Письма

Вопрос: В ноябре 2006 г. у организации возникла дебиторская задолженность в результате предварительно оплаченных, но не сданных по договору подряда работ. В январе 2008 г. арбитражным судом вынесено решение о взыскании с поставщика суммы дебиторской задолженности. В январе 2009 г. получен акт сверки расчетов с подтверждением суммы дебиторской задолженности. В феврале 2009 г. службой судебных приставов вынесено постановление об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью установления местонахождения организации-поставщика. Каковы порядок и сроки списания организацией указанной дебиторской задолженности в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ следующие выплаты сотрудникам, имеющим специальные звания, в частности: денежная компенсация, выплачиваемая сотрудникам органов внутренних дел независимо от приобретения путевки в размере 600 руб. на самого сотрудника внутренних дел и 300 руб. на супруга сотрудника и каждого его несовершеннолетнего ребенка; суммы компенсации за поднаем жилья сотрудникам, не имеющим жилых помещений; денежная компенсация вместо предметов вещевого имущества личного пользования; оплата проезда и перевозки имущества сотрудника органов внутренних дел и членов его семьи к новому месту службы при перемещении сотрудника в интересах службы в другую местность, а также возмещение расходов, связанных с проездом сотрудника и одного из членов семьи к месту проведения очередного отпуска и обратно?

Вопрос: Об изменении порядка исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой (совместной) собственности нескольких лиц, в связи с вступлением в силу Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ.

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), приобретает товары для перепродажи. Необходимо ли отражать в Книге учета доходов и расходов суммы "входного" НДС отдельной строкой?

Вопрос: О порядке формирования учетной политики организации; о включении организацией дополнительных показателей и пояснений в свою бухгалтерскую отчетность, если при составлении бухгалтерской отчетности выявляется недостаточность данных для формирования полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах деятельности и изменениях в ее финансовом положении.

Вопрос: О возможности перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг населению по ксерокопированию при помощи автоматических копировальных аппаратов, принимающих оплату купюрами и монетами, за исключением оказания данного вида услуг библиотеками и иными научными организациями и учреждениями.

Вопрос: Организации - участники программы по содействию занятости населения субъектов РФ создают временные рабочие места. Эти мероприятия финансируются за счет средств бюджета. В соответствии с Письмом Минфина России от 01.09.2009 N 03-07-11/215 получаемые работодателями в рамках указанной программы средства учитываются при исчислении налога на прибыль, а временные работы облагаются НДС. Возможно ли освобождение от обложения НДС и налогом на прибыль средств, получаемых работодателями в рамках данной программы?

Вопрос: В трудовом договоре с работником предусмотрено, что работнику могут выплачиваться премии и иные выплаты компенсационного и стимулирующего характера в соответствии с положением о премировании и иными локальными нормативными актами организации, действующими на момент выплаты. Выплата выходных пособий положением об оплате труда не предусмотрена, коллективного договора нет. При этом при увольнении с работником заключается дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором стороны договариваются о расторжении трудового договора и организация, помимо обязательных выплат, предусмотренных действующим законодательством, обязуется выплатить работнику выходное пособие в определенном размере (несколько окладов). Выходное пособие выплачивается увольняемому работнику по основанию, не предусмотренному ст. 178 ТК РФ. В каком порядке учитываются для целей исчисления налога на прибыль указанные выплаты выходного пособия увольняемому работнику?

Вопрос: Потребительский кооператив по строительству и эксплуатации овощехранилища применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Иных финансовых поступлений, кроме членских и целевых взносов на содержание овощехранилища и ведение уставной деятельности, в кооперативе нет. Получаемые средства расходуются на выплату заработной платы, содержание, обслуживание и ремонт имущества, оплату коммунальных услуг. Коммерческую деятельность кооператив не ведет. Включаются ли в налоговую базу при применении УСН вышеназванные финансовые поступления?

Вопрос: О праве реорганизуемой организации на применение налоговой ставки НДПИ 0 руб. в части нормативных потерь полезных ископаемых до даты государственной регистрации лицензии на пользование конкретным участком недр вновь образуемой организацией.

