Письма

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), приобрела товары, оплатила и реализовала их покупателям. В какой момент организация должна включить в состав расходов стоимость товаров: после оприходования товаров, их оплаты поставщику и отгрузки товаров покупателю или после оприходования товаров, их оплаты поставщику, отгрузки и оплаты товаров покупателем?

Вопрос: Организация занимается производством продукции под заказ. С заказчиками заключаются договоры поставки. Технологический цикл производства может составлять до 1,5 года. Начало и окончание выполнения договоров часто приходятся на разные налоговые периоды, при этом поэтапная передача продукции не предусмотрена. Следует ли при исчислении налога на прибыль признавать доход по таким договорам до момента реализации продукции заказчику?

Вопрос: Организация приобрела на торгах в непригодном для эксплуатации техническом состоянии комплексное здание, котельную, склад, гараж, артезианскую и насосную скважины (передаточный акт от 29.11.2007, счет-фактура - 30.11.2007, право собственности зарегистрировано 24.12.2007). Вместе с тем между земельным участком, необходимым для эксплуатации данных объектов, и прилегающим к нему участком отсутствуют границы. В целях доведения данных объектов до состояния, пригодного для использования, необходимо оформить земельные участки в соответствии с действующим законодательством, после чего осуществить работы по реконструкции объектов и организовать подъездные пути. Вправе ли организация до приведения объектов в пригодное для использования состояние отражать данные объекты в бухгалтерском учете на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" и, соответственно, не уплачивать налог на имущество организаций?

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДС в бюджет конкурсными управляющими, осуществляющими реализацию имущества должника.

Вопрос: О порядке оплаты исполнительных листов, предъявляемых к ФОМС и территориальным ФОМС.

Вопрос: О предоставлении инвалидам налоговых льгот по уплате земельного налога.

Вопрос: ООО, оказывающее услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств, применяло ЕНВД. В связи с тем что доля участия в нем других юридических лиц составляла 100%, с 01.01.2009 оно перешло на общий режим. На 01.04.2009 доля участия юридических лиц составила 0%. Государственная регистрация изменений в учредительных документах организации осуществлена 13.04.2009. Вправе ли организация применять ЕНВД с 01.04.2009?

Вопрос: Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе не указывать ИНН в представляемых в налоговые органы налоговых декларациях, заявлениях или иных документах, указывая при этом свои персональные данные, предусмотренные п. 1 ст. 84 НК РФ. Вправе ли физическое лицо не уплачивать земельный налог в связи с отказом по религиозным убеждениям от получения налоговых уведомлений с указанием ИНН?

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль в РФ доходов швейцарской компании - покупателя товара по договору, предусматривающему оплату за реализованный товар в течение 35 дней с даты коносамента, в виде процентов, выплачиваемых российской организацией - продавцом в случае получения ею предоплаты за товар до даты коносамента или платежа после даты коносамента.

Вопрос: Об отсутствии оснований для установления для традиционных экспортеров особого порядка возмещения НДС.

Вопрос: Об определении для целей исчисления акцизов даты реализации табачной продукции, реализуемой через комиссионеров.

Вопрос: Пользуясь правом, предоставленным ст. 3 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, организация перешла на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли с IV квартала 2008 г. В налоговый орган было направлено уведомление о переходе. Вправе ли организация по данному уведомлению уплачивать в 2009 г. ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли?

Вопрос: Жилищно-строительный кооператив (ЖСК), применяющий УСН, ежемесячно получает плату в виде фиксированного платежа от его членов - жильцов дома за горячую и холодную воду. Расчеты с поставщиками осуществляются на основании установленных в доме счетчиков воды. Общим собранием членов ЖСК принято решение о направлении денежных средств, остающихся после осуществления расчетов с организациями, оказывающими коммунальные услуги, в фонд капитального ремонта. Включаются ли в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, указанные денежные средства?

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю нефтяным сжиженным углеводородным газом (пропан-бутаном, который состоит из смеси пропан-бутана и метана) через сеть АГЗС. Покупатель, не заходя в здание операторной, оплачивает стоимость газа кассиру через окошко, газ отпускается через заправочный пистолет на топливораздаточной колонке на улице. Относится ли данный вид деятельности к розничной торговле в целях применения ЕНВД?

Вопрос: Среднесписочная численность работников организации (ООО), созданной 01.08.2008 и оказывающей услуги общественного питания, подпадающие под ЕНВД, в 2008 г. составляла 47 человек. Среднесписочная численность работников в I квартале 2009 г. составила 132 человека. Вправе ли ООО применять ЕНВД в 2009 г., учитывая, что за предшествующий календарный год среднесписочная численность работников не превышала 100 человек? В случае если нет, то с какого периода организация обязана перейти на общую систему налогообложения?

Вопрос: Обязаны ли налогоплательщики представлять в налоговые органы сведения об открытии (закрытии) депозитных и транзитных валютных счетов?

Вопрос: Организация занимается проведением выставок, для чего арендует площади выставочных залов и сдает их в субаренду участникам выставки. Площадь сдаваемых мест не превышает 5 кв. м. Участники имеют право выбрать арендуемую площадку с правом торговли или без права торговли (выставочное место для изучения потребительского спроса и демонстрации своей продукции). Переводится ли на ЕНВД деятельность организации по передаче в аренду указанных площадей?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель приобретает по договору поставки дисконтные карты, карты экспресс-оплаты, талоны на топливо и реализует их покупателям за наличный расчет по договорам розничной купли-продажи через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту, полученному в аренду, а также посредством разносной торговли, осуществляемой работниками по трудовым и гражданско-правовым договорам. Подлежит ли данная деятельность переводу на ЕНВД?

Вопрос: Физлицом была приобретена квартира с использованием предоставленного банком целевого кредита. Позднее физлицу работодателем был предоставлен другой беспроцентный заем, израсходованный на погашение целевого кредита на приобретение квартиры. Впоследствии физлицо представило работодателю подтверждение права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход физлица в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, предоставленным работодателем?

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС услуг по сюрвейерскому обслуживанию иностранных судов в российских портах.