Письма

Вопрос: О применении НДС при реализации на экспорт оборудования, ранее использовавшегося на территории РФ в операциях, облагаемых НДС.

Вопрос: О размере государственной пошлины, подлежащей уплате при подаче воинским должностным лицом кассационной жалобы в суд общей юрисдикции (военный суд) на решения суда по делам об оспаривании военнослужащими принятых им решений.

Вопрос: Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ доходы физического лица - резидента РФ от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, не подлежат налогообложению НДФЛ.25.12.2000 физлицо приобрело квартиру по договору купли-продажи. На основании распоряжения органа муниципальной власти и договора краткосрочного найма жилого помещения от 10.07.2008 по плану переселения 2008 г. физлицу была предоставлена квартира в доме-новостройке. 09.10.2009 квартира в доме-новостройке была передана физлицу в собственность в порядке компенсации - возмещения за жилую площадь в снесенном доме. 20.11.2009 право собственности физлица на новую квартиру было зарегистрировано в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Таким образом, формально квартира находится в собственности физлица менее года, но по существу физлицо получило эту квартиру в собственность взамен квартиры, находящейся в подлежавшем сносу доме. Принимая во внимание изложенное, имеет ли право физлицо на освобождение от налогообложения доходов, полученных от продажи квартиры в доме-новостройке, если сделка купли-продажи этой квартиры будет совершена до 20.11.2012?

Вопрос: В 2006 г. автомобиль с товаром организации - пищевыми добавками попал в дорожно-транспортное происшествие, в результате чего товар пришел в негодность. Виновным в ДТП признан водитель организации. Товар перевозился двумя партиями, одна из которых была застрахована от рисков при транспортировке. Страховая компания отказалась производить страховую выплату по случаю гибели товара. Организация обратилась в суд с иском к страховой компании о выплате страхового возмещения. Суд удовлетворил иск и обязал страховую компанию возместить потери организации. Однако страховая компания не исполнила решение суда. Организация обратилась в службу судебных приставов с просьбой о возбуждении исполнительного производства.По результатам работы службы судебных приставов в мае 2010 г. организация получила постановление об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания. В бухгалтерском учете на субсчете 76-2 организация учитывает суммы потерь по результатам ДТП: стоимость товара; сумму уплаченного за товар налога на добавленную стоимость; прочие расходы по ДТП. Вправе ли организация для целей налога на прибыль отнести на внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ) сумму потерь от гибели как застрахованной, так и незастрахованной партии товара?

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".В процессе своей деятельности организация использует различные материалы и комплектующие, а также пользуется услугами сторонних организаций. При работе с индивидуальными предпринимателями иногда возникает необходимость расчета за оказанные услуги, приобретенные товары, материалы наличными деньгами. Большинство индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, осуществляют деятельность без применения ККМ и при расчетах выдают только товарный чек, заверенный фирменной печатью индивидуального предпринимателя. Данные расчеты практически не превышают 10 000 руб. Достаточно ли вышеуказанного товарного чека для подтверждения произведенных расходов при заполнении книги доходов и расходов?

Вопрос: О порядке налогообложения водным налогом забранной из водного объекта воды, включая ее потери при транспортировке.

Вопрос: Учредителем ООО является украинская организация (доля уставного капитала - 100%). По итогам 2009 г. учредителем было принято решение о распределении части чистой прибыли и перечислении ее на Украину.Вправе ли ООО, руководствуясь п. 1 ст. 10 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов от 08.02.1995, а также п. 1 ст. 312, пп. 4 п. 2 ст. 310 НК РФ, в этом случае не удерживать налог на прибыль с дивидендов иностранной организации как налоговый агент, так как учредитель решил самостоятельно уплатить налог? Справка, подтверждающая постоянное местонахождение учредителя на Украине, имеется.

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли.У индивидуального предпринимателя (ИП) есть магазин игрушек на первом этаже здания. Площадь торгового зала - 104 кв. м. На этот магазин имеются отдельные правоустанавливающие документы, собственный аппарат ККТ, товарный ассортимент - игрушки, отдельный штат работников, отдельное помещение для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже. На втором этаже здания ИП открыл магазин канцелярских товаров. Площадь торгового зала - 254 кв. м. На этот магазин имеются отдельные правоустанавливающие документы, собственный аппарат ККТ, товарный ассортимент - канцелярские товары, отдельный штат работников, отдельное помещение для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже. Вход в магазины через общий вестибюль, расположенный на первом этаже здания. Каким образом учитывать площадь торговых залов двух магазинов для целей применения системы налогообложения в виде ЕНВД: суммировать или учитывать раздельно?

