по общей системе налогообложения, стала применять УСН. Должна ли организация восстановить НДС по объекту капитального строительства, правомерно принятый к вычету в 2006 г.?

Вопрос: Женщина является матерью несовершеннолетнего ребенка, с отцом которого разведена, состоит в новом зарегистрированном браке и получает стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка. Вправе ли она получать вычет в двойном размере на основании отказа ее нового супруга от получения стандартного вычета на ребенка в ее пользу?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель приобретает по договору поставки дисконтные карты, карты экспресс-оплаты, талоны на топливо и реализует их покупателям за наличный расчет по договорам розничной купли-продажи через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту, полученному в аренду, а также посредством разносной торговли, осуществляемой работниками по трудовым и гражданско-правовым договорам. Подлежит ли данная деятельность переводу на ЕНВД?

Вопрос: Физическое лицо в одном налоговом периоде продало квартиру, принадлежавшую ему на праве собственности менее трех лет, и одновременно приобрело в собственность другую квартиру. Вправе ли физическое лицо одновременно воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ, предоставляемыми при покупке и продаже квартиры?

Вопрос: Работник и его супруга воспитывают их общего ребенка и ее ребенка-инвалида от первого брака. Супруга находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет и не пользуется стандартным вычетом по НДФЛ на ребенка с 01.01.2009. Вправе ли работник получить стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере на общего ребенка в случае отказа супруги от получения вычета? В каком размере может быть предоставлен работнику, не являющемуся приемным родителем ребенка-инвалида, стандартный налоговый вычет по НДФЛ: в четырехкратном размере или в двойном размере, учитывая, что за супругой сохраняется право на вычет?

Вопрос: Отец ребенка не состоит в зарегистрированном браке с матерью ребенка, но указан в свидетельстве о рождении ребенка и имеет свидетельство об установлении отцовства. Отец и мать ребенка проживают совместно, но прописаны в разных местах. Ребенок прописан с матерью. Имеет ли отец право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка?

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль в РФ доходов швейцарской компании - покупателя товара по договору, предусматривающему оплату за реализованный товар в течение 35 дней с даты коносамента, в виде процентов, выплачиваемых российской организацией - продавцом в случае получения ею предоплаты за товар до даты коносамента или платежа после даты коносамента.

Вопрос: ООО, применяющее метод начисления при исчислении налога на прибыль, приобрело по договору цессии от 15.02.2009 задолженность заемщика перед цедентом (заем) в размере 2 млн руб. За право требования ООО заплатило 1 млн руб. Дальнейшая переуступка права требования не предполагается, так как ожидается погашение долга заемщиком. В какой момент признаются доходы и расходы ООО в целях исчисления налога на прибыль? В каких случаях применяется п. 5 ст. 271 НК РФ?

Вопрос: С целью продвижения на рынке своей продукции организация, являющаяся оптовым поставщиком товаров, приобретает у магазинов услугу по дополнительной выкладке товаров в торговом зале. Оказание данных услуг оформляется договорами поставки или договорами на оказание услуг. Вправе ли организация-поставщик учесть расходы в виде стоимости данной услуги в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Возможно ли введение запрета на применение обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам в банке и наложения ареста на имущество налогоплательщика в отношении банковских счетов малых предприятий при наличии задолженности по налогам и сборам, размер которой не превышает 100 000 руб.?

Вопрос: Обязаны ли налогоплательщики представлять в налоговые органы сведения об открытии (закрытии) депозитных и транзитных валютных счетов?

Вопрос: Физлицом в 2007 г. заключен со строительной организацией договор долевого строительства квартиры стоимостью 2 млн руб. Оплата по договору произведена 12.11.2007 и подтверждена справкой, 21.03.2008 физлицом получено свидетельство о госрегистрации права на квартиру. В апреле 2008 г. поданы декларация и заявление о получении имущественного вычета по НДФЛ в размере 1 млн руб. Вправе ли физлицо получить имущественный вычет в размере 2 млн руб.?

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), приобрела товары, оплатила и реализовала их покупателям. В какой момент организация должна включить в состав расходов стоимость товаров: после оприходования товаров, их оплаты поставщику и отгрузки товаров покупателю или после оприходования товаров, их оплаты поставщику, отгрузки и оплаты товаров покупателем?