Письма

Вопрос: Помещение полностью готово и фактически используется ООО в качестве офисного, однако документы, подтверждающие право собственности на помещение, отсутствуют. При этом между ООО и инвестором строительства объекта заключен предварительный договор купли-продажи недвижимого имущества, по условиям которого в течение 6 месяцев после регистрации права собственности инвестора на объект будет заключен окончательный договор купли-продажи недвижимого имущества, на основании которого ООО будет являться собственником данного помещения. Стоимость объекта по предварительному договору купли-продажи оплачена, объект построен и фактически используется.ООО осуществляет расходы, связанные с работами по подготовке к использованию офисного помещения (строительные, отделочные работы, коммунальные услуги и т.п.). Каков порядок учета данных расходов в целях налога на прибыль?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН. Основным видом деятельности ИП является комиссионная торговля. ИП заключает договоры комиссии как с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, так и с физлицами. В соответствии с договорами комиссии в обязанности комиссионера (ИП) входит оказание услуг по реализации принятого на комиссию товара, а также оказание услуг по его хранению. Комиссионер оказывает вышеуказанные услуги от своего имени и в специально оборудованном месте, по поручению и за счет комитента. Комитент обязан выплатить в случае реализации комиссионное вознаграждение за реализацию товара. По окончании срока договора в случае невозможности реализации товара комитент обязан оплатить услуги хранения.Каков порядок применения УСН в отношении доходов по договорам комиссии и каков порядок признания доходов?

Вопрос: Работник ООО воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ у своего работодателя в отношении сумм, израсходованных на приобретение квартиры, а также на погашение процентов по кредиту на оплату квартиры. Он получил уведомление от налогового органа, свидетельствующее о правомерности получения такого вычета в 2010 г. Право собственности работника на жилое помещение было зарегистрировано в мае 2010 г. Уведомление налогового органа от 26.08.2010 было представлено работодателю в августе 2010 г.В соответствии с уведомлением годом начала использования имущественного налогового вычета по НДФЛ является 2010 г. Работник подал заявление в бухгалтерию на перерасчет ранее удержанного НДФЛ за 2010 г. с просьбой вернуть ему сумму удержанного в 2010 г. (январь - июль) НДФЛ, а также до конца 2010 г. производить выплату зарплаты в полном объеме без удержания НДФЛ по ставке 13%. ООО начало выплату зарплаты с августа 2010 г. в полном объеме без удержания НДФЛ, но отказалось работнику произвести возврат НДФЛ, удержанного у него за январь - июль 2010 г. Работник не согласился с действиями ООО и потребовал возвратить ему ранее удержанный НДФЛ за январь - июль 2010 г. Должно ли ООО произвести возврат работнику сумм удержанного НДФЛ за январь - июль 2010 г.? Из каких средств следует ООО осуществить возврат НДФЛ работнику?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), состоит на учете в налоговом органе по месту своего жительства (Чеченская Республика).В собственности индивидуального предпринимателя находятся нежилые помещения, расположенные на территории г. Москвы, которые предприниматель сдает в аренду. В какой налоговый орган следует уплачивать налог в связи с применением УСН, в том числе с доходов, полученных индивидуальным предпринимателем от сдачи в аренду недвижимого имущества: по месту жительства индивидуального предпринимателя (в Чеченской Республике) или по месту нахождения сдаваемого в аренду имущества (в г. Москве)? Возникает ли у индивидуального предпринимателя обязанность по постановке на учет в налоговом органе в г. Москве? Возникает ли у индивидуального предпринимателя обязанность по уплате налога на имущество физлиц?

Вопрос: В банк поступило заявление от клиента банка - держателя пластиковой карты об опротестовании несанкционированных операций (транзакций) по карте. В результате проведенного расследования банком выявлено осуществление неустановленным третьим лицом мошеннических операций, о чем сообщено клиенту и сделано заявление в следственные органы. В подобных случаях банки обычно возмещают клиентам сумму похищенных у них денежных средств, не дожидаясь окончания официального следствия, и в случае нахождения следственными органами виновных лиц получают от мошенников возмещение в соответствии с решением суда.Возникает ли у клиента доход для определения налоговой базы по НДФЛ? Если возникает, то является ли банк в этом случае налоговым агентом по НДФЛ?

Вопрос: Участник ООО выходит из состава учредителей. При выходе из общества участнику передается ОС (основное средство) по стоимости, равной действительной стоимости доли.Действительная стоимость доли превышает сумму первоначального взноса. И в бухгалтерском, и в налоговом учете ОС полностью самортизировано. В начале 2008 г. по данному ОС применялась амортизационная премия. Согласно пп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ передача имущества в пределах первоначального взноса участнику при выходе из общества не признается реализацией. В данном случае действительная стоимость превышает первоначальную, прошло менее 5 лет с момента применения амортизационной премии. Необходимо ли в целях исчисления налога на прибыль восстановить амортизационную премию при передаче имущества выходящему из общества участнику?

