Законодательство

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) сменил место жительства. Вправе ли налоговый орган, на учете в котором ИП состоял ранее, проводить выездную налоговую проверку после смены его места жительства? Вправе ли данный налоговый орган принимать решение по результатам выездной проверки?

Вопрос: В каком порядке учитываются материальные расходы на закупку товаров в налоговой базе по НДФЛ?

Вправе ли индивидуальный предприниматель, находящийся на общем режиме налогообложения, осуществляющий оптовую продажу товаров, в целях исчисления НДФЛ за 2011 г. учесть фактически произведенные и документально подтвержденные в 2011 г. расходы на закупку товаров, реализованных покупателям, но не оплаченных в том же году?

В какой момент можно считать, что закупаемые индивидуальным предпринимателем товары непосредственно связаны с извлечением доходов: в момент их реализации или в момент их оплаты покупателем?

Вопрос: Двоюродная бабушка подарила квартиру физлицу. Физлицо не работает и воспитывает ребенка-инвалида. Освобождается ли от обложения НДФЛ доход в виде подаренной квартиры, учитывая тяжелое материальное положение физлица?

Вопрос: Облагается ли НДФЛ сумма в 500 долл. США, передаваемая физическим лицом в порядке дарения гражданину иностранного государства с последующим вывозом указанной суммы из РФ?

Вопрос: Подпунктом 12 п. 10 ст. 214.1 НК РФ установлено, что расходами по операциям с ценными бумагами и по операциям с ФИСС признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с совершением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, с исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам, и к указанным расходам также относятся другие расходы, непосредственно связанные с деятельностью на РЦБ.

Физическое лицо, налоговый резидент РФ, заключило с организацией (ООО) договор на брокерское обслуживание. В рамках договора на брокерское обслуживание были приобретены иностранные ценные бумаги, квалифицированные на российском рынке как облигации.

Данные ценные бумаги погашены путем зачисления на счет физического лица американских депозитарных расписок (ADR). Такой способ погашения широко распространен за рубежом.

Вправе ли организация в целях исчисления НДФЛ к расходам на приобретение ADR отнести расходы по приобретению иностранных ценных бумаг, квалифицированных как облигации, учитывая положения пп. 12 п. 10 ст. 214.1 НК РФ?

Вопрос: В январе 2012 г. ГУП (организация) изменило свое наименование. Вместе с наименованием были изменены виды деятельности, которые организация будет осуществлять после завершения реконструкции и переоборудования здания кинотеатра в молодежный центр. Здание будущего молодежного центра принадлежит организации на праве хозяйственного ведения.

Проектные и строительно-монтажные работы по реконструкции здания были начаты в январе 2012 г. Завершить реконструкцию планируется к концу года. Строительно-монтажные работы и закупка оборудования будут производиться в течение всего 2012 г.

Организация не имеет доходов (выручки от реализации работ, услуг) от основных видов деятельности, предусмотренных уставом. Организация несет расходы по заработной плате административно-управленческого персонала с учетом налогов, аренде земли, коммунальным услугам, включая радио, ТО оборудования, услугам связи, содержанию и охране имущества, представительские и консультационные расходы, оказываемые сторонними организациями (до получения разрешения на строительство, а также после).

Имеет ли право ГУП включить в расходы отчетного (налогового) периода для целей исчисления налога на прибыль вышеуказанные затраты?

Увеличивают ли в соответствии со ст. 257 НК РФ первоначальную стоимость основных средств вышеуказанные расходы?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Наемных работников у ИП нет. В 2011 г. ИП не осуществлял предпринимательской деятельности и не получал доходов.

Может ли ИП при осуществлении предпринимательской деятельности в 2012 г. уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов, уплаченных за себя за 2011 г.?

Федеральным законом от 28.11.2011 N 338-ФЗ внесены изменения в абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ, которые вступили в силу с 1 января 2012 г.

В каком размере ИП при осуществлении предпринимательской деятельности в 2012 г. может уменьшить налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов, уплаченных за себя за 2011 г.: на 100% или не более чем на 50%?

Вопрос: Об определении расходов при реализации векселя и права требования долга, полученных в качестве взноса в уставный капитал, для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Об исполнении депозитарием обязанностей налогового агента по налогу на прибыль в отношении процентных доходов, выплачиваемых иностранным организациям по государственным ценным бумагам РФ, государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам в РФ.

Вопрос: О применении до и после 1 января 2011 г. нулевой ставки налога на прибыль по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов.

