Письма

Вопрос: Организация является основной компанией холдинга, в состав которого входят предприятия по производству минеральных удобрений. С целью сокращения издержек холдинга, возникающих от продажи продукции напрямую от предприятий к покупателям, организацией принято решение о создании дочерних компаний в Литве и Латвии. Дочерние компании будут выполнять функции торговых домов - приобретать продукцию у предприятий холдинга и продавать ее конечным зарубежным покупателям. Незначительная часть прибыли дочерних компаний будет распределяться организации в качестве дивидендов. Должна ли организация либо предприятия холдинга при определении налоговой базы по налогу на прибыль включать в нее прибыль, полученную дочерними компаниями? Каков порядок налогообложения дивидендов?

Вопрос: С целью продвижения на рынке своей продукции организация, являющаяся оптовым поставщиком товаров, приобретает у магазинов услугу по дополнительной выкладке товаров в торговом зале. Оказание данных услуг оформляется договорами поставки или договорами на оказание услуг. Вправе ли организация-поставщик учесть расходы в виде стоимости данной услуги в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Физическим лицом по договору купли-продажи, заключенному 29.12.2007, была приобретена квартира. Федеральная регистрационная служба зарегистрировала договор 16.01.2008, свидетельство о праве собственности на квартиру зарегистрировано также 16.01.2008. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данной ситуации и каков будет его размер?

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДС в бюджет конкурсными управляющими, осуществляющими реализацию имущества должника.

Вопрос: Дочерняя организация безвозмездно получила на свой расчетный счет от ОАО, владеющего 90% ее уставного капитала, денежные средства. Указанные денежные средства в течение года с момента их получения используются на приобретение сырья, услуг у сторонних организаций, на погашение долгов перед ОАО за оказанные услуги, возникших до безвозмездной передачи денежных средств. Облагаются ли у организации безвозмездно полученные денежные средства налогом на прибыль и НДС? Вправе ли организация относить к расходам при исчислении налога на прибыль затраты на приобретение сырья и услуг у сторонних организаций за счет безвозмездно полученных денежных средств в течение первого года с момента их получения и принять к вычету НДС по данным сырью и услугам?

Вопрос: Работник и его супруга воспитывают их общего ребенка и ее ребенка-инвалида от первого брака. Супруга находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет и не пользуется стандартным вычетом по НДФЛ на ребенка с 01.01.2009. Вправе ли работник получить стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере на общего ребенка в случае отказа супруги от получения вычета? В каком размере может быть предоставлен работнику, не являющемуся приемным родителем ребенка-инвалида, стандартный налоговый вычет по НДФЛ: в четырехкратном размере или в двойном размере, учитывая, что за супругой сохраняется право на вычет?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, расходы на экспертизу промышленной безопасности опасных производственных объектов? Если да, то в какой момент, учитывая, что между датой выдачи заключения о результатах экспертизы и датой подписания акта приема-передачи выполненных работ проходит несколько месяцев в связи с утверждением этих заключений в Управлении по технологическому и экологическому надзору Ростехнадзора?

Вопрос: Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе не указывать ИНН в представляемых в налоговые органы налоговых декларациях, заявлениях или иных документах, указывая при этом свои персональные данные, предусмотренные п. 1 ст. 84 НК РФ. Вправе ли физическое лицо не уплачивать земельный налог в связи с отказом по религиозным убеждениям от получения налоговых уведомлений с указанием ИНН?

Вопрос: В июле 2008 г. матерью как законным представителем несовершеннолетнего сына проданы две комнаты в коммунальной квартире, находившиеся в собственности сына менее трех лет. На полученные денежные средства, добавив собственные заработанные средства, мать приобрела трехкомнатную квартиру. Право собственности на квартиру зарегистрировано на сына. Имеет ли мать ребенка право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: О ставке НДС, применяемой в отношении сухих кормов для собак и кошек при их ввозе на таможенную территорию РФ и реализации на территории РФ.

