Как показывает практика, адекватной альтернативой Кипру в качестве пайщика российского ЗПИФа являются Нидерланды. Если в случае с Кипром, доходы, полученные от ЗПИФа, обычно признавались инвестиционным доходом и облагались налогом по ставке 0%. Использование же Нидерландов связано, в первую очередь, с тем, что если активы российского ЗПИФа более чем на 50% состоят из недвижимости, то доход, полученный Нидерландской холдинговой компанией, полностью освобождается от налогообложения. Второй вариант применения нидерландской компании сводится к использованию механизма participation exemption, в соответствии с которым, при выполнении определенных условий, доход нидерландской компании от российской компании освобождается от налогообложения.
Начиная с 1 января 2013 года, в соответствии с Протоколом о внесении изменений к Соглашению между РФ и Кипром, доходы, полученные через посредство паевых фондов недвижимости (включая погашение паев и промежуточные выплаты по паям) будут облагаться налогом на территории Российской Федерации как доходы от недвижимого имущества (п.5 ст.6 Соглашения). Ставка налога, подлежащая применению, устанавливается НК РФ и составляет 20% (пп.1 п.2 ст. 284 НК РФ). Промежуточные выплаты рассматриваются как распределение прибыли фонда и, соответственно, облагаются налогом на прибыль в размере 20%. Судебной практики по данному вопросу, к сожалению, пока нет. Остается неясным момент, насколько ЗПИФН можно рассматривать как фонд, инвестирующий исключительно в объекты недвижимости, ведь в его состав могут входить и иные активы. Смысл п.5 ст.6 Соглашения – «Положения пунктов 1 и 3 также распространяются на доходы, полученные через посредство трастов недвижимости, паевых фондов недвижимости или аналогичных коллективных форм инвестирования, созданных в первую очередь для инвестиций в недвижимое имущество» - дает основания полагать, что если наряду с инвестициями в недвижимое имущество, фонд занимается вложениями в другие виды имущества и не является в чистом виде ЗПИФом недвижимости, то на него могут распространяться положения п.2 ст.10 Соглашения о применении пониженной ставки налогообложения для дивидендов. Таким образом, Кипр, как способ минимизации налогообложения ЗПИФ недвижимости, перестал быть актуальным. В качестве альтернативы Кипру управляющие компании используют Нидерланды и Люксембург.
Налог на добавленную стоимость (Value added tax) является внутренним налогом Кипра. У компании появляется необходимость встать на учет в качестве плательщика НДС и получить соответствующий номер налогоплательщика (он не совпадает с налоговым номером по налогу на прибыль) если выполняются следующие условия: 1. Если компания реализует товары или услуги на территории Кипра, а также импортирует товары на территорию Кипра 2. Годовой оборот компании превышает 15600EUR С 14 января 2013 года основная ставка НДС на Кипре составляет 18%, действуют также льготные ставки 8%, 5% и 0% которые применяются к некоторым категориям товаров, таким как сельскохозяйственная продукция, книги, газеты и т.д. С 13 января 2014 года основная ставка будет повышена с 18% до 19%, а льготная ставка 8% будет увеличена до 9%.
Приобретение товарного знака и доменного имени в РФ кипрской компанией будет рассматриваться как приобретение услуги из-за рубежа. Данные положения содержатся в кипрском Законе статья 11, 12 и Appendix 13 VAT Law. Местом реализации услуг будет являться Кипр, так как место реализации услуг определяется по месту нахождения покупателя. В случае, если будет превышен регистрационный порог в 15600Евро, кипрская компания обязана будет встать на учет в качестве плательщика VAT и ежеквартально подавать декларации. В этих декларациях на сумму полученных услуг начисляется VAT в размере 18% и одновременно эта же сумма VAT принимается к зачету. Данный зачет возможен в соответствии с применением механизма reverse charge. Таким образом, VAT к уплате не возникает.
Нас как всегда имеет наше государство! Я езжу на старушке волге 145 л/с которая стоит тысяч 40 и плачу каждый год транспортный налог 4350 руб. Езжу по дорогам которых нет, плачу за бензин который теперь с акцизом стоит совсем не дёшево.
