Письма

Вопрос: Представительство голландской компании в РФ осуществляет рекламную и маркетинговую деятельность, направленную на продвижение продукции компании в России. В связи с этим представительству в рекламных целях передается дорогостоящее демонстрационное оборудование, учитываемое им на балансе. По условиям учетной политики представительство использует линейный метод начисления амортизации основных средств. Однако передаваемое демонстрационное оборудование быстро устаревает и не подлежит дальнейшему использованию в связи с выпуском голландской компанией новых моделей той же продукции. Фактически срок полезного использования демонстрационного оборудования не превышает трех лет, а Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, для данного вида основных средств установлены иные сроки полезного использования, в частности от трех до пяти лет. Вправе ли представительство в своей учетной политике в целях исчисления налога на прибыль установить срок полезного использования получаемых демонстрационных образцов, равный 36 месяцам?

Вопрос: Об определении для целей исчисления акцизов даты реализации табачной продукции, реализуемой через комиссионеров.

Вопрос: О порядке оплаты исполнительных листов, предъявляемых к ФОМС и территориальным ФОМС.

Вопрос: Организация занимается производством продукции под заказ. С заказчиками заключаются договоры поставки. Технологический цикл производства может составлять до 1,5 года. Начало и окончание выполнения договоров часто приходятся на разные налоговые периоды, при этом поэтапная передача продукции не предусмотрена. Следует ли при исчислении налога на прибыль признавать доход по таким договорам до момента реализации продукции заказчику?

Вопрос: Организация планирует осуществлять следующие виды деятельности: услуги по подбору контактных линз совместно с консультацией офтальмолога или оптометриста; услуги по приему заказов от населения на изготовление корригирующих очков; консультация офтальмолога при подборе очков; услуги по ремонту очков; розничная продажа очков и оправ. Следует ли организации применять ЕНВД по данным видам деятельности?

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДС в бюджет конкурсными управляющими, осуществляющими реализацию имущества должника.

Вопрос: Организация - сельскохозяйственный кооператив уплачивает ЕСХН. В 2006 - 2007 гг. организацией получены убытки, а в 2008 г. - прибыль. При составлении налоговой декларации за 2008 г. организация уменьшила налоговую базу на всю сумму убытка за 2006 - 2007 гг. Однако налоговый орган настаивает на учете убытков только в размере 30%. Вправе ли организация учесть убытки за прошлые периоды полностью при составлении налоговой декларации за 2008 г.?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель приобретает по договору поставки дисконтные карты, карты экспресс-оплаты, талоны на топливо и реализует их покупателям за наличный расчет по договорам розничной купли-продажи через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту, полученному в аренду, а также посредством разносной торговли, осуществляемой работниками по трудовым и гражданско-правовым договорам. Подлежит ли данная деятельность переводу на ЕНВД?

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов в виде дивидендов, выплаченных акционерным обществом.

Вопрос: Физлицо вступает в права наследования земельного участка сельскохозяйственного назначения. Для исчисления нотариального тарифа оно представило частному нотариусу отчет эксперта-оценщика о рыночной стоимости участка. Но нотариус потребовал справку о кадастровой стоимости, которая в несколько раз превышает рыночную. Вправе ли нотариус самостоятельно определять вид оценки имущества и исчислять тариф исходя из кадастровой стоимости?

Вопрос: Основной вид деятельности организации - проведение НИОКР (незакрытые разработки по собственным темам). Учет работ ведется на счете 08-8. Реализация работ (товаров, услуг) временно отсутствует. Затраты по открытому производству будут учитываться на счете 20. По учетной политике косвенные (управленческие) расходы при наличии реализации списываются на счет 90, а при отсутствии реализации - на счет 91. Организация имеет прочие доходы от курсовых разниц, продажи валюты. Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль управленческих расходов при отсутствии реализации?

Вопрос: Об отсутствии оснований для установления для традиционных экспортеров особого порядка возмещения НДС.

Вопрос: В целях закрепления кадров и обеспечения молодым рабочим и специалистам дефицитных специальностей достаточного уровня дохода до достижения ими более высокого уровня профессионального мастерства организация ежемесячно за счет чистой прибыли выплачивает стипендии молодым рабочим и специалистам сверх сдельного заработка пропорционально отработанному времени. Указанные выплаты предусмотрены коллективным договором и зависят от результатов труда, а также от трудовой и производственной дисциплины. Подлежат ли такие выплаты налогообложению ЕСН?

Вопрос: О предоставлении инвалидам налоговых льгот по уплате земельного налога.

Вопрос: ООО, оказывающее услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств, применяло ЕНВД. В связи с тем что доля участия в нем других юридических лиц составляла 100%, с 01.01.2009 оно перешло на общий режим. На 01.04.2009 доля участия юридических лиц составила 0%. Государственная регистрация изменений в учредительных документах организации осуществлена 13.04.2009. Вправе ли организация применять ЕНВД с 01.04.2009?

Вопрос: Некоммерческая организация, не осуществляющая предпринимательскую деятельность и не уплачивающая налог на прибыль, выплатила в 2008 г. суточные своим работникам сверх размеров, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 93. 1. Облагаются ли такие сверхнормативные выплаты НДФЛ? 2. Подлежат ли они обложению ЕСН?

Вопрос: Установлен ли Налоговым кодексом РФ порядок учета в налоговых органах обособленных подразделений организации в связи с изменением мест их нахождения?

Вопрос: Жилищно-строительный кооператив (ЖСК), применяющий УСН, ежемесячно получает плату в виде фиксированного платежа от его членов - жильцов дома за горячую и холодную воду. Расчеты с поставщиками осуществляются на основании установленных в доме счетчиков воды. Общим собранием членов ЖСК принято решение о направлении денежных средств, остающихся после осуществления расчетов с организациями, оказывающими коммунальные услуги, в фонд капитального ремонта. Включаются ли в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, указанные денежные средства?

Вопрос: 1. Учитываются ли в составе внереализационных доходов (расходов) при исчислении налога на прибыль у организации, получающей средства технической помощи в иностранной валюте в соответствии с Федеральным законом от 04.05.1999 N 95-ФЗ, доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, возникающей от переоценки указанных средств?2. Вправе ли некоммерческая организация учитывать в составе расходов при исчислении налога на прибыль суммы амортизации по недвижимому имуществу, полученному в качестве имущественного взноса и используемому в предпринимательской деятельности?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, расходы на экспертизу промышленной безопасности опасных производственных объектов? Если да, то в какой момент, учитывая, что между датой выдачи заключения о результатах экспертизы и датой подписания акта приема-передачи выполненных работ проходит несколько месяцев в связи с утверждением этих заключений в Управлении по технологическому и экологическому надзору Ростехнадзора?