Вопрос: ЗАО, применяющее общую систему налогообложения, планирует приобрести у комитета по управлению имуществом объект недвижимости, который в настоящее время сдается ему в аренду и в дальнейшем будет использоваться в предпринимательской деятельности. Договор купли-продажи будет предусматривать рассрочку оплаты сроком на 3 года.В какой момент вправе ЗАО принять к вычету суммы НДС - при подписании акта передачи объекта недвижимости или по окончании расчетов за приобретаемый объект?

Вопрос: Облагается ли налогом на имущество общее имущество членов садоводческого некоммерческого товарищества, созданное за счет целевых взносов членов садоводческого товарищества (совместная собственность), и если облагается, то каким образом, учитывая то, что это имущество не является собственностью садоводческого товарищества как юридического лица?

Вопрос: Организация занимается изданием журналов и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".Организация заключила лицензионное соглашение на издание каталога с австрийской организацией, по которому австрийская организация предоставляет российской организации эксклюзивную лицензию для перевода, издания и продажи каталога (предмета соглашения) сроком на один год. Оплата производится разовым платежом. Учитываются ли расходы, связанные с оплатой данного лицензионного соглашения, при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? Имеет ли право организация уменьшить полученные доходы на НДС, исчисленный, удержанный и уплаченный в бюджет в качестве налогового агента с дохода иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в РФ? Имеет ли право организация уменьшить полученные доходы на налог на прибыль, исчисленный, удержанный и уплаченный в бюджет в качестве налогового агента с дохода иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в РФ?

Вопрос: Основной вид деятельности организации - финансовый лизинг. В ходе своей уставной деятельности организация приобретает за счет заемных средств имущество и передает его в лизинг лизингополучателю. Согласно ст. ст. 171 и 172 НК РФ организация использует право на вычет НДС по мере возникновения такого права (основные средства поставлены на учет, введены в эксплуатацию, есть надлежащим образом оформленные счета-фактуры от поставщиков), в результате чего в каждом налоговом периоде сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ.Имеет ли организация право принимать к вычету НДС по каждому основному средству, передаваемому в лизинг, частями в течение нескольких налоговых периодов и регистрировать один и тот же счет-фактуру в книгах покупок в разных налоговых периодах? Не будет ли такой порядок противоречить п. 1 ст. 172 НК РФ, п. п. 8 и 9 Постановления Правительства РФ от 02.12.2002 n 914? Что в силу п. 2 ст. 173 НК РФ подразумевается под трехлетним сроком подачи декларации, в течение которого сумма НДС подлежит возмещению из бюджета, - применение вычета в момент возникновения права на вычет в соответствии со ст. ст. 171, 172 НК РФ в течение трехлетнего срока или право налогоплательщика воспользоваться вычетом в любой момент в течение трехлетнего срока?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Вид предпринимательской деятельности - оказание медицинских (стоматологических) услуг населению. Предприниматель работает один, без наемных работников.Отношения с пациентом оформляются в виде информационного согласия пациента, а также в форме договора оказания медицинских (стоматологических) услуг, который заключается единожды при первом приеме пациента. В договоре в статье "Стоимость услуг и порядок расчетов" сделана ссылка на прейскурант цен, на основании которого определяется цена оказанных услуг, т.е. в договоре нет четкого определения цены, так определить ее размер не представляется возможным на момент заключения данного договора. После оказания услуг пациенту выдается кассовый чек, в котором указывается стоимость оказанных услуг. Кассовый чек выдается пациенту при каждом посещении врача на протяжении всего периода лечения, при этом нового договора с пациентом не заключается. В Книге учета доходов и расходов сумма полученных доходов отражается на основе итога кассовой ленты ККМ - z-отчета (первичного документа) за день. Правильно ли предприниматель формирует Книгу учета доходов и расходов?

Вопрос: В соответствии с п. 7 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях гл. 25 Кодекса относятся расходы на оплату труда, сохраненную на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ.На основании ст. 137 Трудового кодекса удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Правомерно ли отнесение к расходам на оплату труда в целях налога на прибыль расходов работодателя в части, соответствующей дням отпуска, предоставленным работнику авансом (не отработанным им), не погашенных за счет удержаний из заработной платы, начисленной работнику под расчет при увольнении, в связи с недостаточностью средств, начисленных работнику под расчет, или по иным причинам?

