Письма

Вопрос: Индивидуальный предприниматель находится на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В 2010 г. ИП купил основное средство - нежилое здание по договору купли-продажи, которое начал использовать в предпринимательской деятельности (сдача помещения в здании в аренду). Свидетельство о госрегистрации получено. Здание введено в эксплуатацию. Оплата за здание произведена по безналичному расчету на расчетный счет продавца с лицевого счета другого лица. Может ли ИП отнести на расходы затраты на покупку указанного основного средства?

Вопрос: О применении Письма Минфина России от 26.07.2007 n 03-07-15/112 при решении вопросов применения НДС в отношении премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом покупателю товаров за определенный период времени, без изменения цены товаров; об отсутствии оснований для указания в счетах-фактурах отрицательных показателей на сумму премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом покупателю товаров.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Одновременно данный индивидуальный предприниматель является конкурсным управляющим. Вправе ли предприниматель в 2010 г. включить в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при УСН, доходы от деятельности арбитражного управляющего?

Вопрос: Организация поставила произведенное оборудование за пределы РФ по договорной цене и без предоплаты. Однако, войдя в финансовое положение зарубежного партнера, по его просьбе для укрепления партнерских отношений организация приняла решение отказаться от получения платы за поставленное оборудование.Каковы налоговые последствия поставки оборудования на безвозмездной основе?

Вопрос: О порядке применения вычета сумм акциза при передаче организацией полученного прямогонного бензина на производство продукции нефтехимии (в том числе при передаче прямогонного бензина на переработку в продукцию нефтехимии на давальческой основе).

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения социальных налоговых вычетов по НДФЛ к доходам индивидуального предпринимателя, получаемым им от осуществления тех видов деятельности, при налогообложении которых применяется УСН.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения имущественных налоговых вычетов по НДФЛ к доходам индивидуального предпринимателя, получаемым им от осуществления тех видов деятельности, при налогообложении которых применяется УСН.

Вопрос: Правомерно ли признание физлица - владельца выкупаемых ценных бумаг, получившего возмещение от нотариуса при принудительном выкупе по ст. 84.8 Закона n 208-ФЗ, продавцом указанных ценных бумаг, операции по выплате возмещения за выкупленные ценные бумаги - реализацией, а суммы возмещения - доходом для целей налогообложения НДФЛ? Вправе ли указанное физлицо обратиться в арбитражный суд с иском о возмещении убытков, причиненных в связи с ненадлежащим определением цены выкупаемых ценных бумаг?

Вопрос: О возмещении акциза, уплаченного в бюджет при осуществлении операций по реализации на территории РФ произведенных из давальческого сырья нефтепродуктов лицу, являющемуся агентом собственника указанного сырья, при условии предоставления документов, подтверждающих экспорт этих нефтепродуктов.

Вопрос: О правомерности указания в счетах-фактурах дополнительных реквизитов, не нарушающих последовательности расположения обязательных реквизитов формы счета-фактуры.

Вопрос: В 2007 г. супруги купили квартиру, в 2008 г. получено свидетельство о госрегистрации. Право собственности оформлено на супругу. За 2008 г. супруге предоставлен налоговый вычет, в 2009 г. доходов у супруги нет. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, за 2009 г.?

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на исследование необходимых для российского рынка ингредиентов, на развитие собственной производственной базы, а также на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (НИОКР).

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, подпадающую под уплату ЕНВД, в нескольких регионах РФ (оказание услуг общественного питания). Для организации данного вида деятельности индивидуальный предприниматель использует труд наемных работников. В какой налоговый орган индивидуальному предпринимателю следует уплачивать НДФЛ, удержанный с доходов наемных работников: по месту осуществления деятельности в каждом регионе РФ или по месту жительства?

Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении и продаже жилого дома, не оконченного строительством.

Вопрос: В соответствии с разъяснениями Банка России при приобретении долгового обязательства по цене выше номинала сумма превышения цены приобретения над номиналом (премия) представляет собой процентный доход, входящий в цену приобретения долгового обязательства и относящийся не только к текущему процентному (купонному) периоду, но и к будущим процентным (купонным) периодам.Таким образом, в бухгалтерском учете банк распределяет премию пропорционально сроку обращения долговой ценной бумаги и уменьшает доходы (купон), выплаченные эмитентом, на сумму процентных доходов (премии), входящих в стоимость приобретения. Учитывая вышеизложенное, возможно ли применять в целях исчисления налога на прибыль вышеуказанный порядок учета премии, возникающей при приобретении долговых ценных бумаг по цене выше номинала?

Вопрос: О применении НДС при безвозмездном оказании услуг по аренде помещений некоммерческим организациям.

Вопрос: Возникает ли у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", обязанность по подаче в налоговые органы декларации по форме 3-НДФЛ и уплате НДФЛ по ставке 13% с доходов, полученных от предпринимательской деятельности?

Вопрос: В 2008 г. супруги совместно приобрели в собственность квартиру по договору ипотеки сроком на 25 лет. В том же году супруга ушла в декретный отпуск. В 2009 г. они подали в налоговую инспекцию заявление на налоговый вычет по НДФЛ, где указали распределение выплаты - 100% вычета на супруга. В связи с необходимостью в 2010 г. супруга вернулась на работу. Возможно ли в данном случае изменить порядок использования имущественного налогового вычета в размере 50/50 на каждого супруга?

Вопрос: Российская организация направляет работников в командировку за границу для выполнения работ на длительный период с периодическим выездом в Россию.Каков порядок обложения НДФЛ доходов работников, находящихся в командировке свыше 183 дней в налоговом периоде? Возникает ли у работников обязанность самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в отношении полученных доходов или организация по отношению к работнику вправе продолжать выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ? Должна ли организация подавать в налоговый орган сведения по выплатам, осуществленным работникам, если работник самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ в отношении своих доходов и подает налоговую декларацию в российский налоговый орган?