
03.06.2010
Письмо Минздравсоцразвития России от 27.02.10 № 406-19
О начислении страховых взносов на некоторые виды выплат в пользу сотрудников
Письмо Минфина России от 15.04.10 № 03-04-07/1-18
Об уплате страховых взносов с выплат работникам, доначисленных в 2010 году
Письмо ФНС России от 21.05.2010 № МН-37-6/2212
По вопросу внесения в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о том, что акционерное общество находится в процессе уменьшения уставного капитала, а также о стоимости чистых активов акционерного общества
28.05.2010
Письмо Минфина РФ от 20 мая 2010 г. N 03-03-06/1/337
Вопрос: Организация, применяющая ОСН, планирует открыть обособленные подразделения (магазины площадью менее 150 кв. м, арендуемые у третьих лиц). Как правило, деятельность таких обособленных подразделений подпадает под налогообложение ЕНВД.Как отражать в учете расходы до открытия магазина, такие как:
- расходы по аренде помещений для вновь открываемого магазина;
- расходы на проведение ремонта помещений нового магазина;
- эксплуатационные расходы по содержанию помещений нового магазина;
- затраты на оплату труда сотрудников, принятых в штат магазина;
- командировочные расходы работников офиса, занятых в обеих системах налогообложения, связанные с организацией работы магазина;
- расходы на подготовку документов на объекты недвижимости для регистрации договора аренды, оплату регистрации договора аренды нежилого помещения и пр.
К какому режиму налогообложения отнести расходы, понесенные до даты начала реализации товаров через указанные обособленные подразделения?
Письмо Минфина РФ от 4 декабря 2009 г. N 03-11-06/3/284
Вопрос: О переводе на уплату ЕНВД деятельности, связанной с оказанием услуг по ремонту автомобилей и розничной торговлей запчастями, стоимость которых не включается в стоимость предоставленных услуг по ремонту автомобилей.
Письмо Минфина РФ от 21 мая 2010 г. N 03-03-06/1/346
Вопрос: Для доставки ТМЦ организация пользуется услугами организаций-экспедиторов. Эти организации имеют сеть складов-терминалов на территории РФ, на которых собираются грузы от грузоотправителей и с которых они выдаются грузополучателям. На доставку товара между своими складами-терминалами вышеуказанные организации не оформляют товарно-транспортные накладные для грузополучателей, мотивируя это тем, что они перевозку грузов не осуществляют, а оказывают услуги по организации доставки груза на основании договора транспортной экспедиции (гл. 41 Гражданского кодекса РФ). Информацию о нанятых ими перевозчиках, осуществляющих непосредственно транспортировку груза, о привлеченных видах транспорта (авто-, авиа-, железнодорожная курьерская доставка, морская перевозка) заказчикам услуг не предоставляют.Грузополучателю вместе с доставленным грузом такие организации предоставляют "накладную на выдачу", в которой отражаются наименования грузоотправителя и грузополучателя, габаритность груза, его вес, стоимость услуги по экспедированию.
Является ли "накладная на выдачу" достаточным основанием для подтверждения состоявшейся перевозки товара и, соответственно, признания расходов по налогу на прибыль по использованным ТМЦ в производстве?
Письмо Минфина РФ от 21 мая 2010 г. N 03-03-06/2/96
Вопрос: Судом удовлетворено исковое требование банка о взыскании с заемщика задолженности по кредиту.В соответствии с судебной практикой (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 25.01.2008 по делу N А56-11589/2007) начисление процентов по кредиту в налоговом учете прекращается с даты принятия судом решения о взыскании с заемщика суммы задолженности.
В силу ст. 809 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется, если заимодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.
При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа.
Обязан ли банк осуществлять с даты вступления решения суда в силу начисление процентов в целях исчисления налога на прибыль на сумму невозвращенного долга по ставке рефинансирования Банка России?
Обязан ли банк переквалифицировать кредитный договор в договор займа с даты вступления в силу судебного решения о взыскании задолженности по кредиту, если в настоящее время решение суда не исполнено и заемщик не уплатил сумму основного долга?
