Письма

Вопрос: ФГУП реорганизовано в форме преобразования в ОАО с 1 августа 2009 г. Вправе ли ОАО как правопреемник продолжить применять регрессивную шкалу по ЕСН? Следует ли учитывать суммы налоговой базы по ЕСН, отраженные в налоговой декларации за последний налоговый период ФГУП, при представлении ОАО деклараций за первый отчетный (налоговый) период?

Вопрос: О необязательности представления налогоплательщиком свидетельства о регистрации права собственности на квартиру для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья в строящемся доме.

Вопрос: Правомерно ли в связи с камеральной проверкой истребование налоговыми органами выписок по счетам в банке за период, превышающий период, за который представлена одна или несколько налоговых деклараций, в связи с проверкой которых направлен запрос? Правомерно ли истребование при камеральной проверке документов у контрагентов в рамках ст. 93.1 НК РФ за период, превышающий период, за который представлены декларации?

Вопрос: ЗАО применяет УСН ("доходы минус расходы"). 1. Облагается ли страховыми взносами на ОПС ежемесячное вознаграждение председателя совета директоров, установленное на период исполнения им своих обязанностей решением единственного акционера ЗАО? Трудовой и гражданско-правовой договоры не заключены. 2. Учитываются ли в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы НДФЛ с зарплаты работников? 3. Включаются ли в расходы затраты на ежемесячное обновление базы данных?

Вопрос: О списании Правительством края налоговой задолженности, по которой налоговым органом пропущен срок взыскания.

Вопрос: В связи с началом нового строительства на земельном участке, на котором находилось жилое помещение, и сносом данного помещения организация на основании решения суда предоставила физлицу (собственнику помещения) по безвозмездному договору субаренды другое жилое помещение (квартиру), арендованное организацией за плату. Физлицо не является работником организации. По договору субаренды коммунальные услуги оплачиваются организацией самостоятельно по счетам служб жилищно-коммунального хозяйства с последующим их возмещением физлицом (субарендатором) путем внесения денег в кассу организации. Субарендатор имеет 50%-ную субсидию по квартплате. Учитывается ли в целях исчисления НДФЛ доход в виде материальной выгоды в сумме стоимости аренды квартиры?

Вопрос: Организация, помимо основного вида деятельности, осуществляет в других городах через свои обособленные подразделения деятельность, подпадающую под ЕНВД, - розничную торговлю книгами. Помимо продажи товаров, находящихся в собственности подразделения, планируется также реализация товаров по договорам комиссии. Выручка, полученная от покупателей за комиссионный товар, перечисляется комитенту, от которого поступает комиссионное вознаграждение. Подпадает ли под ЕНВД комиссионная торговля? В случае если да, является ли комиссионная торговля одним из видов розничной торговли в целях ЕНВД? В каком порядке представляются налоговые декларации по ЕНВД в данной ситуации?

Вопрос: Организация заключила с зарубежным банком кредитный договор, предусматривающий выплату кредитору процентов на основании ставки Euribor. О размере процентной ставки по каждому установленному договором периоду организации официально сообщает указанный в договоре агент по финансированию. Заключение дополнительных соглашений при колебаниях процента по ставке Euribor кредитным договором не предусмотрено. Доходность на уровне ставки Euribor изначально установлена кредитором на условиях договора для исчисления сумм процентов на протяжении всего срока действия договора. Следует ли организации в целях исчисления налога на прибыль определять расходы в виде начисленных процентов по установленной в договоре доходности, рассчитанной исходя из ставки Euribor, установленной на момент фактического начисления процентов?

Вопрос: Единственный учредитель организации (ООО) - физическое лицо, также имеющее статус индивидуального предпринимателя. ООО по договору на управление обществом передало полномочия своего единоличного исполнительного органа индивидуальному предпринимателю. Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль учесть расходы на оказание услуг индивидуальным предпринимателем по управлению обществом на основании акта приемки-передачи оказанных услуг, подписанного с обеих сторон одним и тем же лицом (индивидуальным предпринимателем)?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ выплат, производимых работникам организации в период их нахождения на российском судне на территории Республики Казахстан.

