|
|
|
|
Онлайн-конференции / 3-НДФЛ 2012. Порядок возврата и уплаты налога.
04.03.2013 - 25.03.2013 3-НДФЛ 2012. Порядок возврата и уплаты налога.
C 1 января 2013 года стартовала декларационная кампания по доходам граждан, полученным в 2012 году. Напомним, что порядок декларирования доходов граждан установлен гл. 23 НК РФ. Форма декларации в этом году не изменилась.
Для того, чтобы помочь налогоплательщикам задекларировать свои доходы, заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, разобраться в сложных вопросах предоставления налоговых вычетов Российский налоговый портал проводит онлайн-конференцию, которая в отличие от прежних конференций, будет проходить не один день, а в период с 11 февраля до 25 марта 2013 года включительно.
Уважаемые посетители, приглашаем Вас задавать свои вопросы.
Разместить:
- 28.02.2017 Консультации по НДС - ответы на вопросы в режиме он-лайн
- 14.02.2017 Годовой отчет 2017: подготовка, сроки сдачи, помощь специалиста
- 31.01.2017 Онлайн-кассы в 2017 году. Порядок перехода
- 18.01.2017 Новые страховые взносы: примеры заполнения формы отчетности; расчет страховых взносов в 2017 году
© 2006-2025 Российский налоговый портал.
Вопросы экспертам
ООО «Издательство Гарант-Пресс», Руководитель специальных проектов
Положен. Его вам предоставят на общих основаниях. Другое дело, что вычет подразумевает уменьшение доходов, облагаемых налогом. В результате вам либо возвращают переплаченный налог, либо предоставляют освобождение от его уплаты. Но похоже, у вас нет доходов, облагаемых налогом. Поэтому ни уменьшать, ни возвращать вам попросту нечего.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Мы советуем вам почитать наши материалы по получению имущественного налогового вычета (связанного с покупкой жилья). Размер имущественного вычета в вашем случае составит 2 млн руб. Вам необходимо будет заполнить налоговую деклараци 3-НДФЛ. Оформить документ можно на нашем сайте совершенно бесплатно с помощью мастера по заполнению 3-НДФЛ.
При возникновении более детальных вопросов, пишите нам. Мы вам рады помочь.
ООО "Отдых", зав.производством
ООО «Издательство Гарант-Пресс», Руководитель специальных проектов
Не могут, а обязаны. Разумеется, при условии, что ранее вы никогда не пользовались имущественным вычетом. Чтобы начать процедуру возврата налога в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (постоянной регистрации) вы обязаны предоставить:
– декларацию по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) в которой будет заявлен вычет;
– копии документов подтверждающих факт покупки и оплаты квартиры (Свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи, платежные документы);
– заявление на возврат налога.
Налог вам обязаны вернуть по истечении 1 месяца с момента получения заявления на возврат. Однако, на практике, проходит от 1 до 4-х месяцев. Подробнее о том, как получить имущественный вычет читайте на этом сайте.
ООО «Издательство Гарант-Пресс», Руководитель специальных проектов
Сложный вопрос. Проблема в том, что норма новая (о переносе вычета) и как она будет работать на практике никто не знает (в том числе и налоговики). Если квартира куплена в 2012 году - то год применения вычета это 2012 год. При этом пенсионеры вправе перенести вычет на три предыдущих года. Я бы посоветовал вам составить декларацию за 2012 год. Остаток вычета перенести на 2011 год. Если он опять останется, то на 2010 и на 2009 годы. Но есть один момент. Цитата:
«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех».
Ключевые слова «в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке». В 2012 году у вас такие доходы есть. Получается, что право на перенос вы не имеете. Оно у вас возникнет только в 2013 году. Соответственно вычет будет перенесен на 2011 и 2010 годы (в 2012 вы его уже примените). Но попытка - не пытка. Завернут вас с переносом, так завернут.
Насчет программы. Я выхожу из подобных ситуация просто. Беру и заполняю декларацию вручную. Не очень удобно, но таких проблем как ваша в принципе не бывает.
физ.лицо, неработающий пенсионер 10 лет
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Если у вас в 2012 году были совершены одновременно сделки покупки и продажи жилья, то вы сможете «зачесть» в данном случае НДФЛ. Вы продали за 2 700 тыс. руб. Вы можете воспользоваться в данном случае имущественным вычетом при продаже имущества (размер его 1 млн руб.). Кроме того, у вас есть факт покупки жилья. А так как вы получили в 2012 год доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (вы продали квартиру), то у вас есть право на имущественный вычет, связанный с покупкой квартиры.