Письмо Минфина РФ от 20 мая 2010 г. N 03-11-06/3/76
Вопрос: Подлежат ли налогообложению ЕНВД получаемые муниципальным предприятием по соглашению с администрацией муниципального образования городского поселения средства в виде субсидии на возмещение части затрат в связи с оказанием населению бытовых услуг (услуг банного хозяйства) по регулируемым тарифам, не обеспечивающим возмещение затрат на оказание банных услуг?Субсидии выделяются согласно Постановлению главы муниципального образования за счет и в пределах средств, предусмотренных статьей расходов на мероприятия в области коммунального хозяйства, указанных в решении Совета депутатов городского поселения о бюджете муниципального образования в соответствии со ст. ст. 78, 219 БК РФ на 2010 г.
Собственником имущества муниципального предприятия является администрация городского поселения. Предприятие распоряжается имуществом на праве хозяйственного ведения.
Муниципальное предприятие не является бюджетополучателем. Субсидии перечисляются на расчетный счет предприятия согласно выставленным счетам ежемесячно в пределах средств, предусмотренных в бюджете на 2010 г.
Деятельность муниципального предприятия по оказанию банных услуг населению подпадает под ЕНВД, поэтому предприятие не является плательщиком налога на прибыль, НДС, налога на имущество.
Письмо Минфина РФ от 27 апреля 2010 г. N 03-03-05/92
Вопрос: Об определении предельной величины процентов по долговым обязательствам, признаваемых расходом при исчислении налога на прибыль.
Письмо Минфина РФ от 21 мая 2010 г. N 03-07-07/29
Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, оказанных управляющей организацией юридическим лицам, владеющим нежилыми помещениями в этом доме.
Письмо Минфина РФ от 19 мая 2010 г. N 03-04-05/2-262
Вопрос: Физлицо, являющееся клиентом брокера, осуществляющего операции с ценными бумагами по поручению клиента на основании агентского договора, подает брокеру поручение на перевод ценных бумаг без изменения владельца ценных бумаг, хранящихся на счете депо клиента, по которым брокер наделен правом распоряжения, на счет депо, по которому наделен правом распоряжения иной брокер, с которым у клиента также заключен агентский договор.При этом оба брокера имеют счета депо, на которых учитываются переводимые владельцем ценные бумаги, в одном вышестоящем депозитарии, то есть перевод бумаг осуществляется между счетами депо одного депозитария как единой учетной системы.
Будет ли признаваться перевод ценных бумаг между счетами депо выплатой дохода в натуральной форме в смысле абз. 5 п. 18 ст. 214.1 НК РФ?
Обязан ли брокер, признаваемый налоговым агентом в соответствии с НК РФ, при осуществлении перевода ценных бумаг на счет депо иного брокера, также признаваемого налоговым агентом, уплачивать НДФЛ по указанной операции с ценными бумагами?
Письмо Минфина РФ от 16 ноября 2009 г. N 03-04-06-01/293
Вопрос: О порядке исчисления и уплаты налоговым агентом НДФЛ с доходов, полученных от операций с ценными бумагами.
Письмо Минфина РФ от 19 мая 2010 г. N 03-04-05/7-267
Вопрос: Сын приобрел у матери по договору купли-продажи жилой дом. Вправе ли он получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Письмо Минфина РФ от 18 мая 2010 г. N 03-05-04-03/49
Вопрос: Об освобождении от уплаты госпошлины государственных бюджетных учреждений за совершение с маломерными судами действий, предусмотренных пп. 8.1 и 8.2 п. 3 ст. 333.35 НК РФ.
Письмо Минфина РФ от 1 декабря 2009 г. N 03-11-06/2/255
Вопрос: О порядке определения величины предельного размера доходов налогоплательщика с учетом коэффициентов-дефляторов, ограничивающей его право на применение УСН в 2009 г.
