
Аналитика / Налогообложение / Идеи по экономии денег. Взносы, налог на прибыль и налог на имущество
Идеи по экономии денег. Взносы, налог на прибыль и налог на имущество
ИДЕЯ № 1 ПЕРЕВЕСТИ РАБОТНИКОВ НА ВАХТОВЫЙ МЕТОД И СЭКОНОМИТЬ ВЗНОСЫ
Принимая на работу иногородних сотрудников, компании нередко обеспечивают их жильем за свой счет. Такое условие стороны закрепляют в трудовом договоре. С правомерностью учета расходов на оплату жилья работникам при расчете налога на прибыль чиновники не спорят. А вот НДФЛ с таких доходов и страховые взносы налоговики и специалисты фондов требуют платить.
Однако есть способ оформить отношения так, что страховые взносы компании платить не потребуется. Для этого достаточно перевести сотрудников, имеющих постоянную регистрацию в другом городе, на вахтовый метод работы (ст. 297, 302 ТК РФ). Причем такой способ работы не ограничен только необжитыми районами, он возможен и в крупных городах (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 13.04.09 № Ф04-2173/2009(4387-А81-26)).
Суть экономии в том, что при вахтовом методе обязанность обеспечить сотрудника жильем или компенсировать ему расходы на проживание прямо возложена на компанию-работодателя. А такие выплаты освобождены и от НДФЛ (это выгодно и работнику), и от страховых взносов в фонды (п. 3 ст. 217 НК РФ, подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Не спорят с этим и чиновники (письма Минфина России от 30.06.11 № 03-03-06/1/384, Минздравсоцразвития России от 27.02.10 № 406-19).
Но при таком способе постоянное место проживания сотрудника должно отличаться от места работы. То есть у сотрудника не должно быть возможности ежедневно возвращаться домой.
ИДЕЯ № 2 РАЗБИТЬ РАБОТЫ НА ДВА ЭТАПА, ЧТОБЫ СРАЗУ СПИСАТЬ РАСХОДЫ НА РЕМОНТ
Налоговики на местах уверены, что ремонт основных средств, приобретенных в нерабочем состоянии, увеличивает их первоначальную стоимость. Ведь в нее входят затраты на приведение имущества в состояние, пригодное для использования (п. 1 ст. 257 НК РФ, п. 24 , 32 Методических указаний, утв. приказом Минфина России от 13.10.03 № 91н). А раз объект приобретен с дефектами, то без исправлений основным средством не станет. В этом инспекторов поддерживают и судьи (постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 24.06.11 № Ф03-2515/2011).
Однако можно снизить издержки, если разбить договор с подрядчиком на две части.
В первую очередь будут выполнены те работы, без которых действительно невозможно использовать объект. Эти затраты увеличат стоимость оборудования. После завершения работ компания подпишет с подрядчиком акт приема-передачи ОС-1 и введет технику в эксплуатацию. После этого выполняются все оставшиеся ремонтные работы (второй этап). К примеру, замена действующих, но уже изношенных деталей на более новые. А это уже расходы по улучшению состояния основных средств.
Главное, чтобы они подпадали под понятие ремонта, а не модернизации.
В результате такого дробления получится списать часть затрат сразу, а не через амортизацию. Кроме того, уменьшится налог на имущество за счет более низкой первоначальной стоимости. Но, чтобы инспекция не заподозрила схему, безопаснее развести работы первого и второго этапов во времени.
- 16.07.2025 Как рассчитать и заплатить НДФЛ с процентов по вкладам за 2024 год: пример от налоговой
- 15.07.2025 Налоговики рассказали, как отказаться от вычета в пользу другого родителя
- 14.07.2025 Крупную матпомощь при рождении детей освободили от НДФЛ и взносов
- 07.07.2025 Приближается срок уплаты авансов по имущественным налогам
- 27.05.2025 ИП на спецрежимах нужно подать заявление о льготе по налогу на имущество до 1 июня
- 15.05.2025 Сроки уплаты имущественных налогов для организаций хотят сдвинуть на месяц
- 24.08.2023 Средняя выплата по ОСАГО в июле выросла до 93 тысяч рублей
- 27.07.2018 Госдума зафиксировала на 10 лет льготы резидентам ТОСЭР
- 01.09.2017 Отрицательные значения в Расчете по страховым взносам на 1 января 2017 года не предусмотрены
- 04.03.2025 Как не переплатить налог на вклады в 2025-м
- 20.02.2025 ФНС решила автоматизировать уплату НДФЛ с конца 2025 года
- 18.02.2025 ФНС готовится отказаться от большинства деклараций по НДФЛ
- 30.06.2023 С 1 января 2023 года перечисление сумм налогов (НДС, налога на прибыль, земельного, транспортного и налога на имущество) осуществляется в составе ЕНП вне зависимости от налогового периода, за который он начислен
- 29.05.2023 Льготы по налогу на имущество-2023: кому положены и как получить
- 29.12.2022 Следует ли восстановить НДС с остаточной стоимости капитального ремонта при переходе на УСН?
