Письма

Вопрос: Нотариус для проезда от места жительства к месту расположения нотариальной конторы использует общественный городской транспорт и личный автомобиль. Расходы нотариуса на проезд подтверждены билетами на общественный транспорт и чеками АЗС. Налоговый орган не принял в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и ЕСН, затраты нотариуса на проезд. Вправе ли нотариус учитывать такие расходы в целях исчисления НДФЛ и ЕСН?

Вопрос: В каком порядке осуществляется реализация прав налогоплательщика на социальные налоговые вычеты по НДФЛ? Возможна ли корректировка предоставленного налогоплательщику налоговым агентом имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на приобретение жилья?

Вопрос: Организация в период применения УСН (объект налогообложения - "доходы") приобрела облигации для их дальнейшей реализации, однако в указанный период облигации реализованы не были. Вправе ли организация на основании п. 3 ст. 38, пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ на дату перехода с УСН на общий режим налогообложения включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, стоимость приобретения данных облигаций?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения с 01.01.2009 специального коэффициента к основной норме амортизации, равного трем, в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к первой - третьей амортизационным группам и являющихся предметом договора финансовой аренды (договор лизинга), для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: ЗАО применяет УСН ("доходы минус расходы"). 1. Облагается ли страховыми взносами на ОПС ежемесячное вознаграждение председателя совета директоров, установленное на период исполнения им своих обязанностей решением единственного акционера ЗАО? Трудовой и гражданско-правовой договоры не заключены. 2. Учитываются ли в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы НДФЛ с зарплаты работников? 3. Включаются ли в расходы затраты на ежемесячное обновление базы данных?

Вопрос: О применении ЕНВД организациями, оказывающими автотранспортные услуги по перевозке пассажиров, а также об определении количества посадочных мест в автотранспортном средстве, предназначенном для перевозки пассажиров, в случае если в техническом паспорте автотранспортного средства отсутствует информация о количестве посадочных мест.

Вопрос: У организации числится дебиторская задолженность. Срок предъявления исполнительного листа к взысканию не истек, но в отношении задолженности прекращено исполнительное производство по следующим основаниям: в связи с отсутствием у должника-предпринимателя имущества, на которое может быть обращено взыскание; невозможностью установить местонахождение должника, его имущества, получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей; отсутствием должника по адресу, указанному в исполнительном документе. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль признать такую дебиторскую задолженность безнадежным долгом и включить ее в состав внереализационных расходов?

Вопрос: О праве ОАО при наличии оснований, предусмотренных п. 2 ст. 64 НК РФ, обратиться в уполномоченные органы с просьбой о предоставлении отсрочки по уплате налогов и сборов с надлежащим образом оформленными документами, подтверждающими соответствующее основание.

Вопрос: Основным видом деятельности организации является добыча торфа, который отнесен к сезонным видам деятельности. Вместе с тем организация занимается иными дополнительными видами деятельности, которые не являются сезонными. По каждому виду деятельности ведется раздельный аналитический учет, однако в налоговых декларациях указывается общая сумма налога. Имеет ли организация право на получение отсрочки или рассрочки по уплате налогов при осуществлении разных видов деятельности, в том числе сезонных, формирующих единую налоговую базу и облагаемых по одинаковым ставкам налогов, на основании пп. 5 п. 2 ст. 64 НК РФ? Если организация имеет такое право, то отсрочка (рассрочка) предоставляется в отношении всей суммы уплачиваемых налогов или только части пропорционально сумме налога, полученного от основного (сезонного) вида деятельности? На основании каких документов предоставляется отсрочка (рассрочка)?

Вопрос: О предоставлении рассрочек по уплате НДС и заключении поручительства.

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания задолженности безнадежной в случае возбуждения по заявлению налогоплательщика дела по факту мошенничества; о порядке создания резервов по сомнительным долгам и списания безнадежной задолженности в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: О порядке установления ставок налога на имущество физлиц, а также о проведении технической инвентаризации объектов капитального строительства.

Вопрос: ООО осуществляет розничную торговлю в магазинах с торговыми залами не более 150 кв. м за наличный расчет и применяет ЕНВД, а также розничную торговлю товарами организациям и предпринимателям для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, с условием безналичной оплаты. Правомерно ли относится к розничной торговле продажа товаров за безналичный расчет для целей применения ЕНВД?

Вопрос: В каком порядке осуществляется расчет величины предельного размера доходов организации, ограничивающей право организации на применение УСН в 2009 г.? Учитываются ли в указанном расчете коэффициенты-дефляторы, отражающие изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ за предыдущие календарные годы?

Вопрос: Организация владеет на праве собственности нежилыми помещениями. Нежилые помещения организация планирует частями сдавать в аренду индивидуальным предпринимателям без указания цели, для которой может быть использована арендуемая площадь помещения. Арендаторы могут использовать помещения по своему усмотрению, в том числе и для ведения розничной торговли. Подлежит ли налогообложению ЕНВД деятельность организации?

Вопрос: Организация (продавец недвижимости) заключила с физлицом договор купли-продажи объекта недвижимости (квартиры). По договору купли-продажи все расходы несет покупатель, в том числе производит оплату госпошлины в полном объеме за обе стороны договора в размере 1000 руб. (500 руб. за регистрацию права и 500 руб. за регистрацию сделки). Однако организация получила уведомление о приостановлении государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним в отношении данного объекта недвижимости в связи с непредставлением продавцом платежного поручения об оплате госпошлины в размере 3750 руб. Кем и в каком размере в такой ситуации должна уплачиваться госпошлина за регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним?

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов на проведение работ по мобилизационной подготовке.

Вопрос: О порядке нормирования процентов по долговым обязательствам для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: ООО применяет УСН и оказывает услуги по показу кинофильмов. По договору о предоставлении места для размещения наружных вывесок на флагштоках (рекламных металлических конструкциях) ООО предоставляются места на двух флагштоках, которые используются как для размещения собственной наружной рекламы к кинофильмам, так и для размещения рекламы сторонних организаций. Реклама размещается на баннерах. Общая площадь, занимаемая баннерами сторонних организаций, на флагштоке каждый месяц меняется в зависимости от размеров и количества баннеров, оставшаяся площадь используется для размещения собственных рекламных баннеров. Подпадает ли под налогообложение ЕНВД деятельность ООО по размещению наружной рекламы сторонних организаций? Какую площадь места на флагштоках использовать при определении фактической величины физического показателя базовой доходности при расчете ЕНВД?

Вопрос: Организация осуществляет ремонт автотранспортных средств. Технологическим процессом предусмотрена замена запасных частей в момент ремонтных работ. Акт на оказанные услуги разбит на две части: первая - выполненные работы, вторая - замененные запчасти, после чего отражается общая сумма услуги к оплате. Является ли для целей уплаты ЕНВД замена запчастей реализацией ТМЦ, если они отпускаются с наценкой или без наценки? Должна ли организация вести раздельный учет по услугам ремонта и замененным запчастям? Если организация периодически продает по просьбе клиента запчасти со склада, при этом витрины и выкладки товара на складе нет, а касса, через которую производится оплата, находится в бухгалтерии, то подлежит ли данная деятельность переводу на уплату ЕНВД?