Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / С процентов за опоздание НДФЛ не уплачивают

С процентов за опоздание НДФЛ не уплачивают

Проценты за несвоевременную выплату любых сумм при увольнении не облагаются НДФЛ. Даже если с самой выплаты налог был удержан

13.11.2009
Российский налоговый портал

Документ: Письмо Минфина России от 26 октября 2009 г. № 03-04-05-01/765.

В Минфине России рассмотрели ситуацию, когда сотруднику, уволенному в связи с сокращением штата, вовремя не выплатили зарплату, выходное пособие и компенсацию за неиспользованный отпуск. Работник обратился в суд, который обязал компанию не только погасить задолженность, но и выплатить проценты за просрочку.

Важная деталь

Выходное пособие и компенсация за несвоевременный расчет с сотрудником не облагаются НДФЛ.

В этом случае не нужно удерживать НДФЛ только с тех выплат, которые по пункту 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ относятся к компенсациям. А это выходное пособие и проценты за просрочку выплат. Такой вывод чиновники сделали на основании статей 178 и 236 Трудового кодекса РФ. При этом сумма процентов за просрочку является компенсацией, не облагаемой НДФЛ, даже в том случае, если с самой выплаты налог удерживается. Пример — компенсация за неиспользованный отпуск. О том, что с нее следует платить НДФЛ, прямо сказано в пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Выводы, которые содержит письмо Минфина России, можно применить и к ситуации, когда сотрудника увольняют в связи с ликвидацией организации.

Напомним, что выходное пособие, компенсация за неиспользованный отпуск и проценты за просрочку выплат сотруднику не облагаются ЕСН. Ведь все эти расходы являются, согласно пункту 1 статьи 238 Налогового кодекса РФ, компенсационными. Однако обратите внимание, что с 2010 года с компенсации за неиспользованный отпуск придется платить страховые взносы, которые заменят единый социальный налог. Подробно о том, какие выплаты сотрудникам лучше провести в этом году в связи с отменой ЕСН, читайте на странице 74.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 26.06.2025  

    Оспариваемыми решениями обществу доначислены НДФЛ, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, а также начислен штраф. 

    Итог: требование удовлетворено, поскольку в решениях налогового органа не отражены признаки, позволяющие в соответствии с трудовым законодательством квалифицировать отношения, возникшие между обществом и самозанятыми физическими лицами, в качестве трудовых отношений.

  • 26.06.2025  

    По результатам камеральной проверки предпринимателю доначислен НДФЛ и начислен штраф в связи с использованием формального документооборота в целях получения необоснованной налоговой экономии в виде неправомерного завышения профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ путем учета фактически не произведенных и документально не подтвержденных расходов на поставку нефтепродуктов. 

    Итог: в удовлетворении тре

  • 18.06.2025  

    Оспариваемым решением обществу доначислен НДФЛ, начислены пени. 

    Итог: требование удовлетворено, так как не подтвержден факт выплаты обществом дохода своим работникам. 


Вся судебная практика по этой теме »

Учет заработной платы
  • 18.01.2023  

    О признании незаконным постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за совершение незаконных валютных операций (выплата заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ без использования банковских счетов в уполномоченных банках).

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения правонарушения подтвержден, процедура привлечения к ответственности н

  • 30.11.2022  

    Об оспаривании постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за осуществление незаконной валютной операции, выразившейся в выплате работнику-нерезиденту наличными денежными средствами заработной платы в валюте РФ, минуя банковские счета в уполномоченных банках.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку совершение правонарушения подтверждено. Постановление пр

  • 30.11.2022  

    О признании незаконным постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку заявитель при выдаче наличных денежных средств из кассы не указал фамилию, имя, отчество получателей денежных средств в расходных кассовых ордерах, а также допуст


Вся судебная практика по этой теме »