А что,мы не люди что ли,или живём на другой планете???Если мы порядочная семья,живём по законам общества,то нам платить не надо что ли?????????ВОЗМУТИТЕЛЬНО!!!!!!!!Вы посмотрите статистику разве "путевые семьи" рожают по 3 ребёнка,да таких единицы...Нормальные,здравомыслящие люди рожаю одного,ну двух,и таких большенство,ведь мы ещё и о будущем думаем,как поднимать детей будем.КОГДА НАМ ТО СЧАСТЬЕ БУДЕТ?????????????
Да плевать им! 200 тыщ снялись, а с оставшихся пары миллионов, в 2 раза больше слупят! А то, что сотни тысяч безработными одномоментно стали - да пофиг им, уродам! Не, 3 куска в месяц, не такая уж и сумма большая, особенно учитывая то, что на неё можно уменьшить ЕНВД, но это ж только начало! Пока, судя по всему, закрываются большей частью фиктивные и вспомогательные ИП! Кто-то по выходным приторговывал, кто-то, чисто ради стажа открыл ИП... А вот к 2015-му, сумму фиксированного платежа, планируют довести примерно до 5 тыр и тогда, уже реальные предприниматели, зарабатывающие по 15-20 тысяч, начнут сдавать свидетельства, либо уходя в тень, либо на биржу труда, тянуть бабло с государства, вместо того, что бы, пусть и понемногу, платить в казну! Вот нахрена ИМ это надо? Во всём мире, малое предпринимательство поощряют, а у нас, не знают как добить! Гондурас, ёптить!
Компания на Кипре не является офшорной. Требования к компании и бенефициару (собственнику компании) являются достаточно комфортными и мы всегда стараемся помочь клиенту. Компания должна иметь регистрационный адрес на Кипре, директора, секретаря и акционера. Компания должна ежегодно оплачивать государственную пошлину, а также вести финансовую отчетность. По умолчанию (в готовых компаниях) объявленный капитал равен 1000 евро. Есть возможность либо увеличить капитал, либо зарегистрировать новую компанию с любым капиталом по требованию клиента.
Я честно не могу назвать проблемы при регистрации компаний так как на мой взгляд таких проблем нет. Законодательство Кипра, как и законодательство любой другой страны ежегодно изменяется, но эти изменения никак не мешают использованию компаний клиентами. Кипр достаточно давно и одним из первых начал движение в сторону борьбы с отмыванием преступных средств. Изменения в данной области в последние годы стали трендом многих юрисдикций и Кипр не является исключением. Мы стараемся создать максимально комфортные и надежные условия для работы клиентов.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Если есть желание использовать преимущества режима международных соглашений об избежание двойного налогообложения, необходимо, чтобы компания была налоговым резидентом Кипра. Для этого управление компанией должно осуществляться с территории Кипра (то есть большинство управляющих компании должно быть налоговыми резидентами Кипра, при этом гражданство директоров значения не имеет). Суммарные налоговые издержки кипрских резидентных компаний, получающих доходы из зарубежных источников, обычно ниже, чем у компаний, которые не могут подтвердить статус резидентных. Ведь если компания получает доходы из-за рубежа (дивиденды, роялти, проценты, иные доходы), то страна, в которой находится источник этих доходов (дочернее предприятие, заемщик, арендатор и т.п.) претендует на налогообложение соответствующего дохода кипрской фирмы, и ставка такого налога, удерживаемого местным источником выплаты, как правило, выше ставки кипрского налога. В случае, если компания предоставляет иностранному налоговому агенту подтверждение своего резидентного налогового статуса на Кипре, налоговый агент обязан следовать правилам международного налогового соглашения. Выплачивая доход кипрской компании, он удерживает налог по ставкам, определенным этим Соглашением, которые обычно ниже, установленных национальным налоговым законодательством, либо налог с дохода вообще не удерживается. Например, кипрско-российским Соглашением установлены следующие налоговые ставки при получении доходов кипрской компанией от российских источников: • при выплате дивидендов – 5 или 10%, • при выплате процентов, роялти, других доходов – российский налог не удерживается. Этот доход поступает на Кипр и подлежит налогообложению по ставке 10%, либо не подлежит налогообложению вовсе (зависит от вида дохода). Если кипрская компания не сможет подтвердить документом свой резидентный статус на