Письма

Вопрос: Организация рассматривает возможность размещения на страницах газеты поздравления на правах рекламы. Признаются ли расходы организации на размещение поздравления в газете расходами на рекламу в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Для приведения помещения в состояние, пригодное для розничной торговли непродовольственными товарами, организация-арендатор за свой счет с согласия арендодателя провела ремонтные и отделочные работы: установила гипсокартонные перегородки, подвесной потолок, витражное остекление, вентиляционное оборудование и систему пожаротушения. Стоимость работ арендодателем не возмещается, улучшения арендатору не возвращаются. Признаются ли при исчислении налога на прибыль расходы арендатора на ремонт косвенными? В случае признания перечисленных работ капитальными вложениями каков порядок амортизации неотделимых улучшений?

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ гранты, выплачиваемые правительством региона студентам, аспирантам, ученым вузов и академических институтов?

Вопрос: О получении оставшейся части имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2008 г. в случае, если имущественный вычет в связи с покупкой квартиры предоставлялся физическому лицу в 2005 - 2007 гг., а в 2008 г. квартира была переведена в нежилое помещение.

Вопрос: О предоставлении организации рассрочки по уплате НДС и таможенных пошлин в отношении оборудования, ввозимого на территорию Российской Федерации.

Вопрос: О предоставлении физлицу предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере, не превышающем 2 млн руб., если документы, требуемые для подтверждения права на получение данного вычета, получены физлицом в 2008 г.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при проведении государственного технического осмотра, а также о необходимости перерасчета налоговых обязательств в отношении указанной деятельности с налогового периода за IV квартал 2009 г.

Вопрос: Организация-арендатор в арендуемом помещении с предварительного разрешения арендодателя произвела ремонтные и отделочные работы: установила гипсокартонные перегородки, подвесной потолок, витражное остекление, вентиляционное оборудование и систему пожаротушения. Работы проводились за счет организации, и после окончания срока аренды стоимость произведенных работ арендодателем не возмещается и произведенные улучшения организации-арендатору не возвращаются. В каком порядке организация вправе учесть указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: В 2008 г. физлицо получило свидетельство о праве собственности на квартиру, приобретенную по договору паенакопления, заключенному в 2003 г. с потребительским кооперативом. Оплата происходила следующим образом: первая часть взноса уплачивалась наличными, вторая часть была оплачена передачей кооперативу квартиры физлица, а третья часть выплачивалась в течение пяти лет (рассрочка). Полная оплата стоимости квартиры подтверждена справкой кооператива. Может ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ с полной стоимости квартиры в указанной ситуации?

Вопрос: Банк предоставляет ипотечные кредиты физлицам по кредитным договорам, условиями которых предусмотрено погашение основного долга (кредита), процентов по кредиту и, в случае возникновения, пеней (штрафа) за несвоевременное погашение платежей по кредиту. Пени (штраф) начисляются за каждый день просроченного платежа. При погашении задолженности физлицом в первую очередь производится погашение пеней (штрафов), затем процентов и в последнюю очередь суммы основного долга. Между банком и физлицом подписано соглашение об урегулировании ситуации, связанной с неисполнением обязательств по кредитному договору, согласно которому ранее внесенная сумма, направленная банком на погашение пеней, сторнируется и перенаправляется на погашение просроченных процентов по кредиту. Таким образом банк отказывается от требования к заемщику по уплате пеней, начисленных в период действия соглашения. Относится ли к доходу физлица в целях исчисления НДФЛ сумма начисленных и оплаченных заемщиком пеней по кредитному договору, которые по указанному соглашению были перенаправлены на погашение просроченных процентов по кредиту?

Вопрос: О порядке признания налогоплательщиками, применяющими УСН, убытков, полученных до 2009 г.

Вопрос: О периоде признания расходами для целей налога на прибыль процентов по контролируемой задолженности.

