Письма

Вопрос: Организация в декабре 2008 г. обнаружила, что контрагент в выставленных счетах за оказанные услуги связи неверно указал период, за который данные услуги были фактически оказаны (вместо августа 2007 г. в выставленных счетах указан период - декабрь 2008 г.). Является ли правильным установление в учетной политике порядка признания расходов по дате предъявления (составления) исполнителем услуг расчетных документов и признание расходов за август 2007 г. в декабре 2008 г.? Правомерно ли включение расходов, отраженных в документах с датой, относящейся к следующему налоговому периоду, в расходы предыдущего налогового периода, к которому они фактически относятся, для целей исчисления налога на прибыль? Обязана ли организация подавать уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль в данном случае?

Вопрос: 1. Организацией (ЗАО) получены займы у ее учредителя - иностранной организации (доля в уставном капитале - 100%). Проценты по контролируемой задолженности начислены и признаны в I квартале. Необходимо ли пересчитывать во II квартале проценты нарастающим итогом и подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль, если в I квартале получена прибыль и собственный капитал был больше, чем во II квартале, когда получен убыток? Если в III квартале убыток увеличился, то нужно ли подавать уточненные декларации за I и II кварталы? Пересчитываются ли проценты, если за I квартал они уже уплачены и с части, не признаваемой расходом по налогу на прибыль, удержаны дивиденды? При этом обязательства по договору уже прекращены.2. Работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, возмещается стоимость проезда к месту использования отпуска и обратно, в том числе на личном транспорте. Какие требования предъявляются к транспортной компании, у которой можно получить справку о кратчайшем пути до пункта назначения? В случае проведения отпуска за границей оплачивается проезд в пределах РФ. При приобретении путевки в туристическом агентстве билет выдается без указания стоимости. В каких компаниях можно получить справку, подтверждающую стоимость перелета в пределах РФ? Какие документы для целей исчисления налога на прибыль подтверждают расходы работника на проезд до ближайшего к месту пересечения границы российского аэропорта при выезде за границу для проведения отдыха воздушным транспортом без остановки в ближайшем к месту пересечения границы пункте?

Вопрос: Каков порядок возврата госпошлины, уплаченной за подачу искового заявления, в случае если у организации-истца необходимость обращения в суд за защитой своих прав отпала, в связи с чем исковое заявление подано не было?

Вопрос: В соответствии со ст. 279 НК РФ при уступке права требования убытком признается отрицательная разница между доходом от реализации права требования и стоимостью проданного товара (работ, услуг). По мнению банка, при определении стоимости уступаемого права требования в целях исчисления налога на прибыль должна учитываться вся сумма задолженности по кредитному договору, включая начисленные проценты и суммы подлежащей уплате неустойки, неразрывно связанные с правом требования основного долга. Правомерна ли позиция банка?

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по налогу на прибыль денежных средств, полученных муниципальным учреждением в виде пожертвований или благотворительной помощи и использованных в соответствии с целями, определенными жертвователем.

Вопрос: Работнику за счет средств фонда оплаты труда выплачена материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 35 000 руб. Подлежит ли указанная материальная помощь налогообложению НДФЛ?

Вопрос: Согласно п. 2.17 Положения ЦБ РФ о безналичных расчетах в РФ от 03.10.2002 N 2-П получатели средств (взыскатели) вправе отозвать расчетные документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". В банк поступают заявления налоговых органов об отзыве инкассовых поручений, которые были направлены в банк другими налоговыми органами. Вправе ли территориальный орган ФНС России направить в банк заявление об отзыве инкассовых поручений, которые были направлены в банк другим территориальным органом ФНС России?

Вопрос: Организация выступает одновременно и как заемщик, привлекая денежные средства в рублях от одного юридического лица, и как заимодавец, выдавая рублевый заем другому юридическому лицу. В частности, организация получила заем под 26,92% годовых. В том же месяце организация выдала заем третьему лицу в той же сумме, но под 32,30% годовых. При этом размер начисленных по долговому обязательству процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале (месяце - для налогоплательщиков, перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли) на сопоставимых условиях (п. 1 ст. 269 НК РФ). Условие о существенности отклонения (не более 20%) соблюдено. Вправе ли организация учесть в расходах размер уплаченных процентов по займу при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Организация имеет статус резидента Особой экономической зоны в Калининградской области. В целях реализации инвестиционного проекта (строительство предприятия) организация приобрела в собственность земельные участки, расположенные на территории Особой экономической зоны. Вправе ли организация применять освобождение от налогообложения земельным налогом приобретенных земельных участков в соответствии с п. 9 ст. 395 НК РФ?

Вопрос: ООО планирует осуществлять производство и сборку для физических лиц комплектов жилых домов из клееного профилированного бруса.Согласно решению Совета депутатов района Московской области осуществление предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг подлежит обязательному обложению ЕНВД. Обязано ли ООО встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговых органах по месту осуществления деятельности по производству и сборке для физических лиц комплектов жилых домов из клееного профилированного бруса?

Вопрос: Каков предельный размер доходов, превышение которого влечет утрату права налогоплательщика применять УСН в 2009 г.? Какими нормативными актами следует руководствоваться при его определении за налоговый период 2009 г.?

Вопрос: О применении бланков строгой отчетности при оказании услуг перевозки автомобильным транспортом.

Вопрос: О применении организацией ст. 40 НК РФ к сделкам по предоставлению помещений в аренду, в случае если одной из сторон указанной сделки является бюджетная организация.

Вопрос: О порядке налогообложения доходов, полученных от операций с еврооблигациями, допущенными к обращению на иностранных биржах, имеющих лицензию регулирующего органа соответствующего государства, для целей исчисления НДФЛ.

Вопрос: Банк приобретает права требования к российскому заемщику по договору синдицированного кредита у иностранных банков - участников синдиката. При этом банк уплачивает банку - организатору синдиката комиссию за агентские услуги по покупке данных прав требования у участников синдиката. Должен ли банк с учетом п. 3 ст. 279 НК РФ и пп. 7 п. 2 ст. 290 НК РФ при исчислении налога на прибыль включить данную комиссию в состав расходов (учетной стоимости) по приобретению прав требования или учесть ее в составе прочих расходов в момент возникновения обязательства по оплате такой комиссии?

Вопрос: О порядке получения физлицом имущественного налогового вычета по НДФЛ и возможности переноса остатка неиспользованного налогового вычета на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Вопрос: Будут ли признаваться в расходах при исчислении налога на прибыль страховые взносы, уплачиваемые согласно Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ с выплат, не учитываемых в целях исчисления налога на прибыль, таких как выплаты членам совета директоров, материальная помощь и другие социальные выплаты?

Вопрос: Организация осуществляет деятельность, которой присвоен код 60.24.1 ОКВЭД "Деятельность грузового специализированного транспорта", и имеет следующий автотранспорт: седельные тягачи с полуприцепами, автоцистерны, самосвалы. Организацией с юрлицами были заключены договоры на оказание транспортных услуг по перевозке грузов для проведения работ на объектах заказчика. Подпадает ли указанная деятельность организации под уплату ЕНВД?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС и налогом на прибыль услуг в области международных перевозок, оказываемых в РФ представительством австрийской авиакомпании.

Вопрос: Об отражении российской организацией, исполняющей обязанности налогового агента, в налоговой декларации по НДС сумм этого налога при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория Российской Федерации.