Кипре, то к ее доходам от зарубежных источников не применяются пониженные ставки, определенные налоговым Соглашением. Например, и российский налоговый агент должен будет удержать российский налог • при выплате дивидендов – по ставке 15%, • при выплате процентов, роялти, других доходов – 20% В случае, если кипрская компания не получает доходы от зарубежных источников, попадающие под специальные условия международного налогового соглашения, и с которых нет необходимости платить налоги за рубежом, компания может вообще не платить налоги нигде. Но для этого она должна доказать на Кипре, что не является резидентной в смысле налогообложения. Это возможно, если одновременно соблюдаются два критерия: • у такой компании управляющие органы находятся за пределами Кипра, • она зарегистрирована в качестве налогоплательщика по месту нахождения управляющих органов в другой стране и может предоставить кипрским налоговым властям документ, подтверждающий это. Например, у компании есть филиал в Андорре, директора осуществляют управление по месту нахождения этого филиала. Компания покупает товар в Китае и продает в России. Она не является налоговым резидентом Кипра, поэтому прибыль компании не подлежит налогообложению на Кипре. В Андорре также нет налоговых платежей, потому что в этой стране не установлено налогообложение прибыли компаний. В Китае и России также нет налогов, если деятельность в этих странах не приводит к образованию постоянного представительства. Если можно предполагать, какие доходы и как будет получать компания, то можно таким образом скорректировать ее корпоративную структуру и налоговый статус, что она, не нарушая закон, может платить налоги по оптимальным правилам и ставкам. Обращайтесь, мы поможем вам в этом.
IBFS united, Руководитель департамента налогового консультирования и трансфертного ценообразования
По общему правилу беспроцентные займы на Кипре запрещены.
Однако в случае получения средств от материнской иностранной компании такой займ можно классифицировать как инвестицию от акционера (investment from the shareholder) и в отчетности кипрской компании данные средства отразить как задолженность (payable), что фактически представляет собой беспроцентный займ.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Вы не пояснили, как собираетесь использовать оффшорную компанию, и для каких целей. Если иностранная компания будет выступать в качестве брокера, то ей обязательно потребуется профессиональная лицензия на право оказания таких услуг. Сейчас нет юрисдикций, где эта лицензия не требуется. Для ее получения надо будет доказать квалификацию управляющих и ключевых специалистов компании, иметь реальный офис, выполнить требования иных положений соответствующего законодательства. Есть много примеров, когда российские профессиональные участники рынка ценных бумаг создают компании на Кипре, получают лицензии на них, открывают и содержат офисы. Преимущества Кипра в этом случае: наличие почти 50 соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами, возможность работать без получения отдельной дополнительной лицензии в любой другой стране ЕС, низкая 10% ставка налога на прибыль. Если иностранная компания будет предоставлять кредитование клиентам (в том числе кредиты под залог российской недвижимости), то на это тоже нужна лицензия. Преимущества Кипра в том, что при получении процентных доходов из России, эти доходы не будут подлежать в России налогообложению в соответствии с условиями российско-кипрского Соглашения об избежании двойного налогообложения, а на Кипре прибыль облагается по 10% ставке. Если иностранная компания будет предоставлять услуги страхования рисков, то снова не обойтись без лицензии. Если речь идет о перестраховании рисков российских компаний той же группы, к которой относится перестраховочная компания, то можно ограничиться иностранной перестраховочной лицензией. Если же есть планы оказывать услуги на российском рынке, то придется сначала создать дочернюю компанию в России и получить российскую страховую лицензию уже на нее. Достаточное количество российских банков и инвестиционных компаний имеют иностранных акционеров. И часто за такими акционерами стоят российские бенефициары. Значит, они считают, что есть смысл структурировать свои инвестиции в бизнес через иностранную юрисдикцию. Вот лишь несколько причин этого: • возможность создавать на уровне иностранных структур соглашения акционеров, которые регулируются в соответствии с законодательством юрисдикции общего права (попытки оформлять договоренности в рамках российского права пока очень редки, т.