Законодательство

Вопрос: Работник в 2010 г. заключил договор участия в долевом строительстве жилого дома и произвел по нему оплату, в 2011 г. получил в собственность квартиру. С 01.01.2012 он является пенсионером.

Может ли пенсионер получить имущественный налоговый вычет за 2010 - 2011 гг.?

Вопрос: Супругами в декабре 2011 г. была приобретена в собственность квартира в равных долях у брата жены. В целях приобретения квартиры супруг оформил ипотечный кредит.

Может ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на приобретение 1/2 доли в праве собственности на квартиру?

Вопрос: Организация осуществляет трудовой процесс вахтовым методом, имеется собственный вахтовый поселок. После окончания строительства дробильно-сортировочного комплекса и начала производственной деятельности офис организации перенесен на место нахождения производства.

В связи с производственной необходимостью руководство организации (директор, заместитель директора, главный бухгалтер) переехало на место производства вдали от города. График их работы - 8-часовой рабочий день. Возможности возвращаться домой не имеется в связи с удаленностью от основного места проживания. В вахтовом поселке дополнительных спальных мест нет, указанные лица проживают в близлежащем отеле зоны отдыха.

Вправе ли организация учесть для целей исчисления налога на прибыль расходы на проживание руководства организации (директора, заместителя директора, главного бухгалтера)?

Вопрос: Банк направил уведомление о возникновении у физического лица по итогам 2011 г. дохода для целей исчисления НДФЛ в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитом. Учитывая Письмо Минфина России от 02.03.2012 N 03-04-05/6-251, физическое лицо направило в банк претензию. Банк указал, что данное Письмо не может быть применено в связи с тем, что доход возник не из-за несвоевременной уплаты процентов по кредиту, а в силу того, что по условиям кредитного договора на сумму просроченного основного долга проценты не начисляются, а за нарушение сроков ежемесячных взносов клиентом уплачивается неустойка. Правомерна ли данная позиция?

Вопрос: Налогоплательщик в 2010 г. приобрел жилой дом и в 2011 г. получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов за 2010 г. С июля 2011 г. налогоплательщик - пенсионер. Вправе ли пенсионер в 2012 г. в соответствии с абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ на налоговые периоды 2009, 2008 гг.?

Вопрос: В 2011 г. была совершена сделка купли-продажи квартиры на сумму 900 тыс. руб. 1/2 доли в праве собственности на квартиру принадлежала отцу покупателя, а 1/2 доли в праве собственности на квартиру - дяде покупателя.

Имеет ли право покупатель получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, представив в 2012 г. налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2011 г.?

Вопрос: Положением организации об оплате труда и премировании предусмотрены единовременные выплаты премий при уходе работников в отпуск в размере зарплаты за месяц при условии соблюдения трудовой дисциплины, личного вклада в повышение производительности труда и качества обслуживания клиентов.

Учитываются ли суммы выплаты указанной премии в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, на основании ст. 255 НК РФ?

Облагаются ли суммы премии страховыми взносами?

Вопрос: Общественная организация оформила право собственности на земельный участок 15 августа 2011 г. До этого момента земельный участок находился в бессрочном пользовании.

На данный участок имеется охранное обязательство, так как он является объектом культурного наследия федерального значения "Культурный слой города", находящимся на государственной охране в соответствии с Постановлением Совета Министров РСФСР от 04.12.1974 N 624, включенным в единый государственный реестр объектов культурного наследия согласно ч. 1 ст. 64 Федерального закона от 25.06.2002 N 73-ФЗ "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации".

Согласно п. 2 ст. 389 НК РФ объекты культурного наследия не являются объектами налогообложения земельным налогом.

Является ли организация налогоплательщиком земельного налога и обязана ли она подавать налоговую декларацию с момента оформления участка в собственность?

Вопрос: 1. Включаются ли в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затраты в виде стоимости проездного документа для проезда работника от места командировки к месту постоянной работы в случае, если командированный работник остается на время ежегодного отпуска в месте проведения командировки (после ее окончания) и дата отметки о дне выбытия в командировочном удостоверении не совпадает с датой возвращения из командировки, указанной в билете, приобретенном им за свой счет?

2. Следует ли удерживать НДФЛ с суммы возмещения работнику стоимости билетов в данном случае?

Вопрос: Пунктом 2 ст. 2 Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ п. 3 ст. 214.1 НК РФ дополнен абзацем, согласно которому в отношении доходов, полученных от реализации ценных бумаг, начиная с 1 января 2007 г. налоговая база рассчитывается без применения имущественного налогового вычета, предусмотренного п. 1 ст. 220 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ указанное положение вступило в силу 31.01.2007.

Может ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже ценных бумаг в 2007 г.?