Вам надо заполнить 3-НДФЛ. Все данные указываются в одной декларации. «Разбивать» цифры по разным сделкам на две налоговые декларации не надо. На нашем сайте с помощью удобного мастера можно подготовить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Программа по оформлению налоговой декларации поможет в кратчайшие сроки заполнить 3-НДФЛ.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Но тут стоит еще добавить: если вы ранее уже воспользовались правом на имущественный налоговый вычет (в связи с приобретением жилья), то ни о каком зачете речь идти не может.
Еще следует помнить, что при продаже квартиры размер имущественного вычета равен 1 млн руб., либо сумма расходов, которую вы понесли при покупке этого жмлья ранее. У вас сохранились документы на покупу квартиры, которую вы продали? Вам возможно будет выгоднее показать документы на ее приобретение, чтобы сумма налога была к уплате меньше.
ЦУКС по г. Санкт-Петербургу, Бухгалтер
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
При ответе на ваш вопрос хочу обратить ваше внимание на письмо Минфина России от 21.10.2011 г. № 03-04-05/9-764.
Расписана очень похожая ситуация.
Вопрос: В ноябре 2007 года я вместе с сыном приватизировала квартиру в долевую (по 1/2 доле каждому) собственность. В сентябре 2011 года сын продал мне свою долю в квартире за 3 млн. рублей. Сейчас я владею всей квартирой, у меня одно Свидетельство о государственной регистрации права от 04.10.2011 года, где документами-основаниями указаны: договор купли-продажи доли квартиры от 12.09.2011 года и договор передачи квартиры в собственность от 06.11.2007 года. Скажите, пожалуйста, с какого момента я считаюсь собственником квартиры? Каким образом будет рассчитываться налог на доходы физических лиц и имущественный налоговый вычет, если я продам квартиру в 2011 году за 8 млн. рублей?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что квартира была приобретена в 2007 году в общую долевую собственность и налогоплательщик имел 1/2 доли в праве собственности на квартиру. В 2011 году налогоплательщик получил другую 1/2 доли в праве собственности на данную квартиру, которую впоследствии планирует продать.
Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим, моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру, является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
ООО ЧОО ЦЕНТУРИОН РБ, водитель
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Вам необходимо представить 3-НДФЛ за 2012, 2011, 2010 годы и вам вернут излишне удержанный НДФЛ. Заполнить налоговые декларации можно на нашем сайте с помощью удобного мастера. Если вам необходима помощь, напишите нам на почту: sufianova@taxpravo.ru
Мы вам поможем заполнить налоговые декларации и вернуть вам налог.
ООО «Издательство Гарант-Пресс», Руководитель специальных проектов
Цитата из Налогового кодекса:
«При приобретении имущества в общую долевую… собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности».
Размер вычета «исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом» – это 2 000 000 руб. (плюс проценты по ипотечному кредиту). Соответственно мужу будет предоставлен вычет в сумме 500 000 руб. (2 000 000 х 1/4). Увы …
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Я вам предлагаю прочитать разъяснения Минфина России по данному вопросу. Департамент рассматривал похожую ситуацию. Указанные разъяснения мы опубликовали на нашем сайте – письмо Минфина России от 23.05.2012 г. № 03-04-05/1-657.
ООО «Издательство Гарант-Пресс», Руководитель специальных проектов
Дочь и ее ребенок получили доход от продажи комнаты, облагаемый налогом. На каждого из них приходится доход в сумме:
2 220 000 х 1/2 = 1 110 000 руб.
Этот доход они вправе уменьшить на имущественный вычет для продавцов недвижимости. Сумма вычета 1 млн руб. При продаже квартиры, которая находится в долевой собственности, вычет распределяется между ними пропорционально их долям. Соответственно каждый получает право на вычет в сумме 500 000 руб. (1 000 000 х 1/2).
Ваша дочь получила доход, облагаемый налогом, в сумме:
1 110 000 (доход) – 500 000 (вычет для продавцов) = 610 000 руб.