к. российское законодательство в этом отношении несовершенно). • Возможность привлечения международных капиталов в результате листинга на одной из иностранных площадок. • Возможность предусмотреть оптимальный механизм передачи бизнеса по наследству. • Возможность упрощенной процедуры продажи акций (за пределами России) и получения доходов от такой сделки без налогообложения. • Возможность в будущем передать акции в траст, что может понадобиться, если нынешнему совладельцу бизнеса предложат работать во властных структурах. • Возможность получать доходы от российского бизнеса с минимальными налоговыми издержками благодаря применению положений международных налоговых соглашений.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Скорее всего, этим словом пытаются дать понять, что Кипр не является оффшорной юрисдикцией. Также, как, скажем, классические страны, корпоративное и налоговое законодательство которых более совершенно, чем в других государствах, и где, по этим причинам, выгодно создавать холдинговые компании (например, Нидерланды, Швейцария, Дания, Люксембург, Великобритания, Австрия, Ирландия…). Действительно, по всем параметрам (налогообложение, валютный контроль, «единый» тип регистрируемых компаний, как для иностранцев, так и резидентов, возможность ведения бизнеса на внутреннем рынке Кипра и пр.), кипрские компании не являются оффшорными. Но налоговый режим страны имеет настолько привлекательные черты, причем в комплексе, что она стала признанным финансовым центром Средиземноморья, Европы, выгодами которого с успехом пользуются не только киприоты, но и бизнесмены многих стран.
Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.
Lawson&Wang Group, юрист
Как показывает практика, адекватной альтернативой Кипру в качестве пайщика российского ЗПИФа являются Нидерланды. Если в случае с Кипром, доходы, полученные от ЗПИФа, обычно признавались инвестиционным доходом и облагались налогом по ставке 0%. Использование же Нидерландов связано, в первую очередь, с тем, что если активы российского ЗПИФа более чем на 50% состоят из недвижимости, то доход, полученный Нидерландской холдинговой компанией, полностью освобождается от налогообложения. Второй вариант применения нидерландской компании сводится к использованию механизма participation exemption, в соответствии с которым, при выполнении определенных условий, доход нидерландской компании от российской компании освобождается от налогообложения.
Lawson&Wang Group, юрист
Начиная с 1 января 2013 года, в соответствии с Протоколом о внесении изменений к Соглашению между РФ и Кипром, доходы, полученные через посредство паевых фондов недвижимости (включая погашение паев и промежуточные выплаты по паям) будут облагаться налогом на территории Российской Федерации как доходы от недвижимого имущества (п.5 ст.6 Соглашения). Ставка налога, подлежащая применению, устанавливается НК РФ и составляет 20% (пп.1 п.2 ст. 284 НК РФ). Промежуточные выплаты рассматриваются как распределение прибыли фонда и, соответственно, облагаются налогом на прибыль в размере 20%. Судебной практики по данному вопросу, к сожалению, пока нет.
Остается неясным момент, насколько ЗПИФН можно рассматривать как фонд, инвестирующий исключительно в объекты недвижимости, ведь в его состав могут входить и иные активы. Смысл п.5 ст.6 Соглашения – «Положения пунктов 1 и 3 также распространяются на доходы, полученные через посредство трастов недвижимости, паевых фондов недвижимости или аналогичных коллективных форм инвестирования, созданных в первую очередь для инвестиций в недвижимое имущество» - дает основания полагать, что если наряду с инвестициями в недвижимое имущество, фонд занимается вложениями в другие виды имущества и не является в чистом виде ЗПИФом недвижимости, то на него могут распространяться положения п.2 ст.10 Соглашения о применении пониженной ставки налогообложения для дивидендов.
Таким образом, Кипр, как способ минимизации налогообложения ЗПИФ недвижимости, перестал быть актуальным. В качестве альтернативы Кипру управляющие компании используют Нидерланды и Люксембург.
