
Аналитика / Налогообложение / Идеи по экономии денег. Взносы, налог на прибыль и налог на имущество
Идеи по экономии денег. Взносы, налог на прибыль и налог на имущество
ИДЕЯ № 1 ПЕРЕВЕСТИ РАБОТНИКОВ НА ВАХТОВЫЙ МЕТОД И СЭКОНОМИТЬ ВЗНОСЫ
Принимая на работу иногородних сотрудников, компании нередко обеспечивают их жильем за свой счет. Такое условие стороны закрепляют в трудовом договоре. С правомерностью учета расходов на оплату жилья работникам при расчете налога на прибыль чиновники не спорят. А вот НДФЛ с таких доходов и страховые взносы налоговики и специалисты фондов требуют платить.
Однако есть способ оформить отношения так, что страховые взносы компании платить не потребуется. Для этого достаточно перевести сотрудников, имеющих постоянную регистрацию в другом городе, на вахтовый метод работы (ст. 297, 302 ТК РФ). Причем такой способ работы не ограничен только необжитыми районами, он возможен и в крупных городах (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 13.04.09 № Ф04-2173/2009(4387-А81-26)).
Суть экономии в том, что при вахтовом методе обязанность обеспечить сотрудника жильем или компенсировать ему расходы на проживание прямо возложена на компанию-работодателя. А такие выплаты освобождены и от НДФЛ (это выгодно и работнику), и от страховых взносов в фонды (п. 3 ст. 217 НК РФ, подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Не спорят с этим и чиновники (письма Минфина России от 30.06.11 № 03-03-06/1/384, Минздравсоцразвития России от 27.02.10 № 406-19).
Но при таком способе постоянное место проживания сотрудника должно отличаться от места работы. То есть у сотрудника не должно быть возможности ежедневно возвращаться домой.
ИДЕЯ № 2 РАЗБИТЬ РАБОТЫ НА ДВА ЭТАПА, ЧТОБЫ СРАЗУ СПИСАТЬ РАСХОДЫ НА РЕМОНТ
Налоговики на местах уверены, что ремонт основных средств, приобретенных в нерабочем состоянии, увеличивает их первоначальную стоимость. Ведь в нее входят затраты на приведение имущества в состояние, пригодное для использования (п. 1 ст. 257 НК РФ, п. 24 , 32 Методических указаний, утв. приказом Минфина России от 13.10.03 № 91н). А раз объект приобретен с дефектами, то без исправлений основным средством не станет. В этом инспекторов поддерживают и судьи (постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 24.06.11 № Ф03-2515/2011).
Однако можно снизить издержки, если разбить договор с подрядчиком на две части.
В первую очередь будут выполнены те работы, без которых действительно невозможно использовать объект. Эти затраты увеличат стоимость оборудования. После завершения работ компания подпишет с подрядчиком акт приема-передачи ОС-1 и введет технику в эксплуатацию. После этого выполняются все оставшиеся ремонтные работы (второй этап). К примеру, замена действующих, но уже изношенных деталей на более новые. А это уже расходы по улучшению состояния основных средств.
Главное, чтобы они подпадали под понятие ремонта, а не модернизации.
В результате такого дробления получится списать часть затрат сразу, а не через амортизацию. Кроме того, уменьшится налог на имущество за счет более низкой первоначальной стоимости. Но, чтобы инспекция не заподозрила схему, безопаснее развести работы первого и второго этапов во времени.
- 31.03.2023 Кабмин России освободил Кубанский научный фонд от налогов
- 23.03.2023 МВД предлагает дать мигрантам скидку на уплату НДФЛ за знание русского языка
- 21.03.2023 В Новосибирской области в пять раз упали доходы от налогов по УСН
- 09.03.2023 Логистические центры в Пермском крае освободят от налога на имущество
- 27.01.2023 В Краснодарском крае продлят снижение налога для детских санаториев в 2023 году
- 26.01.2023 В Приморье утвердили налоговые льготы концессионерам
- 27.07.2018 Госдума зафиксировала на 10 лет льготы резидентам ТОСЭР
- 01.09.2017 Отрицательные значения в Расчете по страховым взносам на 1 января 2017 года не предусмотрены
- 20.12.2016 Оплата страховых взносов за декабрь 2016 года в январе 2017 года - КБК следует указывать налогового органа
- 29.03.2023 Верховный суд подтвердил: на сумму незакрытого «подотчета» начисляются НДФЛ и взносы
- 28.03.2023 ФНС рассказала, как проверяет петербуржцев, сдающих квартиры в аренду
- 21.03.2023 ФНС сообщила, какой налоговый период указывать в платежках на уплату НДФЛ
- 29.12.2022 Следует ли восстановить НДС с остаточной стоимости капитального ремонта при переходе на УСН?