Вопрос: В соответствии с Методическими указаниями по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, утвержденными Приказом Минфина России от 26.12.2002 N 135н, организация может организовать учет предметов специальной оснастки либо в порядке, предусмотренном для учета основных средств, либо в порядке, предусмотренном для учета материально-производственных запасов. В учетной политике организации для целей бухгалтерского учета специальная оснастка отражается в составе оборотных средств и учитывается на счете 10 "Материалы". Исходя из данного выбора при отпуске специальной оснастки в производство (эксплуатацию) оформляются требование-накладная по форме N М-11 и акт на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов по форме N МБ-8. 1. Вправе ли организация в указанной ситуации не включать спецоснастку в объект налогообложения для целей исчисления налога на имущество организации? 2. Признается ли в указанной ситуации спецоснастка амортизируемым имуществом, а формы N N М-11 и МБ-8 - первичными документами для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов организации на выплату выходного пособия работнику в случае, если выплата пособия предусмотрена дополнительным соглашением к трудовому договору, а увольнение происходит по основаниям, не предусмотренным ст. 178 ТК РФ.

Вопрос: Организация в соответствии с коллективным договором выплачивает своим работникам, выполняющим работы вахтовым методом, компенсацию за каждый день пребывания в местах производства работ в период вахты согласно утвержденному графику работ. Надбавка начисляется без применения районного коэффициента к зарплате и процентной надбавки за стаж работы в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера. 1. Облагается ли данная компенсационная выплата НДФЛ И ЕСН? 2. Учитывается ли данная компенсационная выплата в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О возможности применения ставки 0 процентов по НДС в отношении услуг по перегрузке товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, оказываемых российской организацией в российском порту при разгрузке морского судна, на котором указанные товары перевозятся с территории иностранного государства.

Вопрос: Физлицо ввезло в Россию автомобиль, приобретенный в Финляндии, и планирует его реализовать ранее чем через 3 года после ввоза в РФ. Правомерно ли в целях исчисления НДФЛ уменьшить доходы от продажи автомобиля на расходы, связанные с оплатой услуг банка по приему и перечислению таможенных платежей, уплачиваемых при таможенном оформлении ввозимого автомобиля, а также на расходы по обязательному страхованию автогражданской ответственности?

Вопрос: Одинокая мать для получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере представила работодателю справку из загса о том, что сведения об отце записаны с ее слов, справку о проживании с ребенком, справку о том, что она является получателем пособия на детей. Работодатель потребовал представить справку по форме N 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 N 1274. Указанная справка на момент рождения ребенка не была утверждена. Какими документами подтверждается право единственного родителя на двойной налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Возникают ли у лиц, замещающих государственные должности, облагаемые НДФЛ доходы при получении в связи с официальными мероприятиями подарков стоимостью свыше 3000 руб., признаваемых в соответствии с законодательством собственностью субъекта РФ и передаваемых служащим по акту в орган, в котором указанное лицо замещает должность?

Вопрос: Организация осуществляет дооборудование объектов основных средств. В период реконструкции (модернизации) оборудование не выводится из эксплуатации. В какой момент следует учесть в расходах по налогу на прибыль суммы соответствующей амортизационной премии: в месяце, следующем за месяцем ввода оборудования в эксплуатацию после его реконструкции, или в месяце завершения работ, т.е. в месяце изменения первоначальной стоимости оборудования?

Вопрос: Организация осуществляет один вид предпринимательской деятельности (розничную торговлю продуктами питания) и является плательщиком ЕНВД. Товары в организации учитываются по продажным ценам. "Входной" НДС включен в фактическую стоимость товаров. Организация предполагает закрыть одно из своих обособленных подразделений и продать не реализованные в розничной сети продукты питания юридическому лицу. Каков порядок налогообложения данной операции? Можно ли учесть фактическую стоимость (с учетом "входного" НДС) в расходах по налогу на прибыль?

Вопрос: Физлицу-военнослужащему, проходящему военную службу по контракту, была произведена выплата для приобретения путевки в организации отдыха и оздоровления детей. При этом указанные выплаты производятся ежегодно и не зависят от факта приобретения путевки. Подлежат ли налогообложению НДФЛ данные выплаты? Следует ли документально подтверждать целевое использование данных выплат для целей освобождения от налогообложения НДФЛ?