С него она обязана заплатить налог в размере:
610 000 руб. х 13% = 79 300 руб.
Ее сын получил право на второй вычет для покупателей квартир. Сумма этого вычета для него составит:
2 000 000 (максимальная сумма вычета) х 1/3 = 666 667 руб.
Соответственно его доход от продажи комнаты, облагаемый налогом, составит:
1 110 000 (доход) – 500 000 (вычет для продавцов) - 666 667 (вычет для покупателей) = 0 руб.
Нет дохода – нет налога. При этом он использует не всю сумму вычета. Из положенных ему 666 667 руб., будет использовано только 610 000 руб. Недоиспользованная сумма вычета составит 56 667 руб. Ее он сможет использовать при получении доходов, которые облагаются налогом. Если таких доходов не будет, то она будет переноситься на следующий и все последующие годы до появления дохода.
Ваша дочь, права на второй вычет (для покупателей) не получит. Во-первых, вычет нужен самому ребенку. Если он его не получит, то у него возникнет обязанность платить налог. Во-вторых, такое право у нее бы возникла, если бы квартира покупалась не только вами и ребенком, но и дочерью (в вашу долевую собственность). А в приведенных вами условиях она вообще не является покупателем квартиры.
Ну а вы вправе получить вычет как покупатель недвижимости. Его сумма составит 1 333 333 руб. (2 000 000 х 2/3). Чтобы получить вычет вам нужно предоставить:
– декларацию по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) в которой будет заявлен вычет;
– копии документов подтверждающих факт покупки и оплаты квартиры (Свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи, платежные документы);
– заявление на возврат налога.
Подробнее о том, как получить имущественный вычет читайте на этом сайте.
Выводы:
– по вам
Вы обязаны сдать в инспекцию вышеуказанные документы, чтобы получить вычет.
– по ребенку
Он обязан предоставить декларацию и те же самые документы. В декларации должен быть отражен доход от продажи комнаты, первый и второй вычет. При этом обязанность по сдаче деклараций за несовершеннолетних детей лежит на их законных представителях - родителях.
– по дочери
Она обязана сдать декларацию по налогу, в которой будет указан (помимо других доходов, если таковые были): доход от продажи комнаты, первый вычет, сумма налога к уплате.
Все декларации сдаются в налоговую инспекцию по месту жительства (постоянной прописки). Где куплена квартира никакого значения не имеет.
Налоговый юрист
Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета за 2012 год и последующие годы, когда будете получать доходы, облагаемые по ставке 13%.
В случае отсутствия у вас таких доходов (обратите внимание это не только заработная плата!) вы также имеете право на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, до полного его использования. Такое правило действует с 1 января 2012 года. в отношении лиц, получающих государственные пенсии (абз. 29 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Таким образом, вы можете:
– представить декларацию за 2012 год;
– перенести остаток неиспользованного вычета на 2011, 2010 и 2009 годы, в случае если вы лишитесь доходов, облагаемых по ставке 13%.
ООО «Издательство Гарант-Пресс», Руководитель специальных проектов
Обратитесь с письменным запросом в свою налоговую инспекцию. Они обязаны вам предоставить эту информацию в течение 30 дней (плюс время прохождения вашего заявления и ответа через почту).
Налоговый юрист
В вашем случае конечно предпочтительнее воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет в сумме 1000000 руб., чем уменьшить сумму облагаемых доходов на сумму фактически произведенных и подтвержденных расходов (500000 руб.).
Декларацию необходимо подать за 2012 год (конечно в случае наличия доходов, облагаемых по ставке 13%).
Налог к уплате в Вашем случае составит 117000 руб. ((1900000-1000000)*13%).
Уточненная налоговая декларация подается в случае обнаружения ошибок в ранее поданной в налоговый орган налоговой декларации (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если Вами уже подана декларация на получение имущественного налогового вычета в сумме 1000000 руб., подавать уточненную декларацию не нужно.
Налоговый юрист
Одним из условий получения социального налогового вычета на обучение является оплата расходов непосредственно налогоплательщиком (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Как следует из вашего вопроса, именно Вы осуществляете оплату данного кредита и это подтверждено документально.
По моему мнению, не важно, с какого счета осуществлена оплата, главное, чтобы этот платеж предусматривал, что именно за ваше обучение он производится и договор на обучение был заключен именно с вами.