- 17.11.2022 Налоги и страховые взносы: что изменится с 2023 года?
- 26.09.2022 Имеет ли бюджетное учреждение право принять к учету объекты в 2022 году по оценке, осуществленной в сентябре 2020 года, или нужно заказать новую оценку?
- 24.01.2023 Какой ОКТМО указывать при перечислении налогов и взносов
- 31.08.2018 Сдается ли отчет СЗВ-М по договорам ГПХ?
- 18.09.2017 Образцы заполнения платежных поручений для ИП на уплату взносов «за себя»
- 15.03.2023
Налоговый орган
начислил НДС, налог на прибыль, предложил удержать и перечислить сумму НДФЛ, ссылаясь на отсутствие финансово-хозяйственных операций между обществом и спорными контрагентами.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку создание обществом формального документооборота с контрагентами доказано. Кроме того, установлены факты занижения налоговой базы при исчислении подлежащего уплате
- 12.03.2023
Налоговый орган
удержал НДФЛ, начислил пени и штраф, указав на неправомерное занижение налоговой базы по НДФЛ на сумму дивидендов, выплаченных учредителю налогоплательщика под видом выдачи заемных средств в рамках формальных договоров займа.Итог:Требование удовлетворено, поскольку налоговым органом фактически установлено занижение налоговых обязательств иным (физическим) лицом - учредителем налогоплатель
- 27.02.2023
По мнению
общества, налоговый орган необоснованно отказал в возврате НДФЛ.Итог: требование удовлетворено, поскольку юридические основания для возврата излишне уплаченного налога наступают с даты представления расчета сумм налога за соответствующий год, но не позднее срока, установленного для его представления в налоговый орган, трехлетний срок для возврата налога не был пропущен обществом.
- 27.03.2023
Налоговый орган
доначислил налогоплательщику налог на имущество, пени и штраф, а также предложил скорректировать убытки по налогу на прибыль организаций на соответствующие суммы налога на имущество организаций, установив, что налогоплательщик допустил неправомерное занижение налоговой базы по налогу на имущество организаций и принял к учету не по рыночной стоимости, приведенной в отчете независимого оценщика, имущество, полу - 15.03.2023
Налоговый орган
начислил НДС, налог на прибыль, налог на имущество, страховые взносы, ссылаясь на создание обществом схемы с целью незаконной минимизации своих налоговых обязательств с использованием подконтрольных ему контрагентов, не осуществляющих реальную хозяйственную деятельность, совершение умышленных действий, лишенных экономического содержания и направленных на искусственное создание условий для занижения НДС и нало - 06.03.2023
Налоговый орган
начислил налог на имущество ввиду неотражения в декларации сведений об объекте недвижимости, являющемся помещением общего пользования.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как обществу принадлежат помещения в здании, а также доля в общей долевой собственности на площади общего пользования в здании, все помещения общего имущества, которые находятся на кадастровом учете, облагаютс
- 29.03.2023
Обществу доначислены:
1) налог на прибыль в связи с необоснованным отнесением к расходам затрат по договорам подряда на выполнение научно-исследовательских работ; 2) страховые взносы по эпизоду применения пониженных тарифов страховых взносов для лиц, осуществляющих деятельность в технико-внедренческой особой экономической зоне.Итог: требование удовлетворено частично, поскольку: 1) реальность заявленных х
- 29.03.2023
Запись об
исключении предпринимателя из ЕГРИП признана недействительной. Требование об уплате недоимки не исполнено.Итог: требование удовлетворено, поскольку после восстановления статуса предпринимателя были оплачены страховые взносы в размере, пропорциональном времени существования в качестве зарегистрированного лица в статусе предпринимателя.
- 15.03.2023
Оспариваемым актом
предпринимателю отказано в выплате пособия по беременности и родам.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку Фондом социального страхования произведена выплата пособия. Права на обеспечение пособием, как лица, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, предприниматель не
- 23.03.2023 Письмо ФНС России от 06.02.2023 г. № БС-19-11/23@
- 23.03.2023 Письмо ФНС России от 21.02.2023 г. № БС-3-11/2569@
- 23.03.2023 Письмо ФНС России от 17.03.2023 г. № БС-3-11/3787@
- 27.03.2023 Письмо ФНС России от 17.03.2023 г. № БС-4-21/3145@
- 23.03.2023 Письмо ФНС России от 16.03.2023 г. № БС-3-21/3728@
- 22.03.2023 Письмо Минфина России от 12.01.2023 г. № 07-01-09/1411
- 30.03.2023 Письмо Минфина России от 01.03.2023 г. № 03-03-06/1/17008
- 27.03.2023 Письмо Минфина России от 01.03.2023 г. № 03-03-06/1/17004
- 21.03.2023 Письмо Минфина России от 08.02.2023 г. № 03-03-06/1/9991
Комментарии