
Аналитика / Налогообложение / С процентов за опоздание НДФЛ не уплачивают
С процентов за опоздание НДФЛ не уплачивают
Проценты за несвоевременную выплату любых сумм при увольнении не облагаются НДФЛ. Даже если с самой выплаты налог был удержан
13.11.2009Российский налоговый порталДокумент: Письмо Минфина России от 26 октября 2009 г. № 03-04-05-01/765.
В Минфине России рассмотрели ситуацию, когда сотруднику, уволенному в связи с сокращением штата, вовремя не выплатили зарплату, выходное пособие и компенсацию за неиспользованный отпуск. Работник обратился в суд, который обязал компанию не только погасить задолженность, но и выплатить проценты за просрочку.
Важная деталь
Выходное пособие и компенсация за несвоевременный расчет с сотрудником не облагаются НДФЛ.
В этом случае не нужно удерживать НДФЛ только с тех выплат, которые по пункту 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ относятся к компенсациям. А это выходное пособие и проценты за просрочку выплат. Такой вывод чиновники сделали на основании статей 178 и 236 Трудового кодекса РФ. При этом сумма процентов за просрочку является компенсацией, не облагаемой НДФЛ, даже в том случае, если с самой выплаты налог удерживается. Пример — компенсация за неиспользованный отпуск. О том, что с нее следует платить НДФЛ, прямо сказано в пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Выводы, которые содержит письмо Минфина России, можно применить и к ситуации, когда сотрудника увольняют в связи с ликвидацией организации.
Напомним, что выходное пособие, компенсация за неиспользованный отпуск и проценты за просрочку выплат сотруднику не облагаются ЕСН. Ведь все эти расходы являются, согласно пункту 1 статьи 238 Налогового кодекса РФ, компенсационными. Однако обратите внимание, что с 2010 года с компенсации за неиспользованный отпуск придется платить страховые взносы, которые заменят единый социальный налог. Подробно о том, какие выплаты сотрудникам лучше провести в этом году в связи с отменой ЕСН, читайте на странице 74.
- 11.07.2025 Работодатель указал разные суммы в 6‑НДФЛ и в уведомлении: ФНС ответила, что делать
- 10.07.2025 Налоговики объяснили, когда перевод с карты на карту привлечет их внимание
- 10.07.2025 Разъяснено, как работодателю предоставить вычет за значок ГТО
- 07.07.2025 В Ставрополе наиболее прибыльной стала отрасль строительства в 2025 года
- 01.07.2025 Реальные зарплаты в России растут вдвое медленнее из-за инфляции
- 26.06.2025 Роструд разъяснил порядок оформления индексации зарплаты
- 04.03.2025 Как не переплатить налог на вклады в 2025-м
- 20.02.2025 ФНС решила автоматизировать уплату НДФЛ с конца 2025 года
- 18.02.2025 ФНС готовится отказаться от большинства деклараций по НДФЛ
- 07.07.2025 Выплаты в криптовалюте: Минтруд запретил, Госдума готовит штрафы
- 23.04.2025 Налоговая ужесточает контроль за зарплатами: как избежать рисков
- 10.02.2025 Реальные зарплаты в 2025 году вырастут лишь на 3,3%
- 26.06.2025
Оспариваемыми решениями
обществу доначислены НДФЛ, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, а также начислен штраф.Итог: требование удовлетворено, поскольку в решениях налогового органа не отражены признаки, позволяющие в соответствии с трудовым законодательством квалифицировать отношения, возникшие между обществом и самозанятыми физическими лицами, в качестве трудовых отношений.
- 26.06.2025
По результатам
камеральной проверки предпринимателю доначислен НДФЛ и начислен штраф в связи с использованием формального документооборота в целях получения необоснованной налоговой экономии в виде неправомерного завышения профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ путем учета фактически не произведенных и документально не подтвержденных расходов на поставку нефтепродуктов.Итог: в удовлетворении тре
- 18.06.2025
Оспариваемым решением
обществу доначислен НДФЛ, начислены пени.Итог: требование удовлетворено, так как не подтвержден факт выплаты обществом дохода своим работникам.
- 18.01.2023
О признании
незаконным постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за совершение незаконных валютных операций (выплата заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ без использования банковских счетов в уполномоченных банках).Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения правонарушения подтвержден, процедура привлечения к ответственности н
- 30.11.2022
Об оспаривании
постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за осуществление незаконной валютной операции, выразившейся в выплате работнику-нерезиденту наличными денежными средствами заработной платы в валюте РФ, минуя банковские счета в уполномоченных банках.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку совершение правонарушения подтверждено. Постановление пр
- 30.11.2022
О признании
незаконным постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку заявитель при выдаче наличных денежных средств из кассы не указал фамилию, имя, отчество получателей денежных средств в расходных кассовых ордерах, а также допуст
- 10.07.2025 Письмо Минфина России от 28.05.2025 г. № 03-04-05/52308
- 10.07.2025 Письмо Минфина России от 11.04.2025 г. № 03-04-05/36194
- 10.07.2025 Письмо Минфина России от 04.04.2025 г. № 03-04-05/33644
- 14.11.2024 Письмо Минфина России от 01.08.2024 г. № 07-01-09/71935
- 01.07.2019 Письмо Минтруда России от 21.05.2019 года № 14-2/ООГ-3606
- 07.11.2018 Письмо Минфина России от 24 сентября 2018 г. № 03-15-06/68161
Комментарии