Письма

Вопрос: Организации - участники программы по содействию занятости населения субъектов РФ создают временные рабочие места. Эти мероприятия финансируются за счет средств бюджета. В соответствии с Письмом Минфина России от 01.09.2009 N 03-07-11/215 получаемые работодателями в рамках указанной программы средства учитываются при исчислении налога на прибыль, а временные работы облагаются НДС. Возможно ли освобождение от обложения НДС и налогом на прибыль средств, получаемых работодателями в рамках данной программы?

Вопрос: Физлицо по договору с медицинским учреждением произвело оплату за услуги по лечению в одном налоговом периоде, при этом фактически эти услуги будут оказываться физлицу в следующем налоговом периоде. В каком налоговом периоде физлицо вправе получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме произведенных расходов на лечение?

Вопрос: Организация является плательщиком НДС, и книгу покупок она формирует на основе счетов-фактур продавца. Вправе ли организации, применяющие УСН, отказать организации в предоставлении счетов-фактур, заменяя их копией уведомления о применении данной системы налогообложения, актами и товарными накладными? Достаточно ли актов и товарных накладных без счетов-фактур для правильного заполнения книги покупок и учета в расходах по налогу на прибыль затрат, связанных с приобретением товаров?

Вопрос: В трудовом договоре с работником предусмотрено, что работнику могут выплачиваться премии и иные выплаты компенсационного и стимулирующего характера в соответствии с положением о премировании и иными локальными нормативными актами организации, действующими на момент выплаты. Выплата выходных пособий положением об оплате труда не предусмотрена, коллективного договора нет. При этом при увольнении с работником заключается дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором стороны договариваются о расторжении трудового договора и организация, помимо обязательных выплат, предусмотренных действующим законодательством, обязуется выплатить работнику выходное пособие в определенном размере (несколько окладов). Выходное пособие выплачивается увольняемому работнику по основанию, не предусмотренному ст. 178 ТК РФ. В каком порядке учитываются для целей исчисления налога на прибыль указанные выплаты выходного пособия увольняемому работнику?

Вопрос: О возможности применения ставки 0 процентов по НДС в отношении услуг по перегрузке товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, оказываемых российской организацией в российском порту при разгрузке морского судна, на котором указанные товары перевозятся с территории иностранного государства.

Вопрос: В учетной политике организации для целей налога на прибыль закреплен метод начисления. Организация приобретает у векселедателей и третьих лиц векселя, предусматривающие начисление процентов, по цене ниже обозначенной на векселе денежной суммы (векселя с дисконтом). Как правильно учесть для целей налога на прибыль полученный дисконтный доход, в случае если вексель приобретен у векселедателя либо у третьих лиц?

Вопрос: О порядке применения НДС при передаче результатов интеллектуальной деятельности по сублицензионному договору.

Вопрос: Организация осуществляет один вид предпринимательской деятельности (розничную торговлю продуктами питания) и является плательщиком ЕНВД. Товары в организации учитываются по продажным ценам. "Входной" НДС включен в фактическую стоимость товаров. Организация предполагает закрыть одно из своих обособленных подразделений и продать не реализованные в розничной сети продукты питания юридическому лицу. Каков порядок налогообложения данной операции? Можно ли учесть фактическую стоимость (с учетом "входного" НДС) в расходах по налогу на прибыль?

Вопрос: Физическое лицо владеет 1/4 доли в четырехкомнатной квартире. Как определяется инвентаризационная стоимость имущества физлица в целях исчисления и уплаты налога на имущество физлиц, учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ?

Вопрос: Профсоюзная организация приобретает санаторно-курортные путевки для работников, состоящих с ней в трудовых отношениях, за счет целевых поступлений. Других источников дохода у профсоюзной организации нет. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход работников профсоюзной организации в виде стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, находящиеся на территории РФ, которые оказывают услуги по лечению?

Вопрос: Об отсутствии оснований для отнесения к объекту налогообложения по НДС услуг по перевозке, оказываемых филиалами иностранных организаций на территории РФ, и об отсутствии оснований для возмещения из бюджета РФ сумм НДС, уплаченных при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), использованных для оказания этих услуг.

Вопрос: До 2009 г. Российское авторское общество (РАО) выступало налоговым агентом физлиц - наследников авторских прав, членов РАО. Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ были внесены изменения в пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ, вступившие в силу 1 января 2009 г. В каких случаях с учетом этих изменений НДФЛ с сумм авторских вознаграждений уплачивается наследниками авторских прав самостоятельно, а в каких удерживается налоговыми агентами?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН в отношении деятельности в сфере оптовой торговли продуктами питания, а также ЕНВД в отношении розничной торговли. В рамках какой системы налогообложения (УСН или ЕНВД) предпринимателю при ведении раздельного учета следует учитывать доход от деятельности по реализации продуктов питания детским и медицинским учреждениям, осуществляемой по договорам поставки за безналичный расчет?

Вопрос: О порядке формирования учетной политики организации; о включении организацией дополнительных показателей и пояснений в свою бухгалтерскую отчетность, если при составлении бухгалтерской отчетности выявляется недостаточность данных для формирования полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах деятельности и изменениях в ее финансовом положении.

Вопрос: Одинокая мать для получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере представила работодателю справку из загса о том, что сведения об отце записаны с ее слов, справку о проживании с ребенком, справку о том, что она является получателем пособия на детей. Работодатель потребовал представить справку по форме N 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 N 1274. Указанная справка на момент рождения ребенка не была утверждена. Какими документами подтверждается право единственного родителя на двойной налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Об изменении порядка исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой (совместной) собственности нескольких лиц, в связи с вступлением в силу Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ.

Вопрос: Предприниматель - плательщик ЕНВД осуществляет розничную торговлю хозяйственными товарами с использованием ККТ через объект стационарной торговой сети, не имеющей торгового зала (склад, в котором оборудовано торговое место). Помимо физлиц, покупателями выступают муниципальные и государственные учреждения (школы, детские сады, поликлиники) по соответствующим государственным и муниципальным контрактам. Контракты заключаются в помещении склада, товар отпускается со склада и оплачивается путем безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет предпринимателя, предприниматель оформляет товарные накладные и счета-фактуры без выделения в них сумм НДС. Уставами учреждений предпринимательская деятельность не предусмотрена, товары используются учреждениями для обеспечения их текущей деятельности. Можно ли в целях уплаты ЕНВД признать торговлю товарами по муниципальным и государственным контрактам розничной торговлей?

Вопрос: О возможности перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг населению по ксерокопированию при помощи автоматических копировальных аппаратов, принимающих оплату купюрами и монетами, за исключением оказания данного вида услуг библиотеками и иными научными организациями и учреждениями.

Вопрос: Правомерно ли в целях исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности нескольких физических лиц, принимать в качестве объекта налогообложения долю в праве общей собственности на имущество и учитывать инвентаризационную стоимость доли (части) имущества?

Вопрос: Организация осуществляет дооборудование объектов основных средств. В период реконструкции (модернизации) оборудование не выводится из эксплуатации. В какой момент следует учесть в расходах по налогу на прибыль суммы соответствующей амортизационной премии: в месяце, следующем за месяцем ввода оборудования в эксплуатацию после его реконструкции, или в месяце завершения работ, т.е. в месяце изменения первоначальной стоимости оборудования?