Если возникнут трудности с идентификацией налогоплательщика при проведении камеральной налоговой проверки, запросите в Сбербанке уточнение платежа и внесите данные, что платеж осуществляется по вашему поручению лично за вас. Налоговому органу представите все остальные документы, из которых должно быть ясно, что средства, уплаченные по договору за ваше обучение, принадлежат именно вам.
пенсионер
Налоговый юрист
Вы должны представить налоговую декларацию за 2012 год. Если после ухода на пенсию у вас отсутствовали доходы, облагаемые по ставке 13%, вы имеете право перенести остаток имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды, то есть в вашем случае это 2011, 2010 и 2009 годы. Такое правило действует с 01.01.2012 г. и только в отношении лиц, получающих государственные пенсии (абзац 29 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ).
Перечень документов, необходимых для представления в налоговый орган дан в исчерпывающем виде в письме ФНС России от 22.11.2012 г. №ЕД-4-3/19630»@ (размещено на нашем портале):
– налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
– договор приобретения квартиры с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия;
– документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) – копия;
– документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) – копия;
– заявление о распределении вычета между супругами;
– заявление на возврат НДФЛ.
Рекомендую вам подробнее ознакомиться с указанным письмом лично.
ООО «Издательство Гарант-Пресс», Руководитель специальных проектов
Заполнить 3-НДФЛ будет очень просто. Только их нужно заполнить три (на вас и детей). Обязанность по составлению и сдаче декларации за несовершеннолетних детей лежит на их законных представителях – родителях. Равно как и обязанность по уплате за них налога.
В каждой декларации вы должны указать сумму дохода от продажи квартиры, которая приходится на каждого продавца. Ее можно определить по формуле:
(Доход от продажи квартиры) х (Доля собственника в проданной квартире)
Этот доходы вы вправе уменьшить (по вашему выбору):
– на имущественный вычет для продавцов недвижимости. Его сумма составляет 1 млн руб. При продаже квартиры, которая находится в долевой собственности, общая сумма этого вычета распределяется между совладельцами пропорционально их долям;
– на сумму расходов по покупке этой квартиры, которые подтверждены документально. При использовании этого варианта расходы также подлежат распределению между совладельцами.
В результате вы получите доход, облагаемый налогом по каждому продавцу. Умножив его на 13%, вы получите сумму налога к уплате. Если доход будет равен нулю или его вообще не будет (сумма вычета или расходов превышает доход), то налог платить не надо.
Вычет для покупателей недвижимости по доходам за 2012 год вы получить не сможете. Его предоставят не ранее оформления акта приемки-передачи квартиры. Если это произойдет в 2013 году, то и претендовать на вычет вы сможете только в этом периоде.
Поэтому с налогом все будет тоже достаточно просто. По идее нужно платить по итогам 2012 года. В вашем случае зачета не будет.
пенсионерка
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ: да, вы имеете право воспользоваться правом на имущественный вычет при покупке квартиры. Но, при определенных условиях.
Обоснование: на основании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет можно получить при приобретении (строительстве) жилого дома, квартиры, комнаты или долей (доли) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или долей (доли) в них.
Налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет при покупке жилья только при условии, что он получал доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. К такому доходу можно отнести заработную плату, доход от продажи имущества, оплата за оказанные услуги и т.п. В вашей ситуации – это доход от продажи квартиры.
Если вы продали квартиру, которая принадлежала вам на праве собственности менее трех лет – вы обязаны задекларировать свои доходы и оплатить налог. А вот если квартира вам принадлежала на праве собственности (из условий вашего вопроса мы не видим этого) более трех лет – то вы освобождены от уплаты НДФЛ, и подавать 3-НДФЛ вам не надо. В таком случае вы не сможете воспользоваться правом на имущественный вычет при покупке нового жилья.
Налоговый юрист
Конечно, вы имеете право на вычет. НК РФ не ставит право на социальный налоговый вычет в зависимость от формы обучения, если налогоплательщиком является сам обучающийся. Вы имеете право на социальный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на ваше обучение.
Главное, чтобы у образовательного учреждения была соответствующая лицензия или иной документ, которым можно подтвердить статус учебного заведения. Непременным условием для получения вычета является также представление вами документов, подтверждающих фактические расходы на обучение, то есть, чтобы оплата за обучение была произведена именно вами.
