|
|
|
|
Новости / Налогообложение / Покупатель по ошибке неверно указал сумму НДС в платежном поручении: налоговые последствия
Покупатель по ошибке неверно указал сумму НДС в платежном поручении: налоговые последствия
Обязанность перечислить НДС у компании, применяющей УСН, возникает только в том случае, если выставлен счет-фактура
05.07.201319 июня 2013 года на Российском налоговом состоялась онлайн-конференция на тему: «Сложные вопросы расчета и уплаты НДС. Анализ судебных решений». На вопросы наших пользователей в режиме он-лайн ответили ведущие специалисты компаний «Первая Консалтингово-Инвестиционная Компания» и Учебного центра «СКБ Контур».
Компания, которая применяет УСН, отгрузила товар покупателю. А покупатель, в свою очередь, по ошибке в платежном поручении указал сумму НДС (хотя никакие счета-фактуры не выставлялись). Компания обязан заплатить НДС в бюджет? Если да, то как сумму уплаченного налога возместить с покупателя?
Как рассказала Наталья Горбова (эксперт по налоговому учету, налоговый консультант, профбухгалтер, преподаватель ИПБ РФ Учебного центра «СКБ Контур»), согласно п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Обязанность перечислить НДС в бюджет налогоплательщика, применяющего УСН, возникает только в том случае, если выставлен счет-фактура с выделенным НДС. В этом случае вся сумма НДС подлежит уплате в бюджет на основании п.5 ст. 173 НК РФ. В иных случаях, организация, применяющая УСН, не уплачивает НДС. Аналогичная точка зрения изложена в письме Минфина России от 05.04.2013 г. № 03-07-11/11247. В ситуации, изложенной в вопросе, можно порекомендовать согласовать с контрагентом вопрос с позиции, что сумма НДС ошибочно перечислена, т.к. в первоначальных документах она не выделялась. Поэтому подлежит возврату контрагенту.
Возможен второй вариант: увеличить на эту сумму обязательства организации. При этом обязательно должно быть заключено двустороннее соглашение на изменение объемов поставки товаров. Аналогичная позиция изложена в ряде решений судов, например, в Постановлении ФАС Московского округа от 02.11.2011 г. № А40-131937/10-59-1153.
Разместить:
© 2006-2025 Российский налоговый портал.