- 24.01.2023 Какой ОКТМО указывать при перечислении налогов и взносов
- 31.08.2018 Сдается ли отчет СЗВ-М по договорам ГПХ?
- 18.09.2017 Образцы заполнения платежных поручений для ИП на уплату взносов «за себя»
- 26.06.2025
Оспариваемыми решениями
обществу доначислены НДФЛ, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, а также начислен штраф.Итог: требование удовлетворено, поскольку в решениях налогового органа не отражены признаки, позволяющие в соответствии с трудовым законодательством квалифицировать отношения, возникшие между обществом и самозанятыми физическими лицами, в качестве трудовых отношений.
- 26.06.2025
По результатам
камеральной проверки предпринимателю доначислен НДФЛ и начислен штраф в связи с использованием формального документооборота в целях получения необоснованной налоговой экономии в виде неправомерного завышения профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ путем учета фактически не произведенных и документально не подтвержденных расходов на поставку нефтепродуктов.Итог: в удовлетворении тре
- 18.06.2025
Оспариваемым решением
обществу доначислен НДФЛ, начислены пени.Итог: требование удовлетворено, так как не подтвержден факт выплаты обществом дохода своим работникам.
- 03.07.2025
О включении
задолженности по налогу на имущество и пени в реестр требований кредиторов должника.Итог: требование удовлетворено, поскольку доказательств погашения задолженности и уплаты пени не представлено, спорные обязательства возникли у должника до даты возбуждения производства по делу о банкротстве и подтверждены документально.
- 01.06.2025
Налоговый орган
отказал налогоплательщику в предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций в связи с нарушением условий для предоставления льготы.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что налогоплательщик не подтвердил право на применение льготы по налогу на имущество организаций.
- 28.05.2025
Налоговый орган
доначислил налог на имущество, пени и штрафные санкции ввиду неправомерного применения обществом льготной (пониженной) ставки 1,5 процента в отношении недвижимого имущества, введенного в эксплуатацию до 01.01.2015, вместо ставки 2,2 процента.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку в отношении спорных объектов недвижимости установлена дата постройки, введения в эксплуатацию и
- 16.07.2025
Налоговый орган
доначислил страховые взносы, начислил штраф, сделав вывод о необоснованном применении налогоплательщиком норматива зачисления страховых взносов в отношении иностранных работников, временно пребывающих на территории РФ.Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что налогоплательщик (страхователь) освобождается от уплаты страховых взносов в пользу работников - иностранцев (
- 01.06.2025
В ходе
проверки Фонд установил факт необоснованного предъявления обществом к возмещению расходов на выплату работнику пособия по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 года и принял решения о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения и об отказе в выделении средств на возмещение расходов, понесенных страхователем на его выплату.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку необх
- 01.06.2025
По результатам
медико-экономического контроля Фонд отказал в оплате оказанной обществом медицинской помощи.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что основания для выплаты обществу возмещения за оказание медицинской помощи на территории иного субъекта РФ у Фонда отсутствовали.
- 18.07.2025 Письмо Минфина России от 16.05.2025 г. № 03-04-06/48176
- 18.07.2025 Письмо Минфина России от 30.06.2025 г. № 03-04-09/63421
- 16.07.2025 Письмо Минфина России от 19.05.2025 г. № 03-04-05/48925
- 17.06.2025 Письмо ФНС России от 10.06.2025 г. № БС-4-21/5703@
- 23.05.2025 Письмо Минфина России от 24.04.2025 г. № 03-05-05-01/41330
- 07.05.2025 Письмо Минфина России от 03.03.2025 г. № 03-05-05-01/20084
- 07.07.2025 Письмо Минфина России от 30.05.2025 г. № 03-15-06/53905
- 04.07.2025 Письмо Минфина России от 19.05.2025 г. № 03-15-06/48524
- 01.07.2025 Письмо Минфина России от 28.05.2025 г. № 03-15-05/52390
Комментарии