Вопрос: О праве ОАО при наличии оснований, предусмотренных п. 2 ст. 64 НК РФ, обратиться в уполномоченные органы с просьбой о предоставлении отсрочки по уплате налогов и сборов с надлежащим образом оформленными документами, подтверждающими соответствующее основание.

Вопрос: По имеющемуся в производстве частного нотариуса наследственному делу наследником по завещанию является сын наследодателя. Других наследников не имеется. Нотариальный тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство со стоимости всего наследственного имущества превышает 100 000 руб. Каким образом взыскивать нотариальный тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство: в размере 0,3 процента от общей стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 руб., или в размере 0,3 процента стоимости каждого объекта наследуемого имущества (за каждое свидетельство о праве на наследство), но не более 100 000 руб.?

Вопрос: Об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц детей первого и последующих поколений граждан, указанных в п. п. 1, 2, 3 и 6 ч. 1 ст. 13 Закона РФ от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", родившихся после радиоактивного облучения одного из родителей вследствие чернобыльской катастрофы и не достигших возраста восемнадцати лет.

Вопрос: В 2008 г. физическим лицом приобретены в собственность жилой дом с земельным участком. Ранее дом и участок принадлежали двум собственникам, поэтому на имя физлица были оформлены два договора купли-продажи и по два свидетельства о госрегистрации прав на дом и земельный участок. Считается ли приобретенный дом единым объектом собственности и возможно ли получить имущественный вычет по НДФЛ?

Вопрос: Организация подала в налоговый орган заявление о переходе на УСН с 2010 г., в котором указала сведения о размере дохода за 9 месяцев 2009 г., об остаточной стоимости основных средств и о среднесписочной численности работников, превышающей 100 человек. Вправе ли организация перейти на УСН, если до 1 января 2010 г. среднесписочная численность работников будет соответствовать требованиям пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ?

Вопрос: Должностной оклад работника составляет 2100 руб., кроме того ежемесячно выплачивается премия в размере 100% оклада. В октябре работник лишен премии. Организация доплачивает работнику до минимального размера оплаты труда 200 руб. Вправе ли она включить в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль сумму доплаты до МРОТ? Может ли размер должностного оклада или тарифа быть меньше размера МРОТ в регионе?

Вопрос: Жена на совместные с мужем деньги приобрела комнату. Расписка в получении денег, договор купли-продажи и свидетельство о государственной регистрации оформлены на имя жены. Имя мужа нигде не указано. Жена заявила в налоговый орган о покупке недвижимости и два года получает имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Возможно ли перераспределение между супругами остатка имущественного налогового вычета?

Вопрос: О признании организации, которой предоставлена лицензия на водопользование до вступления в силу Водного кодекса РФ, плательщиком водного налога до окончания срока действия лицензии или до переоформления права пользования водными объектами; о возможности признания лимитом водопользования годовых норм водопотребления, рассчитанных и согласованных уполномоченным органом для заключения договора водопользования.

Вопрос: Организация оказывает услуги населению по ремонту жилья и других построек. В рамках указанного вида деятельности организация производит отделочные работы на балконах: монтаж полов, потолков, отделку стен, установку пластиковых или алюминиевых балконных рам, подоконников. Относится ли указанный вид деятельности к оказанию бытовых услуг населению, подпадающему под ЕНВД, учитывая, что согласно ЖК РФ балконы, лоджии, веранды не относятся к жилому фонду? При ремонтно-отделочных работах в ванных комнатах, осуществляемых организацией по заказам физических лиц, организация производит не только отделочные работы, но и устанавливает ванны, душевые кабины, раковины. Подлежит ли указанный вид деятельности переводу на ЕНВД?

Вопрос: Физлицо приобрело квартиру в 2008 г. При этом с января 2009 г. физлицо находится в декретном отпуске и в дальнейшем будет в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет. Когда следует подать декларацию на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ? Существуют ли ограничения по срокам использования имущественного вычета?