Вопрос: О порядке применения НДС при реализации имущества, полученного банком по соглашению о предоставлении отступного.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН (с объектом налогообложения "доходы") в отношении деятельности по покупке и продаже собственных земельных участков и сдаче квартиры внаем. Должен ли он при продаже земельных участков, приобретенных до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, но используемых им в предпринимательской деятельности, уплатить НДФЛ? Необходимо ли выдавать кассовые чеки при наличном расчете с физлицами за реализуемые земельные участки и за сдаваемую внаем квартиру? Существуют ли ограничения по расчету наличными денежными средствами у индивидуального предпринимателя? Обязательно ли в договорах купли-продажи земельных участков указывать, что физлицо выступает в качестве индивидуального предпринимателя?

Вопрос: Банк со стопроцентным иностранным капиталом является дочерней организацией кредитной организации - резидента Республики Казахстан. Банком заключен договор на оказание аудиторских услуг (аудиторская проверка по стандартам МСФО). Аудиторское заключение предоставляется аудиторской компании, проводящей аудит материнской компании, для подготовки аудиторского заключения и консолидированной финансовой отчетности материнской компании. Имеет ли право банк при исчислении налога на прибыль учесть расходы на проведение аудиторской проверки по стандартам МСФО, проводимой в целях составления консолидированной отчетности материнской организацией?

Вопрос: О праве на освобождение от налогообложения НДС организаций, оказывающих услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом по единым тарифам, в случае замены натуральных льгот на бесплатный проезд денежными выплатами отдельным категориям граждан.

Вопрос: Физическое лицо заключило с банком целевой кредитный договор на предоставление денежных средств на покупку автомобиля. В соответствии с его условиями физическое лицо обязалось заключить также договор имущественного страхования предмета залога (приобретенного автомобиля). В результате несчастного случая страховая организация признала факт конструктивной гибели автомобиля. Банк как выгодоприобретатель по договору имущественного страхования автомобиля получил сумму страхового возмещения и направил ее на погашение задолженности физического лица по кредитному договору. При этом банк, действуя в качестве налогового агента, удержал с указанной суммы НДФЛ. Возникает ли у банка на основании ст. 213 НК РФ обязанность вернуть физическому лицу сумму излишне уплаченного НДФЛ, если расходы физического лица в виде процентов по кредитному договору превышают доходы в виде сумм зачтенных ему банком пеней и штрафов за счет вышеуказанного страхового возмещения?

Вопрос: Локальным нормативным актом для работников филиала организации, расположенного в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, предусмотрена компенсация расходов на проезд до места проведения отпуска и обратно работникам организации и неработающим членам семьи ежегодно, а также компенсация расходов на проезд до места проведения отпуска и обратно работающим членам семьи один раз в два года. 1. Подлежат ли налогообложению ЕСН указанные компенсации? 2. Подлежат ли налогообложению НДФЛ указанные компенсации? 3. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в расходах на оплату труда данные компенсации?

Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных исполнителем услуги по ведению бухгалтерского учета от заказчиков услуги на компенсацию расходов, связанных с командировками сотрудников исполнителя к месту расположения заказчика.

Вопрос: Организация ведет строительно-монтажные работы в разных районах страны вахтово-экспедиционным методом. Работники организации проживают в мобильных вагонах-домах. Расходы на содержание вахтовых и временных поселков, включая объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-бытового назначения, для целей налогообложения признаются в пределах нормативов на содержание аналогичных объектов и служб, утвержденных органами местного самоуправления по месту деятельности налогоплательщика. Разногласия в разъяснениях возникают в ситуации, если такие нормативы органами местного самоуправления не утверждены и на данной территории отсутствуют аналогичные объекты, подведомственные указанным органам. Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на содержание вахтовых и временных поселков, включая объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-бытового назначения, в размере фактических затрат, если такие нормативы органами самоуправления не утверждены и на данных территориях отсутствуют аналогичные объекты?