Социальный налоговый вычет вам обязаны предоставить за весь период обучения в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.
Налоговый юрист
Налоговая обязанность возникла у вас с момента продажи квартиры, поэтому вам необходимо подать налоговую декларацию за 2012 год. При определении налоговой базы вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в сумме, не превышающей 1 млн руб.
Вместо использования права на получение данного вычета, вы вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы (т.е. расходы на приобретение данной квартиры).
Таким образом, сумма налога к уплате в бюджет, в вашем случае составит разницу между доходами от продажи квартиры и одной из двух названных величин (1 млн руб., либо сумма расходов на приобретение квартиры).
Вы также имеете право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактических затрат на приобретение новой квартиры в 2013 г. Для получения вычета вам необходимо представить налоговую декларацию и подтверждающие документы.
Перечень документов, необходимых для представления в налоговый орган дан в исчерпывающем виде в письме ФНС России от 22.11.2012 г. № ЕД-4-3/19630@.
Налоговые декларации вы должны представить в ИФНС по месту вашего учета в качестве налогоплательщика, т.е. по месту вашего жительства.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ: для возврата излишне удержанной суммы налога вам необходимо представить в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ. В декларации вы должны заполнить следующие листы:
– титульный лист;
– раздел 1;
– раздел 6;
– лист «А»;
– лист «Ж1».
Кроме того, к налоговой декларации вы должны приложить копии документов, подтверждающих ваше право на «двойной» стандартный налоговый вычет.
Обоснование: стандартный налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Основание – абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Понятие «единственный родитель» может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено, в частности, если сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка по форме, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.10.1998 г. № 1274 «Об утверждении форм бланков заявлений о государственной регистрации актов гражданского состояния, справок и иных документов, подтверждающих государственную регистрацию актов гражданского состояния» (форма № 25), вносятся на основании заявления матери.
Стандартный вычет в двойном размере вправе получить единственный родитель, если отцовство не установлено, то есть в свидетельстве о рождении ребенка на основании п. 3 ст. 51 Семейного кодекса Российской Федерации запись об отце отсутствует или запись сделана по заявлению матери ребенка.
Документом для подтверждения права на получение данного налогового вычета на ребенка, в частности, может быть справка о рождении по форме № 25, выданная органом записи актов гражданского состояния. Основание – письмо Минфина России от 30.01.2013 г. № 03-04-05/8-77.
Обращаем внимание на следующее: заполнить налоговую декларацию и получить личную консультацию у специалистов можно на Российском налоговом портале. На нашем сайте запущен удобный сервис – мастер по формированию 3-НДФЛ.
менеджер
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ: в справке по форме 2-НДФЛ суммы уплаченного НДФЛ от продажи имущества не отражаются. Вернуть НДФЛ в случае продажи имущества вы не имеете права. Вернуть налог, то есть воспользоваться имущественным вычетом, вы сможете только при покупке нового жилья.
Обоснование: вы указали, что вами было продано имущество, и вы уплатили налог. Согласно подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ доход, полученный при продаже имущества, может быть уменьшен на сумму так называемого имущественного вычета. Данный вычет предоставляется при продаже недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет.
Вычет предоставляется в сумме, не превышающей:
– для жилой недвижимости и земельных участков 1 млн руб.;
– для иного имущества 250 тыс. руб.
Когда гражданин продает, например, квартиру, то он вправе воспользоваться вышеперечисленными налоговыми вычетами.
Но, обратите внимание – если гражданин уплатил налог в результате продажи имущества, то вернуть этот налог он вправе только в том случае, если он далее приобретет новое жилье. А вот уже при приобретении нового объекта недвижимости налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным вычетом при покупке жилья. Размер этого вычета составляет 2 млн руб. основание – подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.
Что касается справки 2-НДФЛ. Эта справка выдается только работодателем. Работодатель выступает в данном случае налоговым агентом. И в справке 2-НДФЛ указываются суммы налога, которые были удержаны у работника и перечислены в бюджет. Такие справки необходимы при подаче документов на возврат НДФЛ, но при получении имущественного вычета в случае покупки объекта недвижимости.
Налоговый юрист
Из вашего вопроса не совсем понятна ситуация с оплатой квартиры.