Вопрос: При проведении операций на фондовой бирже ММВБ по итогам 2011 г. налогоплательщиком был получен убыток по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, а также по операциям РЕПО с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

Согласно ст. 220.1 НК РФ убытки, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, могут быть перенесены на будущие налоговые периоды.

Могут ли быть перенесены на будущие налоговые периоды убытки, полученные в 2011 г. по операциям РЕПО с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в целях исчисления НДФЛ?

Могут ли быть перенесены по итогам 2012 г. на будущие налоговые периоды убытки, полученные в 2012 г. по операциям РЕПО с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, с учетом того, что согласно п. 6 ст. 214.3 НК РФ убыток по операциям РЕПО принимается в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг?

Вопрос: Вправе ли физическое лицо встать на налоговый учет в налоговом органе города 1 в качестве индивидуального предпринимателя - плательщика ЕНВД, если оно зарегистрировано в городе 2, а деятельность ведет в городе 1?

Вопрос: Можно ли уплачивать государственную пошлину, иные налоги и штрафы в бюджет РФ через небанковские кредитные организации, имеющие лицензию на перевод денежных средств по поручению физического лица?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента в отношении предпринимательской деятельности в виде ремонта и пошива швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонта, пошива и вязания трикотажных изделий.

Применяется ли УСН на основе патента в отношении указанной деятельности, если заказчиками являются бюджетные учреждения (детские сады, школы, больницы)?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по перевозке хлеба на грузовых фургонах.

Будет ли с 01.01.2013 в отношении указанной деятельности применяться патентная система налогообложения, если код деятельности по ОКВЭД 60.24.1 - "Деятельность автомобильного грузового специализированного транспорта"?

Вопрос: 04.08.2011 с согласия органа опеки и попечительства родитель продал однокомнатную квартиру ребенка 2005 года рождения. Полученные средства перечислены 08.08.2011 в ЖСК с целью участия в строительстве дома и получения права собственности на двухкомнатную квартиру. Срок сдачи дома - III квартал 2012 г. Ребенок получил доход 1 800 000 руб. от продажи квартиры, находящейся в собственности менее трех лет. С учетом имущественного налогового вычета исчислен НДФЛ 104 000 руб. (800 000 x 13%). 24.07.2012 представлена уточненная декларация, в которой заявлены вычеты в связи с продажей однокомнатной квартиры (1 млн руб.) и приобретением двухкомнатной квартиры (800 тыс. руб.).

Учитывая, что у ребенка нет в 2012 г. дохода, каков порядок получения имущественного вычета по НДФЛ за 2011 г.?

Вопрос: В 2009 г. налогоплательщик получил акт приема-передачи квартиры. С 2010 г. налогоплательщик является пенсионером и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, не имеет.

Вправе ли пенсионер получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2009 г., а затем неиспользованный остаток вычета перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, то есть на 2008, 2007, 2006 гг.?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Основной вид деятельности ИП - сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества. Для осуществления данного вида деятельности ИП отремонтировал помещение, не имея при этом доходов. Расчетного счета у ИП нет.

Может ли ИП учесть расходы на ремонт при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? Может ли ИП подтвердить расходы по оплате приобретенных товаров только товарными чеками, которые выдаются организациями и индивидуальными предпринимателями, уплачивающими ЕНВД?

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика. Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.

Работник организации не указал в заявлении номер счета в банке, на который надо перевести деньги, и организация выдала их наличными денежными средствами из кассы за счет налога, подлежащего перечислению за счет этого и других работников.

Организация считает, что деньги, выданные работнику из кассы, тоже являются возвратом переплаты по НДФЛ, поэтому у организации по итогам месяца не возникает недоимка по НДФЛ. Правомерна ли данная позиция?

Какая ответственность предусмотрена за возврат работнику переплаты по НДФЛ наличными денежными средствами из кассы организации?

Вопрос: О налогообложении НДС реализации покупателем продавцу услуг, за которые выплачиваются премии (вознаграждения), являющихся частью договора поставки товаров; об изменении стоимости ранее поставленных продовольственных или непродовольственных товаров на сумму выплаченной премии (вознаграждения), а также о корректировке налоговой базы по НДС у продавца и налоговых вычетов у покупателя товаров; о вычете у продавца и восстановлении у покупателя НДС на основании корректировочных счетов-фактур в случае выплаты поставщиком товаров их покупателю премии (вознаграждения), которая непосредственно связана с поставкой этих товаров и изменяет цену товара (является формой торговой скидки) и налоговую базу по НДС.