Вопрос: Организация планирует осуществлять следующие виды деятельности: услуги по подбору контактных линз совместно с консультацией офтальмолога или оптометриста; услуги по приему заказов от населения на изготовление корригирующих очков; консультация офтальмолога при подборе очков; услуги по ремонту очков; розничная продажа очков и оправ. Следует ли организации применять ЕНВД по данным видам деятельности?

Вопрос: Организация для осуществления деятельности привлекает на срок более одного отчетного периода по налогу на прибыль кредиты и займы, предусматривающие изменение процентной ставки в течение срока действия договоров. При отнесении процентов по долговым обязательствам к расходам (метод начисления) следует применять ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую на конец каждого отчетного периода (I квартал, полугодие, 9 месяцев) или на конец каждого месяца?

Вопрос: Организация - сельскохозяйственный кооператив уплачивает ЕСХН. В 2006 - 2007 гг. организацией получены убытки, а в 2008 г. - прибыль. При составлении налоговой декларации за 2008 г. организация уменьшила налоговую базу на всю сумму убытка за 2006 - 2007 гг. Однако налоговый орган настаивает на учете убытков только в размере 30%. Вправе ли организация учесть убытки за прошлые периоды полностью при составлении налоговой декларации за 2008 г.?

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, оказывающий гостиничные услуги и осуществляющий наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ, использовать в качестве бланка строгой отчетности форму N 3-Г "Счет"? Вправе ли он применять самостоятельно разработанный бланк, содержащий реквизиты формы N 3-Г "Счет"?

Вопрос: О порядке учета банком в целях налога на прибыль расходов, связанных с приобретением неисключительных прав на использование программного продукта для ЭВМ, если в договоре срок использования приобретенного программного продукта не указан, а также об определении срока использования приобретенного неисключительного права в данном случае.

Вопрос: Физлицом была приобретена квартира с использованием предоставленного банком целевого кредита. Позднее физлицу работодателем был предоставлен другой беспроцентный заем, израсходованный на погашение целевого кредита на приобретение квартиры. Впоследствии физлицо представило работодателю подтверждение права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход физлица в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, предоставленным работодателем?

Вопрос: ООО, оказывающее услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств, применяло ЕНВД. В связи с тем что доля участия в нем других юридических лиц составляла 100%, с 01.01.2009 оно перешло на общий режим. На 01.04.2009 доля участия юридических лиц составила 0%. Государственная регистрация изменений в учредительных документах организации осуществлена 13.04.2009. Вправе ли организация применять ЕНВД с 01.04.2009?

Вопрос: Возможна ли согласно п. 7 ст. 346.25.1 НК РФ дифференциация размера потенциально возможного годового дохода по отдельным подвидам деятельности при применении индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента? В каком порядке применять положения п. 7 ст. 346.25.1 НК РФ в отношении взаимоувязки размера потенциально возможного дохода с размером базовой доходности, когда вид деятельности, облагаемый в рамках УСН на основе патента, совпадает с видом деятельности, переведенным на уплату ЕНВД, ввиду того, что корректировка предельной величины базовой доходности на количество физических показателей ст. 346.25.1 НК РФ не предусмотрена?

Вопрос: Физлицом в 2007 г. заключен со строительной организацией договор долевого строительства квартиры стоимостью 2 млн руб. Оплата по договору произведена 12.11.2007 и подтверждена справкой, 21.03.2008 физлицом получено свидетельство о госрегистрации права на квартиру. В апреле 2008 г. поданы декларация и заявление о получении имущественного вычета по НДФЛ в размере 1 млн руб. Вправе ли физлицо получить имущественный вычет в размере 2 млн руб.?

Вопрос: Какие документы являются основанием для включения организацией сумм похищенных у нее денежных средств во внереализационные расходы при исчислении налога на прибыль? В каком налоговом периоде отражаются эти расходы? Включается ли стоимость похищенного имущества в расходы при приостановлении предварительного следствия, в случае если подозреваемый (обвиняемый) установлен, а также при прекращении дела?