Lawson&Wang Group, юрист
Налог на добавленную стоимость (Value added tax) является внутренним налогом Кипра. У компании появляется необходимость встать на учет в качестве плательщика НДС и получить соответствующий номер налогоплательщика (он не совпадает с налоговым номером по налогу на прибыль) если выполняются следующие условия:
1. Если компания реализует товары или услуги на территории Кипра, а также импортирует товары на территорию Кипра
2. Годовой оборот компании превышает 15600EUR
С 14 января 2013 года основная ставка НДС на Кипре составляет 18%, действуют также льготные ставки 8%, 5% и 0% которые применяются к некоторым категориям товаров, таким как сельскохозяйственная продукция, книги, газеты и т.д.
С 13 января 2014 года основная ставка будет повышена с 18% до 19%, а льготная ставка 8% будет увеличена до 9%.
Lawson&Wang Group, юрист
Приобретение товарного знака и доменного имени в РФ кипрской компанией будет рассматриваться как приобретение услуги из-за рубежа. Данные положения содержатся в кипрском Законе статья 11, 12 и Appendix 13 VAT Law. Местом реализации услуг будет являться Кипр, так как место реализации услуг определяется по месту нахождения покупателя. В случае, если будет превышен регистрационный порог в 15600Евро, кипрская компания обязана будет встать на учет в качестве плательщика VAT и ежеквартально подавать декларации. В этих декларациях на сумму полученных услуг начисляется VAT в размере 18% и одновременно эта же сумма VAT принимается к зачету. Данный зачет возможен в соответствии с применением механизма reverse charge. Таким образом, VAT к уплате не возникает.
Евгения
Не знают как еще обобрать простого труженика.
421
Нас как всегда имеет наше государство! Я езжу на старушке волге 145 л/с которая стоит тысяч 40 и плачу каждый год транспортный налог 4350 руб. Езжу по дорогам которых нет, плачу за бензин который теперь с акцизом стоит совсем не дёшево.
Наши власти нас "любят" особенно 'раком'!!!
Юлия
А что,мы не люди что ли,или живём на другой планете???Если мы порядочная семья,живём по законам общества,то нам платить не надо что ли?????????ВОЗМУТИТЕЛЬНО!!!!!!!!Вы посмотрите статистику разве "путевые семьи" рожают по 3 ребёнка,да таких единицы...Нормальные,здравомыслящие люди рожаю одного,ну двух,и таких большенство,ведь мы ещё и о будущем думаем,как поднимать детей будем.КОГДА НАМ ТО СЧАСТЬЕ БУДЕТ?????????????
Vector
Да плевать им! 200 тыщ снялись, а с оставшихся пары миллионов, в 2 раза больше слупят! А то, что сотни тысяч безработными одномоментно стали - да пофиг им, уродам! Не, 3 куска в месяц, не такая уж и сумма большая, особенно учитывая то, что на неё можно уменьшить ЕНВД, но это ж только начало! Пока, судя по всему, закрываются большей частью фиктивные и вспомогательные ИП! Кто-то по выходным приторговывал, кто-то, чисто ради стажа открыл ИП... А вот к 2015-му, сумму фиксированного платежа, планируют довести примерно до 5 тыр и тогда, уже реальные предприниматели, зарабатывающие по 15-20 тысяч, начнут сдавать свидетельства, либо уходя в тень, либо на биржу труда, тянуть бабло с государства, вместо того, что бы, пусть и понемногу, платить в казну! Вот нахрена ИМ это надо? Во всём мире, малое предпринимательство поощряют, а у нас, не знают как добить! Гондурас, ёптить!
Елена И.
Пожалуйста, скажите, какие возможности для изучения права вто есть в России и есть ли литература на русском языке. Спасибо!
Наташа
Тому, кто прочитает до конца "Дополнение 2" - памятник при жизни!
Гость
Э-э-э... Задолжали греки и Греции, а борьбу усиливают власти России? Причем с греками? Забавно.
"Злостные греческие неплательщики - Welcome to Mordovia"!
Ульяна
скорей всего сможете!