Вопрос: Торги по реализации жилого помещения, полученного банком по договору залога, признаны несостоявшимися. Банк принял помещение на баланс по цене на 25 процентов ниже начальной продажной цены на первых публичных торгах.

На основании п. 5 ст. 61 Федерального закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге) недвижимости" оставшаяся непогашенной задолженность считается погашенной, а обеспеченное ипотекой обязательство прекращенным.

Так как взыскание непогашенной задолженности невозможно в силу закона, уполномоченный орган банка признал такую задолженность безнадежной и решил списать ее за счет резерва на возможные потери по ссудам одновременно с постановкой жилого помещения на баланс.

Учитывается ли в доходах по налогу на прибыль сумма резерва, направленная на погашение непогашенной задолженности?

Вопрос: Квартира приобретена супругами в общую совместную собственность в 1998 г. Брак между супругами был расторгнут. Решением суда от 30.11.2011 было признано право собственности каждого из супругов на 1/2 доли в праве собственности на квартиру. В настоящее время физлицо планирует продать свою долю в квартире.

Будут ли подлежать налогообложению НДФЛ доходы, полученные от продажи указанной доли в квартире? Необходимо ли представлять в налоговый орган налоговую декларацию по доходам, полученным от продажи физлицом его доли в квартире?

Вопрос: Банк реализует программу по страхованию заемщиков-физлиц, в рамках которой по страховым рискам "смерть" и "инвалидность" банк является страхователем и выгодоприобретателем: для участия в данной программе страхования заемщики ежемесячно возмещают банку страховой взнос, равный сумме страховой премии, уплачиваемой банком страховой компании по таким заемщикам.

В соответствии с п. 48.1 ст. 217 не подлежат обложению НДФЛ доходы заемщика (правопреемника заемщика) в виде суммы задолженности по кредитному договору, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням, погашаемой кредитором-выгодоприобретателем за счет страхового возмещения по заключенным заемщиком договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности заемщика, а также по заключенным заемщиком договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), в пределах суммы задолженности заемщика по заемным (кредитным) средствам, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням.

Возникает ли у заемщика доход в виде полученного банком страхового возмещения, подлежащий обложению НДФЛ?

Обязан ли банк как налоговый агент удержать из суммы полученного страхового возмещения НДФЛ?

Вопрос: За счет чистой прибыли ООО выплачивает работникам материальную помощь и другие выплаты социального характера. Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляются на выплаты и иные вознаграждения вне зависимости от того, производятся ли выплаты за счет средств, учитываемых или не учитываемых при исчислении налога на прибыль.

В ст. 270 НК РФ не содержится положений, не позволяющих учесть страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами в целях гл. 25 НК РФ.

Указанные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль в составе прочих расходов на основании пп. 45 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Правомерно ли это?

Вопрос: О порядке подтверждения статуса налогового резидента РФ для целей исчисления НДФЛ.

Вопрос: 1. Каков порядок приема обращений налоговыми органами?

2. Обязан ли налоговый орган руководствоваться письменными разъяснениями Минфина России?

Вопрос: Согласно Письму Минфина России от 21.09.2011 N 03-04-06/6-228 если транспортное средство, управляемое по доверенности, не является личным имуществом налогоплательщика, то суммы возмещения расходов, связанных с использованием такого имущества в интересах работодателя, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

Супруг управляет автомобилем по доверенности. Автомобиль зарегистрирован на супругу. Супруги состоят в законном браке. Автомобиль является их совместной собственностью.

Подлежат ли обложению НДФЛ суммы возмещения расходов, связанных с использованием данного транспортного средства супругом в интересах работодателя?

Вопрос: ООО приобретает для своих работников бутилированную воду и устанавливает кулеры. В целях обеспечения бытовых нужд работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, нормальных условий труда и санитарно-бытового обслуживания работников в соответствии с требованиями охраны труда (ст. 223 ТК РФ) возможность предоставлять работникам чистую питьевую воду предусмотрена действующими в ООО правилами внутреннего трудового распорядка.

Пунктом 18 Приказа Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 N 181н установлено, что одним из мероприятий по улучшению условий и охраны труда являются приобретение и монтаж установок (автоматов) для обеспечения работников питьевой водой.

Может ли ООО на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль расходов организации на услуги банка в виде:

- фиксированной суммы комиссии за открытие или пролонгирование кредитной линии, уплачиваемой единовременно;

- суммы единовременной платы за открытие или пролонгирование кредитной линии, выраженной в процентах от максимального лимита кредитной линии?

Вопрос: Участвует ли кредиторская задолженность, образовавшаяся вследствие нарушения сроков оплаты приобретенных у аффилированного лица товаров, в расчете предельных процентов, подлежащих включению в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль, по контролируемой задолженности перед этим лицом?

Участвует ли такая кредиторская задолженность в определении коэффициента капитализации?