Вопрос: В ходе выездной налоговой проверки ЗАО по инициативе ИФНС России была проведена почерковедческая экспертиза подписи руководителя одной из организаций - контрагентов ЗАО.После ознакомления с заключением эксперта ЗАО на основании п. п. 9, 10 ст. 95 НК РФ было подано ходатайство о назначении повторной экспертизы в связи с тем, что заключение эксперта необоснованно и у ЗАО имеются сомнения в его правильности, в подтверждение чего были представлены соответствующие доказательства. Налоговый орган отказал в удовлетворении ходатайства о назначении повторной экспертизы в связи с тем, что ст. 95 НК РФ содержит право налогоплательщика просить о назначении экспертизы, но не содержит указания на обязанность налогового органа назначить повторную экспертизу по заявлению налогоплательщика. Обязано ли должностное лицо налогового органа по заявлению налогоплательщика назначить повторную экспертизу в случае необоснованности заключения эксперта или сомнений в его правильности?

Вопрос: ЗАО (издательство) заключило с банком договор об открытии кредитной линии. Договором предусмотрена единовременная плата за открытие ссудных счетов, которая представляет собой фиксированную величину в абсолютном выражении. Уплата единовременной платы за открытие ссудных счетов осуществляется в соответствии с графиком, согласованным договором. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль издательство вправе включить в расходы фиксированную сумму комиссии за открытие ссудных счетов?

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю автошинами. В последнее время возник спрос на сезонное хранение автошин, в связи с чем организация планирует оказывать подобные услуги.Также организация осуществляет услуги по шиномонтажу. По окончании шиномонтажа клиенты оставляют отработанные автошины и организация несет затраты, связанные с вывозом автошин для их утилизации. Для возмещения указанных затрат организация планирует оказывать платные услуги по вывозу использованных автошин после шиномонтажа. Возможно ли отнесение вышеуказанных услуг к "прочим услугам торговли" (код 121500 ОКУН) для целей применения ЕНВД?

Вопрос: В октябре 2007 г. супруги приобрели в общую совместную собственность квартиру по ипотеке. Супруга ранее, в 2004 г., пользовалась правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. При подаче супругом налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2007 г. на получение имущественного налогового вычета в налоговую инспекцию супругам было предложено написать заявление о распределении размера вычета между совладельцами 50/50. Могут ли супруги подать в налоговый орган измененное заявление о распределении размера вычета между совладельцами? Налоговая инспекция отказала в приеме уточненного заявления по причине того, что супруга уже воспользовалась правом на получение вычета ранее. Может ли супруга воспользоваться имущественным вычетом по уплате процентов за взятую совместно с супругом ипотеку, так как таким имущественным вычетом она ранее не пользовалась?

Вопрос: О применении покупателем товаров (работ, услуг) налогового вычета по НДС, указанному в счете-фактуре, выставленном организацией, применяющей УСН, при реализации ею указанных товаров (работ, услуг).

Вопрос: Супруги приобрели квартиру на вторичном рынке жилья в кирпичном доме, которому более 40 лет. Квартира находится в неудовлетворительном состоянии и требует ремонта.Супруги обратились в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ. Налоговый орган отметил, что налоговый вычет предусмотрен только на покупку квартиры и не включает затраты на ремонт. В соответствии со ст. 220 НК РФ в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться: - расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме; - расходы на приобретение отделочных материалов; - расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ. Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них. При оформлении сделки супруги просили указать, что квартира находится в неудовлетворительном состоянии и требует ремонта, на что им было указано, что при наличии такой формулировки договор купли-продажи зарегистрирован не будет. Возможно ли внести изменения в НК РФ, предусматривающие включение расходов физлиц на ремонт квартиры, приобретенной на вторичном рынке жилья, при получении имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: Физическому лицу отказано в приеме заявления в ИФНС от супруги с требованием личной явки налогоплательщика или его нотариально заверенной доверенности. Правомерны ли действия работников ИФНС? Необходима ли посыльному доверенность на доставку в ИФНС письма юридического лица?

Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, а также об отсутствии оснований для внесения изменений в ст. 220 НК РФ в части уточнения момента возникновения права на предоставление имущественного налогового вычета и перечня документов для его получения для граждан в случае приобретения квартиры в строящемся доме.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель в 2007, 2008 гг. применял УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". У предпринимателя остались непокрытые убытки этих лет.В 2009, 2010 гг. предприниматель применял общий режим налогообложения. С 2011 г. индивидуальный предприниматель вновь переходит на УСН (доходы минус расходы). Вправе ли предприниматель уменьшить полученные доходы на суммы убытков, полученных им ранее в период применения УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов (2007, 2008 гг.)?

Вопрос: Правильно ли понимает организация, что если у нее есть несколько обособленных подразделений на территории г. Москвы или г. Санкт-Петербурга, то все они могут быть поставлены на учет в одном налоговом органе по месту нахождения одного из них в соответствующем городе вне зависимости от адреса?

"Памятка для руководителей и бухгалтерских работников организаций и предприятий по заполнению расчетных документов на перечисление страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования"

Вопрос: ООО численностью 15 человек с доходом в 2010 г. 5,5 млн руб. и предполагаемым доходом в 2011 г. 30 млн руб. применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ с 1 января 2011 г. организации, работающие по УСН, кроме выделенных ст. 58, должны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды по общим для всех тарифам, определяемым ст. 12 Федерального закона N 212-ФЗ. Уменьшают ли суммы страховых взносов во внебюджетные фонды сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: О применении Соглашения между Правительством РФ и Правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики о воздушном сообщении.

Вопрос: Об исчислении НДС в отношении услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава, услуг по его сдаче в аренду и посреднических услуг, оказываемых российскими организациями - операторами железнодорожного подвижного состава, в связи с вступлением в силу с 1 января 2011 г. Федерального закона от 27.11.2010 n 309-ФЗ.