Если квартира приобретена в общую долевую собственность в ипотеку, вы являетесь заемщиком, а ваш гражданский муж является созаемщиком по кредиту, в таком случае вы оба имеете право на получение имущественного налогового вычета. Имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотеке. Данная сумма распределяется между совладельцами квартиры в соответствии с долей каждого (т.е. в вашем случае 1000000 руб. на каждого совладельца).
Также в соответствии с долей каждого совладельца распределяется и сумма уплаченных процентов.
Обратите внимание, что расходы на ремонт квартиры (приобретение отделочных материалов и расходы на работы, связанные с отделкой квартиры) могут включаться в состав имущественного налогового вычета только в том случае, если вы осуществили приобретение незавершенной строительством квартиры без отделки.
Налоговая декларация должна быть представлена за 2011 год. Если имущественный налоговый вычет не будет использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
пенсионер
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ: ваш арендатор не имеет право включать в договор такое условие. Компания в данной ситуации является налоговым агентом, независимо от того, есть в договоре «пункт» о порядке начисления НДФЛ или нет.
Обоснование: совокупная сумма налога (НДФЛ), исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе. Основание – п. 7 ст. 226 НК РФ.
Таким образом, организация (арендатор), производящая выплаты по заключенному с физическим лицом (арендодателем) договору аренды недвижимого имущества, признается налоговым агентом в отношении арендной платы, выплачиваемой физическому лицу, и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.
Налоговый юрист
Исполнение налоговой обязанности не регулируется гражданско-правовым договором. Независимо от положений вашего договора с арендатором – юридическим лицом у него возникает обязанность налогового агента (ст. 24, 226 НК РФ). Если ваш арендатор не удержал налог при выплате вам арендной платы по договору, то обязанность по исчислению и уплате налога автоматически переходит к вам (подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, должна быть уплачена вами в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Светлана, чтобы вам оперативно помочь, предлагаю заполнить налоговую декларацию в мастере 3-НДФЛ на нашем сайте. У вас не будут возникать некоторые вопросы. Декларация с помощью мастера заполняется довольно легко, надо только ответить на предлагаемые вопросы.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ: нет, в данной ситуации вы не имеете право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Обоснование: на основании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ воспользоваться правом на имущественный вычет может гражданин, если у него был доход, облагаемый налогом по ставке 13%, и если он имеет отношение к приобретенному жилью. Иными словами, он должен являться собственником этого имущества, быть «в доле». А вот ваш супруг имеет право воспользоваться своим правом на имущественный вычет, но при условии, что его работодатель оформит его на работу «официально» и будет перечислять НДФЛ в бюджет.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Для ответа на ваш вопрос рекомендую воспользоваться удобным сервисом по формированию налоговой декларации 3-НДФЛ. Программа поможет вам автоматически сформировать все данные. Зайдите пожалуйста по ссылке и после регистрации вы сможете заполнить декларацию. Мастер удобен тем, что вы просто отвечаете на предложенные программой вопросы, а декларация формируется уже самостоятельно.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Для ответа на ваш вопрос рекомендую прочитать нашу статью "Минимальная сумма штрафа за отсутствие 3-НДФЛ составит 1000 рублей".
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
По первой квартире (которую вы продали) можно применить имущественный вычет в размере 1 млн руб. А по второй квартире вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере документально подтвержденных затрат на ее приобретение.
нет, Студент
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
В вашем случае (получение выигрыша), необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Это необходимо для того, чтобы задекларировать ваш полученный доход (от выигрыша) и заплатить налог в бюджет.
Какие листы декларации вам надо заполнить? Заполняем следующие листы:
– титульный лист (он идет на двух страницах;
– раздел 6;
– лист «А», отметив при этом в правом верхнем углу листа ставку НДФЛ 35%.
Вы указываете, что не имеете ИНН, но отсутствие ИНН не мешает заполнить налоговую декларацию. Вы должны заполнить данные паспорта, дату рождения. Эти данные «заменят» ИНН.
Обращаем ваше внимание на удобный сервис по созданию налоговой декларации – мастер 3-НДФЛ, который работает на Российском налоговом портале. После регистрации в мастере вы сможете воспользоваться услугой по личной консультации у специалистов.