Midland Consult , Старший аудитор
Компания на Кипре не является офшорной. Требования к компании и бенефициару (собственнику компании) являются достаточно комфортными и мы всегда стараемся помочь клиенту. Компания должна иметь регистрационный адрес на Кипре, директора, секретаря и акционера. Компания должна ежегодно оплачивать государственную пошлину, а также вести финансовую отчетность. По умолчанию (в готовых компаниях) объявленный капитал равен 1000 евро. Есть возможность либо увеличить капитал, либо зарегистрировать новую компанию с любым капиталом по требованию клиента.
Midland Consult , Старший аудитор
Я честно не могу назвать проблемы при регистрации компаний так как на мой взгляд таких проблем нет. Законодательство Кипра, как и законодательство любой другой страны ежегодно изменяется, но эти изменения никак не мешают использованию компаний клиентами. Кипр достаточно давно и одним из первых начал движение в сторону борьбы с отмыванием преступных средств. Изменения в данной области в последние годы стали трендом многих юрисдикций и Кипр не является исключением. Мы стараемся создать максимально комфортные и надежные условия для работы клиентов.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Если есть желание использовать преимущества режима международных соглашений об избежание двойного налогообложения, необходимо, чтобы компания была налоговым резидентом Кипра. Для этого управление компанией должно осуществляться с территории Кипра (то есть большинство управляющих компании должно быть налоговыми резидентами Кипра, при этом гражданство директоров значения не имеет).
Суммарные налоговые издержки кипрских резидентных компаний, получающих доходы из зарубежных источников, обычно ниже, чем у компаний, которые не могут подтвердить статус резидентных. Ведь если компания получает доходы из-за рубежа (дивиденды, роялти, проценты, иные доходы), то страна, в которой находится источник этих доходов (дочернее предприятие, заемщик, арендатор и т.п.) претендует на налогообложение соответствующего дохода кипрской фирмы, и ставка такого налога, удерживаемого местным источником выплаты, как правило, выше ставки кипрского налога.
В случае, если компания предоставляет иностранному налоговому агенту подтверждение своего резидентного налогового статуса на Кипре, налоговый агент обязан следовать правилам международного налогового соглашения. Выплачивая доход кипрской компании, он удерживает налог по ставкам, определенным этим Соглашением, которые обычно ниже, установленных национальным налоговым законодательством, либо налог с дохода вообще не удерживается.
Например, кипрско-российским Соглашением установлены следующие налоговые ставки при получении доходов кипрской компанией от российских источников:
• при выплате дивидендов – 5 или 10%,
• при выплате процентов, роялти, других доходов – российский налог не удерживается.
Этот доход поступает на Кипр и подлежит налогообложению по ставке 10%, либо не подлежит налогообложению вовсе (зависит от вида дохода).
Если кипрская компания не сможет подтвердить документом свой резидентный статус на Кипре, то к ее доходам от зарубежных источников не применяются пониженные ставки, определенные налоговым Соглашением. Например, и российский налоговый агент должен будет удержать российский налог
• при выплате дивидендов – по ставке 15%,
• при выплате процентов, роялти, других доходов – 20%
В случае, если кипрская компания не получает доходы от зарубежных источников, попадающие под специальные условия международного налогового соглашения, и с которых нет необходимости платить налоги за рубежом, компания может вообще не платить налоги нигде. Но для этого она должна доказать на Кипре, что не является резидентной в смысле налогообложения. Это возможно, если одновременно соблюдаются два критерия:
• у такой компании управляющие органы находятся за пределами Кипра,
• она зарегистрирована в качестве налогоплательщика по месту нахождения управляющих органов в другой стране и может предоставить кипрским налоговым властям документ, подтверждающий это.
Например, у компании есть филиал в Андорре, директора осуществляют управление по месту нахождения этого филиала. Компания покупает товар в Китае и продает в России. Она не является налоговым резидентом Кипра, поэтому прибыль компании не подлежит налогообложению на Кипре. В Андорре также нет налоговых платежей, потому что в этой стране не установлено налогообложение прибыли компаний. В Китае и России также нет налогов, если деятельность в этих странах не приводит к образованию постоянного представительства.
Если можно предполагать, какие доходы и как будет получать компания, то можно таким образом скорректировать ее корпоративную структуру и налоговый статус, что она, не нарушая закон, может платить налоги по оптимальным правилам и ставкам. Обращайтесь, мы поможем вам в этом.
