Письма

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения освобождения от налогообложения НДС, предусмотренного пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ, в отношении операций по реализации незавершенных строительством индивидуальных жилых домов.

Вопрос: О правомерности принятия к вычету НДС по счетам-фактурам, в строке 2 "Продавец" которых указано полное или сокращенное наименование продавца товаров (работ, услуг) в соответствии с учредительными документами.

Вопрос: Должны ли территориальные налоговые инспекции при проведении выездных налоговых проверок обособленных подразделений организации в рамках проведения выездной налоговой проверки организации оформлять и направлять в адрес проверяемых подразделений отдельные требования о представлении документов согласно п. 1 ст. 93 НК РФ применительно к деятельности проверяемого обособленного подразделения организации?

Вопрос: 1. Учитываются ли в целях налога на прибыль доходы судовладельцев в виде сумм страхового возмещения убытков или ущерба, а также расходы в виде потерь от чрезвычайных ситуаций по морским судам, зарегистрированным в Российском международном реестре судов? 2. Учитывается ли в целях налога на прибыль восстановленная амортизационная премия по приобретенному ОС, подлежащему реализации ранее чем через 5 лет после введения в эксплуатацию?

Вопрос: Российская организация, 100% уставного капитала которой владеет иностранная организация, передала по договору займа денежные средства другой российской организации. Заемщик исчисляет разницу между начисленными и предельными процентами. Обязана ли организация-заемщик удерживать за счет процентного дохода налог на прибыль с положительной разницы между начисленными и предельными процентами при перечислении дохода заимодавцу?

Вопрос: Судьей арбитражного суда было вынесено определение, которым дело оставлено без рассмотрения ввиду состоявшейся процедуры банкротства, а уплаченная государственная пошлина в размере 6000 руб. подлежит возврату истцу. Куда необходимо обратиться с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины и какие документы для этого необходимо представить?

Вопрос: Организация, являющаяся одновременно инвестором и заказчиком-застройщиком, заключила договор с ОАО на осуществление технологического присоединения энергетических установок к электрическим сетям. В настоящее время договор в полном объеме не исполнен, но объект (торгово-складской комплекс) уже построен, введен в эксплуатацию и частично сдан в аренду. В качестве временного источника электроэнергии используется дизель-генератор. Также планируется заключение договора с газовой компанией на предоставление точки присоединения к действующему газопроводу. Вправе ли организация учесть плату за технологическое присоединение к электросетям после выполнения соответствующих работ, а также плату за предоставление точки присоединения к газопроводу вновь созданного, введенного и эксплуатируемого объекта недвижимости в составе расходов текущего отчетного периода при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: О выполнении в целях исчисления НДС требований по выставлению счетов-фактур при оказании платных услуг физическим лицам.

Вопрос: О включении в состав внереализационных расходов для целей налога на прибыль процентов, уплачиваемых организациями в связи с реструктуризацией задолженности по налогам и сборам перед бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами, проводимой в соответствии с порядком, установленным Правительством РФ.

Вопрос: Организация на основании договоров об общих условиях совершения конверсионных операций осуществляет продажу иностранной валюты. В соответствии с условиями договоров конверсионные сделки считаются заключенными с момента получения банком подтверждения конверсионной сделки (заявки), подписанного клиентом. В рамках заключенных договоров на основании заявок производится продажа иностранной валюты как по обычным кассовым сделкам (с немедленным исполнением), так и по форвардным сделкам (с отложенным сроком исполнения обязательств). В учетной политике организации срочные сделки, касающиеся купли-продажи иностранной валюты, квалифицируются как сделки на предмет поставки с отсрочкой исполнения. Каков порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль в отношении срочных сделок, квалифицируемых налогоплательщиком в качестве сделок на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения? Каков порядок учета доходов (расходов) в виде курсовых разниц, возникающих от переоценки требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в целях исчисления налога на прибыль при заключении договора на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения, не предусматривающего предварительную оплату товара или иного предмета сделки?

Вопрос: Учитываются ли в расходах при исчислении налога на прибыль следующие предусмотренные коллективным договором виды материальной помощи: к отпуску; в связи с тяжелым материальным положением; на лечение (в том числе не входящее в перечень видов медицинской помощи по государственному и добровольному медицинскому страхованию); вследствие увечья на производстве; при наличии детей-инвалидов; многодетным работникам; на обучение работников выбранным ими профессиям; впервые поступающим на работу молодым специалистам; молодым работникам, вернувшимся на работу после службы в рядах ВС РФ; на погребение родственников, а также компенсация работницам, имеющим детей в возрасте от 1,5 до 3 лет?

Вопрос: О применении вычета по НДС в отношении приобретенных для производственной деятельности товаров.

Вопрос: ООО (управляющая компания), действующее на основании лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, заключает с иностранной организацией, не имеющей постоянного представительства в РФ, договор купли-продажи еврооблигаций, эмитентом которых выступает иностранное юрлицо. Согласно договору ООО приобретает данные ценные бумаги и оплачивает их стоимость продавцу. Возникает ли у ООО обязанность налогового агента по удержанию налога на прибыль с суммы, уплачиваемой продавцу еврооблигаций - иностранной организации?

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль субсидий, выделенных российским экспортерам промышленной продукции на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным ими в российских кредитных организациях.

Вопрос: Стандартный налоговый вычет на ребенка по НДФЛ предоставляется каждому работнику до месяца, в котором доход этого работника превысит 280 000 руб., или же в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ имеется в виду суммарный доход двух родителей, исчисленный нарастающим итогом до месяца, в котором он превысит 280 000 руб.? Если верно последнее, то в какие сроки и какие документы должны представить работники для подтверждения заработка супруга (супруги)?

Вопрос: Правомерно ли предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в одинарном размере разведенному отцу, уплачивающему алименты в отношении этого ребенка, а также в случае, если не установлено, обеспечивает ли ребенка отец (отсутствует исполнительный лист на уплату алиментов, справка о совместном проживании с ребенком)? Правомерно ли предоставление указанного вычета матери в двойном размере, если данные об отце в свидетельство о рождении ребенка занесены со слов матери, что подтверждается справкой (форма N 25) из загса, т.е. является ли мать в данном случае "единственным родителем"?

Вопрос: Вправе ли организация, перешедшая на уплату ЕСХН, исключить из доходов, подлежащих налогообложению, суммы субсидий, полученных из бюджетов разных уровней, на возмещение части затрат по приобретению дизтоплива и средств химизации? Вправе ли организация не уменьшать при этом расходы на сумму затрат, возмещенных за счет средств бюджетов в виде указанных субсидий?

Вопрос: Об отсутствии обязанности по уплате НДС в качестве налогового агента в соответствии с абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ у лиц, приобретающих услуги по предоставлению рекламного места на здании, находящемся в муниципальной собственности.

Вопрос: Банк осуществляет дилерскую деятельность и создает резервы под обесценение ценных бумаг в соответствии со ст. 300 НК РФ. В настоящее время банк осуществляет операции прямого РЕПО для пополнения ресурсов и использует в этих операциях имеющиеся на балансе эмиссионные ценные бумаги. Вправе ли банк не восстанавливать резервы под обесценение ценных бумаг, созданные до даты первой части РЕПО согласно ст. 300 НК РФ, на период нахождения этих бумаг в прямом РЕПО и создавать такие резервы в случае понижения рыночной цены ценных бумаг в этот же период?

Вопрос: О признании расходом для целей исчисления налога на прибыль начисленных банком-заемщиком процентных (купонных) доходов по субординированным займам с дополнительными условиями (субординированного кредита, депозита, облигационного займа).