Письмо Минфина РФ от 21 мая 2010 г. N 03-03-06/1/347
Вопрос: Организация осуществляет сделки купли-продажи долговых ценных бумаг российских эмитентов, номинированных в долларах США (еврооблигации).Цена ценной бумаги в сделках указывается в долларах США, общая сумма сделки также указывается в долларах США. Но так как сделка заключается с резидентом, то оплата производится в рублях по курсу доллара США, отличному от курса Банка России на момент заключения сделки. При определении расходов по реализации (при ином выбытии) ценных бумаг согласно ст. 280 НК РФ цена приобретения ценной бумаги, номинированной в иностранной валюте (включая расходы на ее приобретение), определяется по курсу Банка России, действовавшему на момент принятия указанной ценной бумаги к учету. Также доходы налогоплательщика от операций по реализации или от иного выбытия ценных бумаг (в том числе от погашения), номинированных в иностранной валюте, определяются по курсу Банка России, действовавшему на дату перехода права собственности либо на дату погашения.
Как учитывать при исчислении налога на прибыль расходы (доходы), возникающие в результате отклонения курса Банка России от договорного курса?
Письмо Минфина РФ от 21 мая 2010 г. N 03-04-05/7-283
Вопрос: Предоставляется ли мужу социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме произведенных расходов на обучение жены, не имеющей места работы и обучающейся по заочной форме?
Письмо Минфина РФ от 1 декабря 2009 г. N 03-01-10/3-151
Вопрос: Об отсутствии оснований для списания реструктурируемой в рамках Постановления Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002 задолженности действующей организации по пеням и штрафам перед федеральным бюджетом без выполнения организацией условия досрочного погашения задолженности по основному долгу.
Письмо Минфина РФ от 4 мая 2010 г. N 03-07-11/162
Вопрос: ОАО заключает договор, по которому планируется операция по приобретению неисключительных прав на использование программного обеспечения для ЭВМ на носителях в товарной упаковке (товар). В данном случае лицензионный договор (в виде договора присоединения) будет считаться заключенным в момент, когда программа или база данных будет использована. Одновременно это не свидетельствует о том, что в момент продажи диска с программой (базы) покупается материальный носитель или совершается иная, помимо покупки права на использование программы (базы), сделка. Согласно договору ОАО платит за поставку экземпляров программ для ЭВМ.Согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация прав на использование результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.
В данной ситуации продавец реализует лицензионную версию программы, лицензию на которую покупатель регистрирует при установке на компьютер. Реализация программы не совпадает по времени с регистрацией лицензии, и в этом случае начисляется НДС. Имеет ли ОАО право предъявить к возмещению из бюджета данный НДС по договору?
Письмо Минфина РФ от 20 мая 2010 г. N 03-03-06/2/92
Вопрос: В учетной политике банка для целей налогообложения расходами признаются проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида, при условии, что размер начисленных налогоплательщиком процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях.Может ли банк при исчислении налога на прибыль признать расходом всю сумму фактически начисленных процентов, если фактическая процентная ставка превысила верхнюю границу предельно допустимого значения средней процентной ставки по аналогичным займам либо оказалась меньше нижней границы? Или же банк может учесть в расходах только ту часть начисленных процентов, которая не отклоняется от среднего уровня процентов более чем на 20% в сторону повышения (понижения) либо воспользоваться вторым способом признания процентов в налоговом учете (закрепив такой порядок в учетной политике), то есть включить во внереализационные расходы сумму процентов в пределах норматива, рассчитанного исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на 1,1 (по займам и кредитам в рублях), или установленной максимальной величины (по долговым обязательствам в иностранной валюте)?
В абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ указана обязанность налогоплательщика определить предельную величину процентов, признаваемых расходом, исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на 1,1 (по займам и кредитам в рублях), или установленной максимальной величины (по долговым обязательствам в иностранной валюте) в случае отсутствия долговых обязательств перед российскими организациями.
Если банк имеет долговое обязательство перед иностранной организацией, при отсутствии долговых обязательств, выданных иностранным организациям в том же квартале на сопоставимых условиях, имеет ли право банк включать в расходы фактическую сумму начисленных процентов? Или банк должен воспользоваться вторым способом признания процентов в налоговом учете, то есть включить во внереализационные расходы сумму процентов в пределах норматива, рассчитанного исходя из установленной максимальной величины (по долговым обязательствам в иностранной валюте)?
© 2006-2025 Российский налоговый портал.