Законодательство

Вопрос: о получении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при продаже квартиры

Вопрос: о получении имущественного налогового вычета в части расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту

Вопрос: Об отсутствии в налоговом законодательстве РФ правового института отзыва подписи гражданина, чиновника, уполномоченного лица от имени государства под любым документом.

Вопрос: О порядке применения индивидуальным предпринимателем УСН на основе патента, в частности, в отношении предпринимательской деятельности в виде автотранспортных услуг.

О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации

Вопрос: О выставлении счетов-фактур в случае возврата товаров покупателем, являющимся или не являющимся налогоплательщиком НДС.

Вопрос: Является ли повторным привлечение к налоговой ответственности в соответствии с п. 3 ст. 112 НК РФ, если налогоплательщик в 2010 г. (до 02.09.2010) привлекался к налоговой ответственности в соответствии со ст. 123 НК РФ за неправомерное неперечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, а в настоящее время налогоплательщик привлекается по ст. 123 НК РФ за неперечисление в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащих удержанию и перечислению налоговым агентом?

Вопрос: Организация, применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД, занимается ремонтом и техническим обслуживанием автотранспортных средств. В штате организации состоит дипломированный оценщик, который определяет стоимость восстановительного ремонта автотранспортного средства, оценивает ущерб, нанесенный автомобилю при ДТП, а также стоимость транспортных средств при вступлении в наследство. Организация оказывает услуги физлицам и страховым организациям. Какую систему налогообложения (ЕНВД или ОСН) следует применять в отношении услуг оценщика?

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". По договору цессии организация приобрела право требования по кредитному договору. Долговое обязательство по кредитному договору было погашено путем передачи имущества.

В соответствии с Письмом Минфина России от 22.12.2010 N 03-11-06/2/192 имущество не учитывается в доходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. Организация планирует реализовать имущество. Учитываются ли в расходах суммы, уплаченные по договору цессии, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) реализует организациям ТМЦ. ИП не всегда может оперативно подписывать счета-фактуры, применяемые при расчетах по НДС. Имеет ли право работник ИП подписывать счета-фактуры?

Вопрос: Основным видом экономической деятельности ООО является розничная торговля фармацевтическими товарами (код 52.31 ОКВЭД). Вид лицензируемой деятельности - фармацевтическая деятельность (за исключением деятельности, осуществляемой организациями оптовой торговли лекарственными средствами для медицинского применения) на основании лицензии, выданной Министерством здравоохранения области.

ООО заключило договоры поставки лекарственных средств с медучреждениями для нужд стационара. Перепродажа поставленного товара невозможна, так как медучреждения не имеют лицензий. Расчет по договорам осуществляется в безналичной форме на расчетный счет ООО.

Возможна ли уплата ЕНВД в отношении деятельности ООО по указанным договорам поставки?

Вопрос: С 2009 г. по 01.10.2011 ООО приобретало товары (работы, услуги) по договорам, выраженным в иностранной валюте или условных единицах (привязанных к курсу иностранной валюты), оплата по которым производилась в рублях по курсу иностранной валюты на дату платежа. По данным договорам производилась предоплата.

Каков порядок принятия к вычету сумм НДС, предъявленных поставщиками товаров (работ, услуг)? Правомерно ли, что налоговая база и вычет НДС по таким договорам должны определяться с учетом курса иностранной валюты на дату предоплаты в части, приходящейся на предоплату?

Вопрос: Согласно Письму Минфина России от 19.01.2012 N 03-02-07/1-21 после исключения организации из ЕГРЮЛ действие решения налогового органа о приостановлении операций по счетам ликвидированной организации прекращается и принятия налоговым органом решения об отмене приостановления операций по счетам этой организации не требуется.

Банк получает документы, подтверждающие внесение записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности юридического лица в результате его реорганизации. По счету юридического лица в банке имеются действующие решения налоговых органов о приостановлении расходных операций. Применима ли указанная в Письме позиция в отношении юридических лиц, деятельность которых прекращена в результате реорганизации?

Применима ли указанная в Письме позиция к индивидуальным предпринимателям как в случае смерти такого физического лица, так и в случае внесения в ЕГРИП записи о госрегистрации прекращения деятельности индивидуального предпринимателя по другим основаниям?

Подлежат ли возврату в налоговый орган решения о приостановлении расходных операций, поступающие к счетам вышеуказанных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, при наличии в банке соответствующей выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП либо решения остаются на хранении в банке?

Вопрос: Иностранная организация, зарегистрированная и осуществляющая деятельность на острове Мэн и не имеющая на территории РФ представительств и филиалов, по договорам оказывает российским заказчикам услуги по расчету зарплаты.

В целях исполнения основных договоров ЗАО в рамках субподрядных отношений оказывает по договору возмездного оказания услуг с иностранной организацией услуги по расчету зарплаты в пользу российских заказчиков иностранной организации.

Является ли Российская Федерация местом реализации услуг по договору между иностранной организацией (заказчиком) и ЗАО (исполнителем), а также по основным договорам между иностранной организацией (исполнителем) и российскими организациями (заказчиками) для целей исчисления НДС?

Вопрос: Организация (арендодатель) сдает в аренду собственные офисные помещения и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В соответствии с договором аренды арендатор перечисляет арендодателю сумму обеспечения выполнения обязательств в виде задатка. По истечении срока аренды указанная сумма возвращается арендатору в случае отсутствия нарушения обязательств, предусмотренных договором аренды.

Учитывается ли сумма обеспечения выполнения обязательств в доходах арендодателя при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Кроме этого, организация (комиссионер) заключила с другим собственником помещений договор комиссии, согласно которому комиссионер совершает сделки от своего имени, но за счет комитента. Комиссионер оплачивает коммунальные платежи, после чего комитент возмещает комиссионеру расходы и уплачивает ему вознаграждение.

Включаются ли в состав доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы, возмещаемые комиссионеру?

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль дохода от передачи неисключительного права на использование программного обеспечения для ЭВМ, действующего в течение нескольких налоговых (отчетных) периодов, вознаграждение за которое уплачивается единовременным платежом.

Вопрос: О применении при исчислении земельного налога повышающего коэффициента, установленного п. 15 ст. 396 НК РФ, в отношении земельных участков, разрешенное использование которых "под жилую застройку, размещение объектов культурно-бытового, социального назначения, административных зданий, коммунально-складских объектов, инженерной и транспортной инфраструктуры, рекреационных зон".

Вопрос: Налоговый орган в ходе проведения камеральной налоговой проверки истребовал у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", копии всех первичных документов за 2011 г.

Обязан ли предприниматель представлять данные документы?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует продавать и устанавливать пластиковые окна, металлические и деревянные двери. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД?

Вопрос: Организация (далее - экспедитор) занимается транспортно-экспедиционной деятельностью и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". По договору экспедитор обязуется от своего имени и за счет клиента организовать выполнение услуг, связанных с перевозкой груза клиента, а клиент обязуется уплатить вознаграждение и возместить расходы, понесенные в связи с выполнением обязанностей по договору. Для осуществления перевозки экспедитор от своего имени заключает договор с перевозчиком.

При исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, экспедитор учитывает в доходах только сумму вознаграждения. Расходы, понесенные экспедитором и возмещаемые клиентом, не учитываются в доходах.

Правомерно ли это?