ООО «Издательство Гарант-Пресс», Руководитель специальных проектов
Вы можете подать декларацию за 2010, 2011 и 2012 годы в которых заявить имущественный вычет, связанные с покупкой этой квартиры. В данной части никаких законодательных ограничений нет. Вам обязаны вернуть налог, если с момента его УПЛАТЫ не прошло трех лет. Поэтому вы можете, например, в 2018 году, подать декларации за 2017, 2016 и 2015 годы с вычетом по этой квартире.
ООО «Издательство Гарант-Пресс», Руководитель специальных проектов
Речь не идет о возврате налога «дважды». Речь идет о возврате налога за 2011 год и за 2012 год. Вы можете его вернуть на общих основаниях. Социальный вычет про который вы пишите может предоставляться ЕЖЕГОДНО, а не раз в жизни (как, например, имущественный вычет при покупке жилья).
ООО «Издательство Гарант-Пресс», Руководитель специальных проектов
Видимо вы про имущественный вычет для покупателей жилья. Тогда абсолютно не важно гражданином какой страны является муж. Важно является ли он налоговым резидентом России или нет. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Если он не является налоговым резидентом - то вычет ему вообще не предоставят (он не имеет на это право). Если является - то он имеет право на вычет. Перечень документов, реквизиты которых указываются в декларации есть в Приложении 2 к Порядку заполнения декларации о доходах (утв. приказом ФНС России от 10.11.2011 г. № ММВ-7-3/760@). В частности, там упомянут Паспорт иностранного гражданина. Копию паспорта к декларации вообще прилагать не нужно.
ООО «Издательство Гарант-Пресс», Руководитель специальных проектов
Максимальный размер социального вычета на обучение и лечение составляет 120 000 руб. в год в совокупности. А если вы подадите декларацию с указанием и того и другого вычета у вас получится 142 000 руб., что превышает максимальный размер. Поэтому про обучение можно забыть. Или заявить вычет на обучение (22 000 руб.) и лечение, но в сумме 98 000 руб. (120 000 - 22 000).
ООО «Издательство Гарант-Пресс», Руководитель специальных проектов
Вы можете воспользоваться вычетом на общих основаниях. На него имеют право налоговые резиденты, которые потратили деньги на покупку жилья. Сумма вычета равна расходам на приобретение (но не более 2 000 000 руб.). Если куплен дом в долевую собственность, то сумма вычета делится между совладельцами пропорционально их долям (по 1 000 000 каждому).
Если ваш гражданский муж платил налог в 2012 году, то деньги вернут (в пределах 130 000 руб.). За него получить вычет вы не в праве. Он является самостоятельным и не зависимым от вас налогоплательщиком.
ООО «Издательство Гарант-Пресс», Руководитель специальных проектов
Нельзя. Каждый собственник является самостоятельным и не зависимым налогоплательщиком. Только он может вернуть налог и только ту его сумму, которая была удержана именно с него. Лишь в одном случае один человек может получить вычет за другого, если квартира куплена родителями в долевую собственность с несовершеннолетними детьми. В этой ситуации родители вправе увеличить сумму своего вычета на расходы по покупке доли ребенка.
старший воспитатель
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Если речь идет о том, что свидетельство о праве собственности зарегистрировано в 2013 году, то в таком случае право на имущественный вычет возникает у вас в 2013 году. Но тут стоит обратить внимание еще на следующее: если вы купили жилье в новостройке, то основанием для имущественного налогового вычета будет служить акт приема-передачи квартиры, а если квартира приобретена на вторичном рынке – то свидетельство о праве собственности. Уточните ваш вопрос, пожалуйста.
ООО "Бухучет", главный бухгалтер
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
При получении в 2012 году недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев в порядке дарения не от членов семьи и (или) близких родственников, необходимо представить налоговую декларацию № 3-НДФЛ. Срок представления – не позднее 30 апреля 2013 года. Если имущество (квартира, дача, жилой дом, земельный участок, автомобиль, акции и др.) были подарены указанными семьи и (или) близкими родственниками доход, полученный в виде указанного имущества в порядке дарения, не подлежит налогообложению НДФЛ, обязанность представления декларации №3-НДФЛ отсутствует.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
В вашем случае могу посоветовать обратиться в музыкальную школу и попросить у них выдать вам копии платежных документов, подтверждающие прием от вас денежных средств.
бухгалтер
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Рекомендуем вам ознакомиться с нашим материалом «Вычет по пенсионным и страховым взносам».
бухгалтер