Письма

Вопрос: Небанковская кредитная организация (НКО), имея лицензию на осуществление банковских операций, осуществляет прием наличных денежных средств от граждан через терминалы самообслуживания (ТС) и их перевод в адрес поставщиков услуг (сотовая связь, ЖКХ, кредиты банков) без открытия банковского счета. Сеть терминалов НКО - более 4000 штук. ТС осуществляет полистный прием купюр с дальнейшей их транспортировкой в кассету. В результате сбоя в работе ТС или хищения денежных средств неустановленными лицами возникают излишки (недостачи) денежных средств в размере от 10 до 500 руб. по каждому факту. Излишки (недостачи) представляют собой разницу между фактически перечисленными деньгами из кассеты, выгруженной из ТС, и "Отчетом от инкассации при выгрузке кассеты из ТС" по данным процессингового центра. Каков порядок документального оформления недостач в целях признания расходов при исчислении налога на прибыль? Необходимо ли в связи с незначительностью сумм недостач по каждому случаю их выявления обращаться в уполномоченные органы государственной власти для подтверждения факта отсутствия виновных лиц?

Вопрос: О применении в целях НДС отдельных положений ст. 148 НК РФ в отношении определения места реализации рекламных или маркетинговых услуг, а также в отношении определения места реализации вспомогательных услуг, оказываемых в рамках одного договора на осуществление нескольких видов услуг.

Вопрос: Предоставляется ли физлицу имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже квартиры в сумме, полученной от ее продажи, если налогоплательщик владеет квартирой более трех лет с момента передачи квартиры по акту передачи по договору инвестирования, но право собственности на момент продажи квартиры согласно свидетельству о праве собственности составляет менее трех лет?

Вопрос: Об отсутствии оснований для передачи в аренду управляющими розничными рынками компаниями - налогоплательщиками ЕНВД торговых мест в аренду лицам, не указанным в ч. 2 ст. 15 Федерального закона от 30.12.2006 N 271-ФЗ "О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации".

Вопрос: Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении по договору уступки прав требования прав на квартиру в строящемся доме? Какие документы представляются в налоговый орган для подтверждения права на получение имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры по договору о долевом участии в строительстве, права по которому были получены по договору уступки права требования?

Вопрос: Организация реализует права требования по обязательствам, возникающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и (или) кредитных договоров. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль убытки, возникающие у организации и всех последующих кредиторов в случае превышения цены приобретения прав требования над выручкой от их реализации?

Вопрос: О порядке учета организацией расходов по ликвидации непродуктивной части ствола разведочной скважины в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Возникает ли обязанность по исчислению и уплате НДФЛ с дохода от приобретения акций, полученных сыном в порядке дарения от своих родителей? Обязано ли физлицо представлять налоговую декларацию в указанном случае?

Вопрос: В феврале 2009 г. физлицом была продана квартира, тогда же получен доход, подлежащий налогообложению НДФЛ. На момент получения дохода физлицо признавалось налоговым резидентом РФ. По окончании 2009 г. данное физлицо уже не будет признаваться налоговым резидентом РФ, поскольку предполагает провести длительное время за границей. Вправе ли физлицо получить имущественный вычет по НДФЛ при обращении за ним по окончании 2009 г.?

Вопрос: Некоммерческая организация (Фонд) заключает договоры подряда с физлицами (исполнителями) на оказание разовых услуг в других городах. В договорах, кроме оплаты услуг, предусмотрена безналичная предварительная оплата проезда и проживания физлиц в гостиницах. 1. Облагается ли ЕСН стоимость проезда и проживания? 2. Зависит ли налогообложение данных расходов НДФЛ от безналичного порядка их оплаты (минуя их выплату физлицам "на руки")?

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль выплачиваемых вознаграждений медицинскому работнику, проводящему предрейсовые медицинские осмотры водителей, по договору гражданско-правового характера, заключенному с организацией, а также о вопросе наличия унифицированной формы сертификата медицинского работника, имеющего право проводить предрейсовые медицинские осмотры водителей.

Вопрос: О праве физлиц на получение имущественного вычета по НДФЛ при продаже в 2007 г. приватизированной комнаты, находившейся в собственности менее трех лет, в суммах пропорционально их доле в собственности на комнату, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также о принятии Госдумой Федерального закона, предусматривающего освобождение от налогообложения НДФЛ сумм денежных средств в виде субсидий, полученных в 2007 г.

Вопрос: Согласно учетной политике организации опцион рассматривается как финансовый инструмент срочных сделок. На какую дату следует относить расходы на уплату опционной премии по опционным контрактам при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Каков порядок налогового учета банком для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде: 1) НДС, уплаченного в составе оплаты за предстоящее выполнение работ (предоставление услуг) авансом; 2) НДС, уплаченного в составе оплаты за предстоящее выполнение работ (предоставление услуг), расходы по которым отнесены на счета учета будущих периодов; 3) НДС, уплаченного банком в качестве налогового агента; 4) сумм иностранного налога, выделенного отдельной строкой в выставляемых иностранными организациями счетах; 5) НДС, уплаченного при приобретении товаров и при последующей передаче таких товаров в уставный капитал?

Вопрос: О возможности организации обратиться в суд с иском о возврате из бюджета излишне уплаченной суммы налога на прибыль в случае пропуска срока для подачи заявления, предусмотренного п. 7 ст. 78 НК РФ.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю на арендуемом торговом месте на рынке. Торговое место представляет собой конструкцию, где происходит выкладка и демонстрация товара. От остальной площади рынка торговое место отгораживает прилавок. Доступ покупателей в торговое место отсутствует. Согласно договору аренды площадь торгового места составляет 6 кв. м. В договоре аренды помимо площади самого торгового места также указана площадь проходов для покупателей, определенная путем распределения свободной площади рынка пропорционально площади каждого торгового места. Размер площади данного прохода превышает размер площади торгового места. Возникает ли у индивидуального предпринимателя обязанность при расчете суммы ЕНВД учитывать общую площадь торгового места с учетом переданной в аренду площади проходов для покупателей?

Вопрос: Физическое лицо воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере 450 000 руб. при декларировании доходов в 2005 г. при покупке квартиры. В 2009 г. физическое лицо приобрело еще квартиру. Имеет ли право физическое лицо получить имущественный вычет с разницы между 2 000 000 руб. и 450 000 руб.?

Вопрос: О необходимости оформления индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, товарной накладной.

Вопрос: Основным видом деятельности благотворительного фонда, созданного в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", является оплата высокотехнологичного лечения, медицинского оборудования, изделий, медикаментов, услуг и средств реабилитации, ортопедических средств и других социально-бытовых услуг для детей, детей-инвалидов из социально незащищенных слоев населения и социальных учреждений. Фонд направляет полученные целевые средства в валюте в клиники, производителям лекарственных препаратов и оборудования. При неполном использовании эти средства возвращаются в фонд. Учитываются ли в составе доходов (расходов) при исчислении налога на прибыль курсовые разницы, возникшие при возврате средств, ранее перечисленных фондом в качестве предоплаты по контрактам на проведение лечения, а также от переоценки добровольных благотворительных взносов, поступивших на валютные счета фонда в пользу подопечных?

Вопрос: Об отсутствии оснований для выставления счетов-фактур по НДС покупателям авиабилетов агентом, реализующим эти билеты от имени принципала.