Вопрос: Организация осуществляет деятельность по заполнению для физлиц деклараций по НДФЛ (форма n 3-НДФЛ) и заявлений на предоставление вычетов по НДФЛ, вводу данных и переносу их на дискеты. Также организация осуществляет деятельность по подготовке документов для государственной регистрации организаций (устав, решение, протокол, заявление о государственной регистрации юридического лица при создании по форме Р11001) и индивидуальных предпринимателей. Применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД в отношении указанных видов деятельности?

Вопрос: В 2004 г. и 2007 г. индивидуальный предприниматель (далее - ИП) построил и ввел в эксплуатацию два магазина промышленных товаров торговой площадью более 150 кв. м каждый. Часть торговых площадей сдавалась в аренду. До 01.09.2010 в отношении деятельности розничной торговли промышленными товарами через магазины торговой площадью не более 150 кв. м. каждый ИП применял систему налогообложения в виде ЕНВД.Также в отношении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений приобретенного в собственность административного здания ИП применял УСН с 2008 г. В соответствии с нормами НК РФ ИП вел раздельный учет. В связи с тем что с 01.09.2010 торговые площади увеличились и их площадь превысила 150 кв. м, ИП перешел на применение УСН по всем видам деятельности. В соответствии с абз. 4 п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ ИП должен отразить остаточную стоимость основных средств на момент перехода на УСН в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, за период применения системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности. В каком порядке ИП должен определить остаточную стоимость, если право собственности на магазины зарегистрировано в апреле 2004 г. и августе 2007 г.?

Вопрос: 02.09.2010 вступил в силу Федеральный закон от 27.07.2010 n 229-ФЗ "О внесении изменений в частью первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования", в соответствии с которым п. 5 ст. 76 НК РФ изложен в следующей редакции: банк обязан сообщить в налоговый орган в электронном виде сведения об остатках денежных средств налогоплательщика-организации на счетах в банке, операции по которым приостановлены, не позднее следующего дня после дня получения решения этого налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке. Форматы сообщения банком сведений об остатках денежных средств на счетах налогоплательщика-организации в банке, а также порядок направления банком указанного сообщения в электронном виде утверждаются Центральным банком Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.В настоящий момент отсутствуют утвержденные Банком России форматы сообщения сведений об остатках денежных средств на счетах налогоплательщиков и порядок направления банком указанных сообщений в электронном виде. При этом НК РФ предусмотрена ответственность за несообщение об остатках денежных средств на счетах, операции по которым приостановлены, в соответствии с п. 5 ст. 76 НК РФ. Считается ли обязательство банка по сообщению сведений об остатках денежных средств на счетах налогоплательщиков, предусмотренное п. 5 ст. 76 НК РФ, выполненным в случае направления в налоговый орган сообщения об остатках денежных средств на счетах налогоплательщика в банке на бумажном носителе по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 30.03.2007 n ММ-3-06/178@? Будут ли применяться в отношении банка положения ст. 135.1 НК РФ при направлении в налоговый орган сообщения об остатках денежных средств на счетах налогоплательщика в банке на бумажном носителе по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 30.03.2007 n ММ-3-06/178@?

Вопрос: Физическое лицо выиграло в лотерею денежные средства. По какой налоговой ставке будут облагаться НДФЛ суммы выигрыша физического лица в лотерею: 13% или 35%?

Вопрос: ООО для увеличения объемов продаж, поддержания и развития долгосрочных отношений с клиентами планирует закупить и выдать крупным клиентам (юридическим лицам) подарки (алкогольные напитки). При этом в соответствии с приказом руководителя ООО стоимость подарков для каждого клиента не должна превысить 3000 руб.1. Как учитываются расходы на приобретение подарков в целях исчисления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль? 2. Является ли передача подарков клиентам объектом налогообложения по НДС? Правомерно ли ООО считает, что "входной" НДС по приобретенным товарам может быть принят к вычету в полном объеме при наличии счета-фактуры и при условии, что товары приобретены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ)? 3. Является ли передача подарков клиентам (юридическим лицам) ООО объектом налогообложения по НДФЛ и страховыми взносами, в том числе страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

Вопрос: О правилах формирования в бухгалтерском учете информации о получении и использовании государственной помощи, предоставляемой коммерческим организациям.