Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Идеи по экономии денег. Взносы, налог на прибыль и налог на имущество

Идеи по экономии денег. Взносы, налог на прибыль и налог на имущество

19.08.2011
«УНП»

ИДЕЯ № 1 ПЕРЕВЕСТИ РАБОТНИКОВ НА ВАХТОВЫЙ МЕТОД И СЭКОНОМИТЬ ВЗНОСЫ

Принимая на работу иногородних сотрудников, компании нередко обеспечивают их жильем за свой счет. Такое условие стороны закрепляют в трудовом договоре. С правомерностью учета расходов на оплату жилья работникам при расчете налога на прибыль чиновники не спорят. А вот НДФЛ с таких доходов и страховые взносы налоговики и специалисты фондов требуют платить.

Однако есть способ оформить отношения так, что страховые взносы компании платить не потребуется. Для этого достаточно перевести сотрудников, имеющих постоянную регистрацию в другом городе, на вахтовый метод работы (ст. 297, 302 ТК РФ). Причем такой способ работы не ограничен только необжитыми районами, он возможен и в крупных городах (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 13.04.09 № Ф04-2173/2009(4387-А81-26)).

Суть экономии в том, что при вахтовом методе обязанность обеспечить сотрудника жильем или компенсировать ему расходы на проживание прямо возложена на компанию-работодателя. А такие выплаты освобождены и от НДФЛ (это выгодно и работнику), и от страховых взносов в фонды (п. 3 ст. 217 НК РФ, подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Не спорят с этим и чиновники (письма Минфина России от 30.06.11 № 03-03-06/1/384, Минздравсоцразвития России от 27.02.10 № 406-19).

Но при таком способе постоянное место проживания сотрудника должно отличаться от места работы. То есть у сотрудника не должно быть возможности ежедневно возвращаться домой.

ИДЕЯ № 2 РАЗБИТЬ РАБОТЫ НА ДВА ЭТАПА, ЧТОБЫ СРАЗУ СПИСАТЬ РАСХОДЫ НА РЕМОНТ

Налоговики на местах уверены, что ремонт основных средств, приобретенных в нерабочем состоянии, увеличивает их первоначальную стоимость. Ведь в нее входят затраты на приведение имущества в состояние, пригодное для использования (п. 1 ст. 257 НК РФ, п. 24 , 32 Методических указаний, утв. приказом Минфина России от 13.10.03 № 91н). А раз объект приобретен с дефектами, то без исправлений основным средством не станет. В этом инспекторов поддерживают и судьи (постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 24.06.11 № Ф03-2515/2011).

Однако можно снизить издержки, если разбить договор с подрядчиком на две части.

В первую очередь будут выполнены те работы, без которых действительно невозможно использовать объект. Эти затраты увеличат стоимость оборудования. После завершения работ компания подпишет с подрядчиком акт приема-передачи ОС-1 и введет технику в эксплуатацию. После этого выполняются все оставшиеся ремонтные работы (второй этап). К примеру, замена действующих, но уже изношенных деталей на более новые. А это уже расходы по улучшению состояния основных средств.

Главное, чтобы они подпадали под понятие ремонта, а не модернизации.

В результате такого дробления получится списать часть затрат сразу, а не через амортизацию. Кроме того, уменьшится налог на имущество за счет более низкой первоначальной стоимости. Но, чтобы инспекция не заподозрила схему, безопаснее развести работы первого и второго этапов во времени.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все новости по этой теме »

Налог на имущество организаций
Все новости по этой теме »

Страховые взносы
Все новости по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все статьи по этой теме »

Налог на имущество организаций
Все статьи по этой теме »

Страховые взносы
Все статьи по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 08.02.2017   Нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной если, налоговым органом будет доказано, что налогоплательщику должно быть известно о нарушениях допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированное налогоплательщика с контрагентом.
  • 22.08.2016   Суды пришли к обоснованному выводу о том, что налоговый орган правомерно определил дату фактического получения физическими лицами дохода и обязанность Предприятия перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц как день выплаты налогоплательщику дохода и дату фактического получения дохода (сумм, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц), и с которого Предприятием был удержан этот налог на доходы физических лиц (не включая авансы). В обязан
  • 01.08.2016   Суд, с учетом выводов изложенных выше по НДФЛ (в части выручки), а также того, что при переводе налогоплательщика на другую систему налогообложения ретроспективно по результатам налоговой проверки, подлежат учету все документы в подтверждение права на вычет по НДС, вне зависимости от того, что данные вычеты не были заявлены в установленном порядке, признал расчет предпринимателя по налоговым обязательствам по НДС, изложенный в исковом заявлении, обоснованн

Вся судебная практика по этой теме »

Налог на имущество организаций
  • 12.10.2020  

    По результатам проверки налоговым органом произведено доначисление налога на имущество организации в связи с занижением обществом налоговой базы, определяемой исходя из кадастровой стоимости в отношении объекта недвижимого имущества. Общество считает решение незаконным.

    Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку суд не истребовал доказательства, подтверждающие размер рыночной стоимости объекта

  • 07.09.2020  

    Оспариваемым решением обществу доначислен налог на имущество организаций в связи с тем, что при исчислении налога в отношении спорного объекта общество исключило из состава налоговой базы по налогу на имущество организаций величину НДС.

    Итог: в удовлетворении требования отказано в связи с отсутствием у общества оснований использовать для исчисления налоговой базы по налогу на имущество организаций в отн

  • 25.05.2020  

    Обществу доначислен налог на имущество организаций в связи с занижением налоговой базы в отношении зданий, определяемой исходя из кадастровой стоимости.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установленный законодательством порядок пересмотра результатов определения кадастровой стоимости не предполагает возможность произвольного изменения сведений о кадастровой стоимости, внесенных в госу


Вся судебная практика по этой теме »

Страховые взносы
  • 24.12.2018  

    Как следует из материалов дела, 07.02.2018 предприниматель обратился в пенсионный фонд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов в сумме 47 331 руб. Решением от 19.02.2018 пенсионный фонд отказал в возврате данных сумм страховых взносов в связи с отсутствием излишне уплаченных страховых взносов на страховую пенсию. Считая отказ в возврате излишне уплаченных страховых взносов незаконным и нарушающим интерес

  • 24.12.2018  

    Учреждение ФСС сообщило заявителю об установлении ему с января 2018 года страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональный заболеваний в соответствии с видом деятельности, имеющим наиболее высокий класс профессионального риска. При рассмотрении заявления фондом установлено, что общество подтверждает вид экономической деятельности за 2018 год вместо 2017 года; а

  • 12.05.2014  

    ФСС РФ не представлены доказательства, при наличии которых он пришел к выводу о том, что фактически осуществляемой предприятием деятельностью является «аренда строительных машин и оборудования», что позволило ему назначить размер страхового тарифа, соответствующий 22-му классу профессионального риска.  Суды установили невозможность фактического осуществления обществом данного вида деятельности в связи с отсутствием у него на праве собст


Вся судебная практика по этой теме »