
Законодательство / Письма / Письмо ФНС России от 20.07.2023 г. № СД-4-3/9255@
Письмо ФНС России от 20.07.2023 г. № СД-4-3/9255@
Вопрос: Об уменьшении налога (авансовых платежей) при УСН на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере.
31.07.2023Российский налоговый порталОтвет:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 20.07.2023 г. № СД-4-3/9255@
Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо от 14.07.2023 по вопросу о порядке учета в составе расходов при применении упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) суммы уплаченных страховых взносов в фиксированном размере, сообщает, что письмом Минфина России от 20.01.2023 N 03-11-09/4254, а также письмами ФНС России от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@, от 25.04.2023 N СД-4-3/5326@ доводились разъяснения в части уменьшения налога (авансовых платежей) по УСН в 2023 году на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере при применении пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов.
По мнению ФНС России, аналогичный порядок уменьшения налога (авансовых платежей) по УСН на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере применим и для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
Одновременно сообщаем, что разъяснения по вопросу, связанному с датой учета положительного сальдо ЕНС для целей определения правомерности учета в составе расходов уплаченных страховых взносов в фиксированном размере, будут доведены дополнительно.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.С.САТИН
20.07.2023
- 17.08.2015 Налоговая служба разъяснила, с какого момента налог на прибыль считается излишне уплаченным
- 05.06.2014 Минфин разъяснил порядок определения удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества
- 30.01.2013 Порядок уплаты авансовых платежей на I квартал 2013 года при образовании КГН: советы ФНС России
- 27.06.2025 Власти готовят отмену «упрощенки» для торговли: поручение президента
- 10.06.2025 ФНС объяснила, кто входит в лимит из 5 человек при применении АУСН
- 02.06.2025 Как «упрощенщикам» учитывать доходы при торговле через маркетплейсы: разъяснение УФНС
- 24.08.2023 Средняя выплата по ОСАГО в июле выросла до 93 тысяч рублей
- 27.07.2018 Госдума зафиксировала на 10 лет льготы резидентам ТОСЭР
- 01.09.2017 Отрицательные значения в Расчете по страховым взносам на 1 января 2017 года не предусмотрены
- 10.07.2012 Возврат переплаты по налогу на прибыль, образовавшейся при перечислении авансовых платежей
- 30.03.2011 Освобождение от ежемесячных авансовых платежей в 2011 году
- 29.08.2007 Последствия уплаты налога на прибыль при неправильной разбивке по бюджетам
- 02.04.2025 ФНС попросили не наказывать бизнес на УСН за ошибки с НДС
- 18.03.2025 Декларация по УСН за 2024: основные изменения для бухгалтера
- 06.10.2024 Совмещение УСН и патента в одном регионе при продаже одного наименования товара
- 24.01.2023 Какой ОКТМО указывать при перечислении налогов и взносов
- 31.08.2018 Сдается ли отчет СЗВ-М по договорам ГПХ?
- 18.09.2017 Образцы заполнения платежных поручений для ИП на уплату взносов «за себя»
- 07.04.2024
Налоговый орган
пришел к выводу, что представленные обществом документы не подтверждают реальность хозяйственных операций (пропуск трафика и оказание услуг по пропуску трафика) между обществом и контрагентами, которые не имели возможности исполнить обязательства, предусмотренные договорами.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку приговором подтвержден факт умышленных и согласованных действи
- 16.05.2014
По данному делу установлено,
что в течение 2008 г. налогоплательщик исчислил и уплатил в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль в сумме 36, 9 млн руб. По итогам налогового периода (2008 год) налогоплательщиком получен убыток. Следовательно, налог за 2008 год уплате не подлежал. Впоследствии указанная сумма переплаты уменьшалась в результате зачета в счет текущих налоговых платежей. В течение 2011 года налогоплательщик также исчислял авансовые пла - 22.10.2007 По ряду реализованных основных средств Общество определяло расходы в меньшем, чем предусмотрено налоговым законодательством, размере.Однако налоговый орган, не отрицая данные факты, не сделал перерасчет налога на прибыль по данным операциям.
- 27.07.2025
Налоговый орган
сделал вывод об утрате предпринимателем права на применение патентной системы налогообложения (ПСН) в связи с превышением лимита доходов.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку подтверждены превышение установленного лимита доходов и утрата в связи с этим предпринимателем права на применение ПСН с начала налогового периода, на который был выдан патент.
- 27.07.2025
Предпринимателю доначислены
единый налог по УСН, НДФЛ, НДС. Также предприниматель привлечен к ответственности за непредставление налоговой декларации и неполную уплату налога.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку заключенные между предпринимателем и взаимосвязанными с ним организациями-застройщиками сделки свидетельствуют о создании формального документооборота, позволяющего предприн
- 24.07.2025
Обществу начислены
НДС, НДФЛ и страховые взносы, пени и штрафы, так как установлены обстоятельства, свидетельствующие о том, что общество, применяющее УСН, при ведении финансово-хозяйственной деятельности осуществляло дробление бизнеса, направленное на снижение предельных показателей до установленных законодательством, позволяющих применять специальный налоговый режим в каждом из хозяйствующих субъектов.Итог
- 16.07.2025
Налоговый орган
доначислил страховые взносы, начислил штраф, сделав вывод о необоснованном применении налогоплательщиком норматива зачисления страховых взносов в отношении иностранных работников, временно пребывающих на территории РФ.Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что налогоплательщик (страхователь) освобождается от уплаты страховых взносов в пользу работников - иностранцев (
- 01.06.2025
В ходе
проверки Фонд установил факт необоснованного предъявления обществом к возмещению расходов на выплату работнику пособия по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 года и принял решения о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения и об отказе в выделении средств на возмещение расходов, понесенных страхователем на его выплату.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку необх
- 01.06.2025
По результатам
медико-экономического контроля Фонд отказал в оплате оказанной обществом медицинской помощи.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что основания для выплаты обществу возмещения за оказание медицинской помощи на территории иного субъекта РФ у Фонда отсутствовали.
Комментарии