IBFS united, Руководитель департамента налогового консультирования и трансфертного ценообразования
По общему правилу беспроцентные займы на Кипре запрещены.
Однако в случае получения средств от материнской иностранной компании такой займ можно классифицировать как инвестицию от акционера (investment from the shareholder) и в отчетности кипрской компании данные средства отразить как задолженность (payable), что фактически представляет собой беспроцентный займ.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Права на товарный знак – это нематериалные активы, интеллектуальная собственность, поэтому нельзя истолковать эту сделку как приобретение услуг.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Вы не пояснили, как собираетесь использовать оффшорную компанию, и для каких целей.
Если иностранная компания будет выступать в качестве брокера, то ей обязательно потребуется профессиональная лицензия на право оказания таких услуг. Сейчас нет юрисдикций, где эта лицензия не требуется. Для ее получения надо будет доказать квалификацию управляющих и ключевых специалистов компании, иметь реальный офис, выполнить требования иных положений соответствующего законодательства. Есть много примеров, когда российские профессиональные участники рынка ценных бумаг создают компании на Кипре, получают лицензии на них, открывают и содержат офисы. Преимущества Кипра в этом случае: наличие почти 50 соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами, возможность работать без получения отдельной дополнительной лицензии в любой другой стране ЕС, низкая 10% ставка налога на прибыль.
Если иностранная компания будет предоставлять кредитование клиентам (в том числе кредиты под залог российской недвижимости), то на это тоже нужна лицензия. Преимущества Кипра в том, что при получении процентных доходов из России, эти доходы не будут подлежать в России налогообложению в соответствии с условиями российско-кипрского Соглашения об избежании двойного налогообложения, а на Кипре прибыль облагается по 10% ставке.
Если иностранная компания будет предоставлять услуги страхования рисков, то снова не обойтись без лицензии. Если речь идет о перестраховании рисков российских компаний той же группы, к которой относится перестраховочная компания, то можно ограничиться иностранной перестраховочной лицензией. Если же есть планы оказывать услуги на российском рынке, то придется сначала создать дочернюю компанию в России и получить российскую страховую лицензию уже на нее.
Достаточное количество российских банков и инвестиционных компаний имеют иностранных акционеров. И часто за такими акционерами стоят российские бенефициары. Значит, они считают, что есть смысл структурировать свои инвестиции в бизнес через иностранную юрисдикцию. Вот лишь несколько причин этого:
• возможность создавать на уровне иностранных структур соглашения акционеров, которые регулируются в соответствии с законодательством юрисдикции общего права (попытки оформлять договоренности в рамках российского права пока очень редки, т.к. российское законодательство в этом отношении несовершенно).
• Возможность привлечения международных капиталов в результате листинга на одной из иностранных площадок.
• Возможность предусмотреть оптимальный механизм передачи бизнеса по наследству.
• Возможность упрощенной процедуры продажи акций (за пределами России) и получения доходов от такой сделки без налогообложения.
• Возможность в будущем передать акции в траст, что может понадобиться, если нынешнему совладельцу бизнеса предложат работать во властных структурах.
• Возможность получать доходы от российского бизнеса с минимальными налоговыми издержками благодаря применению положений международных налоговых соглашений.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Скорее всего, этим словом пытаются дать понять, что Кипр не является оффшорной юрисдикцией. Также, как, скажем, классические страны, корпоративное и налоговое законодательство которых более совершенно, чем в других государствах, и где, по этим причинам, выгодно создавать холдинговые компании (например, Нидерланды, Швейцария, Дания, Люксембург, Великобритания, Австрия, Ирландия…).
Действительно, по всем параметрам (налогообложение, валютный контроль, «единый» тип регистрируемых компаний, как для иностранцев, так и резидентов, возможность ведения бизнеса на внутреннем рынке Кипра и пр.), кипрские компании не являются оффшорными. Но налоговый режим страны имеет настолько привлекательные черты, причем в комплексе, что она стала признанным финансовым центром Средиземноморья, Европы, выгодами которого с успехом пользуются не только киприоты, но и бизнесмены многих стран.