Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / С процентов за опоздание НДФЛ не уплачивают

С процентов за опоздание НДФЛ не уплачивают

Проценты за несвоевременную выплату любых сумм при увольнении не облагаются НДФЛ. Даже если с самой выплаты налог был удержан

13.11.2009
Российский налоговый портал

Документ: Письмо Минфина России от 26 октября 2009 г. № 03-04-05-01/765.

В Минфине России рассмотрели ситуацию, когда сотруднику, уволенному в связи с сокращением штата, вовремя не выплатили зарплату, выходное пособие и компенсацию за неиспользованный отпуск. Работник обратился в суд, который обязал компанию не только погасить задолженность, но и выплатить проценты за просрочку.

Важная деталь

Выходное пособие и компенсация за несвоевременный расчет с сотрудником не облагаются НДФЛ.

В этом случае не нужно удерживать НДФЛ только с тех выплат, которые по пункту 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ относятся к компенсациям. А это выходное пособие и проценты за просрочку выплат. Такой вывод чиновники сделали на основании статей 178 и 236 Трудового кодекса РФ. При этом сумма процентов за просрочку является компенсацией, не облагаемой НДФЛ, даже в том случае, если с самой выплаты налог удерживается. Пример — компенсация за неиспользованный отпуск. О том, что с нее следует платить НДФЛ, прямо сказано в пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Выводы, которые содержит письмо Минфина России, можно применить и к ситуации, когда сотрудника увольняют в связи с ликвидацией организации.

Напомним, что выходное пособие, компенсация за неиспользованный отпуск и проценты за просрочку выплат сотруднику не облагаются ЕСН. Ведь все эти расходы являются, согласно пункту 1 статьи 238 Налогового кодекса РФ, компенсационными. Однако обратите внимание, что с 2010 года с компенсации за неиспользованный отпуск придется платить страховые взносы, которые заменят единый социальный налог. Подробно о том, какие выплаты сотрудникам лучше провести в этом году в связи с отменой ЕСН, читайте на странице 74.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 01.10.2025  

    Проверкой выявлено невключение в налогооблагаемую базу полученных предпринимателем доходов от продажи имущественных прав и недвижимого имущества, ошибочное начисление на спорные суммы НДФЛ. 

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доходы возникли в ходе осуществления предпринимательской деятельности, реализация объектов недвижимости носила системный характер, использование квартир в личн

  • 01.10.2025  

    Налоговый орган доначислил НДФЛ, страховые взносы и штраф, указав на неправомерное неперечисление обществом налога и сумм страховых взносов с дохода, выплаченного физическим лицам, которые осуществляли для общества трудовые функции путем работы вахтовым методом. 

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку гражданско-правовые договоры фактически регулировали трудовые отношения, формальное за

  • 01.10.2025  

    Проверкой выявлено занижение налогооблагаемой базы в результате формального заключения с взаимозависимыми организациями сделок по поставке товаров и приобретению недвижимого имущества. 

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку реальность хозяйственных операций первичными документами не подтверждена, создание формального документооборота направлено на получение необоснованной налоговой выг


Вся судебная практика по этой теме »

Учет заработной платы
  • 18.01.2023  

    О признании незаконным постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за совершение незаконных валютных операций (выплата заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ без использования банковских счетов в уполномоченных банках).

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения правонарушения подтвержден, процедура привлечения к ответственности н

  • 30.11.2022  

    Об оспаривании постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за осуществление незаконной валютной операции, выразившейся в выплате работнику-нерезиденту наличными денежными средствами заработной платы в валюте РФ, минуя банковские счета в уполномоченных банках.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку совершение правонарушения подтверждено. Постановление пр

  • 30.11.2022  

    О признании незаконным постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку заявитель при выдаче наличных денежных средств из кассы не указал фамилию, имя, отчество получателей денежных средств в расходных кассовых ордерах, а также допуст


Вся судебная практика по этой теме »