Письма

Вопрос: Об отсутствии обязанности по уплате НДС в качестве налогового агента в соответствии с абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ у лиц, приобретающих услуги по предоставлению рекламного места на здании, находящемся в муниципальной собственности.

Вопрос: ООО с момента регистрации (11.02.2005) по март 2008 г. занималось капитальным строительством завода (цеха) по производству блоков из пенобетона, другой деятельности не осуществляло и не осуществляет. С марта 2008 г. начаты пусконаладочные работы технологического оборудования под нагрузкой. Затраты по ним отнесены к расходам по налогу на прибыль по пп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ. Расходы не предусмотрены проектно-сметной документацией и не носят капитального характера. Объект подлежит приемке. 21.08.2008 проведена итоговая проверка, по результатам которой выдано отрицательное заключение о соответствии построенного объекта капитального строительства с указанием на устранение замечаний. До устранения замечаний, требующего дополнительных вложений, ООО не может ввести объект в эксплуатацию. ООО из-за тяжелого финансового состояния приостановило производственную деятельность (пусконаладочные работы) с ноября 2008 г. Как учесть текущие расходы за время простоя (потребление газа для работы котельной и поддержания температурного режима в здании, оплата электроэнергии, услуг связи, зарплата)?

Вопрос: Каков порядок постановки на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика УСН, если он до конца календарного года прекратил осуществление предпринимательской деятельности с применением УСН, а затем в течение этого же года вновь принял решение применять УСН?

Вопрос: Об отсутствии оснований для возникновения требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, до момента поставки (оплаты) предмета сделки при заключении договора на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения, не предусматривающего предварительную оплату товара или иного предмета сделки, в целях учета доходов (расходов) в виде курсовых разниц от переоценки требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, при исчислении налога на прибыль.

Вопрос: О признании расходом для целей исчисления налога на прибыль начисленных банком-заемщиком процентных (купонных) доходов по субординированным займам с дополнительными условиями (субординированного кредита, депозита, облигационного займа).

Вопрос: Работники организации регулярно осуществляют расходы, связанные с передвижением на такси во время командировок. Указанные расходы экономически обоснованны, обусловлены необходимостью проведения в течение дня нескольких встреч в разных концах города, а также доставкой значительных по объему пакетов документов и подтверждаются документально (служебной запиской работника с разъяснением производственной необходимости этих расходов, одобренной руководителем, кассовым чеком, счетом транспортной компании или квитанцией такси на бланке строгой отчетности по форме, установленной для перевозок пассажиров и багажа автомобильным и городским наземным транспортом). Учитываются ли в составе расходов организации для целей налога на прибыль расходы на проезд командированного работника на такси?

Вопрос: Банк осуществляет дилерскую деятельность и создает резервы под обесценение ценных бумаг в соответствии со ст. 300 НК РФ. В настоящее время банк осуществляет операции прямого РЕПО для пополнения ресурсов и использует в этих операциях имеющиеся на балансе эмиссионные ценные бумаги. Вправе ли банк не восстанавливать резервы под обесценение ценных бумаг, созданные до даты первой части РЕПО согласно ст. 300 НК РФ, на период нахождения этих бумаг в прямом РЕПО и создавать такие резервы в случае понижения рыночной цены ценных бумаг в этот же период?

Вопрос: О правомерности учета дней въезда физического лица в РФ и выезда из РФ при установлении статуса налогового резидента РФ в целях исчисления НДФЛ.

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль субсидий, выделенных российским экспортерам промышленной продукции на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным ими в российских кредитных организациях.

Вопрос: О правомерности принятия к вычету НДС по счетам-фактурам, в строке 2 "Продавец" которых указано полное или сокращенное наименование продавца товаров (работ, услуг) в соответствии с учредительными документами.

Вопрос: О включении в состав внереализационных расходов для целей налога на прибыль процентов, уплачиваемых организациями в связи с реструктуризацией задолженности по налогам и сборам перед бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами, проводимой в соответствии с порядком, установленным Правительством РФ.

Вопрос: Имеет ли мать ребенка право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере, если ее бывший супруг (отец ребенка) лишен родительских прав по решению суда?

Вопрос: Правомерно ли предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в одинарном размере разведенному отцу, уплачивающему алименты в отношении этого ребенка, а также в случае, если не установлено, обеспечивает ли ребенка отец (отсутствует исполнительный лист на уплату алиментов, справка о совместном проживании с ребенком)? Правомерно ли предоставление указанного вычета матери в двойном размере, если данные об отце в свидетельство о рождении ребенка занесены со слов матери, что подтверждается справкой (форма N 25) из загса, т.е. является ли мать в данном случае "единственным родителем"?

Вопрос: Организация реализует покупную (приобретенную с целью перепродажи) алкогольную продукцию и пиво через бар с площадью зала обслуживания посетителей менее 150 кв. м. Относится ли к услугам общественного питания и переводится ли на уплату ЕНВД деятельность, связанная исключительно с реализацией через бары, рестораны и кафе покупных подакцизных товаров, указанных в пп. 3 - 4 п. 1 ст. 181 НК РФ?

Вопрос: О применении вычета по НДС в отношении приобретенных для производственной деятельности товаров.

Вопрос: В 2006 г. организация приобрела объект недвижимости и производила его реконструкцию. Объект учитывался в составе основных средств. В 2008 г. реконструкция завершилась и организация учла в расходах по налогу на прибыль амортизационную премию в размере 10% от стоимости затрат на реконструкцию. В 2009 г. объект реализован. Следует ли в периоде реализации восстановить амортизационную премию в размере 10% от стоимости затрат на реконструкцию?

Вопрос: Учитываются ли в расходах при исчислении налога на прибыль следующие предусмотренные коллективным договором виды материальной помощи: к отпуску; в связи с тяжелым материальным положением; на лечение (в том числе не входящее в перечень видов медицинской помощи по государственному и добровольному медицинскому страхованию); вследствие увечья на производстве; при наличии детей-инвалидов; многодетным работникам; на обучение работников выбранным ими профессиям; впервые поступающим на работу молодым специалистам; молодым работникам, вернувшимся на работу после службы в рядах ВС РФ; на погребение родственников, а также компенсация работницам, имеющим детей в возрасте от 1,5 до 3 лет?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения освобождения от налогообложения НДС, предусмотренного пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ, в отношении операций по реализации незавершенных строительством индивидуальных жилых домов.

Вопрос: Стандартный налоговый вычет на ребенка по НДФЛ предоставляется каждому работнику до месяца, в котором доход этого работника превысит 280 000 руб., или же в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ имеется в виду суммарный доход двух родителей, исчисленный нарастающим итогом до месяца, в котором он превысит 280 000 руб.? Если верно последнее, то в какие сроки и какие документы должны представить работники для подтверждения заработка супруга (супруги)?

Вопрос: Вправе ли организация, перешедшая на уплату ЕСХН, исключить из доходов, подлежащих налогообложению, суммы субсидий, полученных из бюджетов разных уровней, на возмещение части затрат по приобретению дизтоплива и средств химизации? Вправе ли организация не уменьшать при этом расходы на сумму затрат, возмещенных за счет средств бюджетов в виде указанных субсидий?