Законодательство

О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и статью 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» (в части введения административной ответственности за непредставление аудиторского заключения с бухгалтерской (финансовой) отчетностью)

Вопрос: Организация (авиакомпания) состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения головного офиса и арендует помещение на территории аэропорта, расположенное в том же муниципальном образовании.

По договору аренды помещение предоставляется для организации офисов. Фактически помещение используется для хранения материальных ценностей, принадлежащих организации и используемых на рейсах. Помещение посещают только члены экипажей воздушных судов с целью забрать либо оставить материальные ценности, постоянно там никто не находится.

Подпадает ли арендованное помещение под понятие "стационарное рабочее место" (ст. 209 ТК РФ) с учетом того, что рабочим местом для членов экипажей воздушных судов является борт воздушного судна?

Является ли арендуемое помещение территориально обособленным, если оно находится в одном муниципальном образовании с головным офисом?

Если обособленное подразделение образуется, то можно ли привлечь организацию к ответственности на основании ст. 116 НК РФ, учитывая, что головной офис и арендуемое помещение расположены в одном муниципальном образовании, но подведомственны разным налоговым органам?

Вопрос: О налогообложении НДС услуг по опубликованию информационных материалов, на оказание которых предоставляются субсидии.

Вопрос: Иностранная организация в качестве дополнительного вклада в уставный капитал ООО внесла на транзитный валютный счет ООО денежные средства в долларах США. С транзитного валютного на текущий валютный счет была переведена часть валютных средств с целью дальнейшей продажи.

Включается ли для целей исчисления налога на прибыль в доход ООО положительная курсовая разница, образовавшаяся при переводе денежных средств с транзитного валютного на текущий валютный счет, а также курсовые разницы, образующиеся при пересчете остатков валютных средств по курсу Банка России на отчетную дату?

Вопрос: В соответствии с Письмом Минфина России от 22.08.2012 N 03-05-06-01/46 начиная с 1 января 2009 г. сумма налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности нескольких физических лиц, исчисляется налоговыми органами исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (доля в праве общей собственности на квартиру) и налоговой ставки, соответствующей суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения (доли в праве общей собственности на квартиру).

Какую налоговую ставку следует применить при исчислении налога на имущество физлиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности нескольких физических лиц: налоговую ставку, соответствующую инвентаризационной стоимости принадлежащей налогоплательщику доли в праве общей собственности на квартиру, или налоговую ставку, соответствующую суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения (т.е. суммарной инвентаризационной стоимости всех 100% долей в праве общей собственности на квартиру, принадлежащих всем собственникам квартиры)?

Каков порядок налогообложения в 2009 - 2011 гг. налогом на имущество физических лиц расположенных в одном муниципальном образовании и относящихся к одному типу использования двух объектов налогообложения (доля в праве общей собственности на квартиру и доля в праве общей собственности на жилой дом), принадлежащих одному налогоплательщику?

Каков порядок исчисления налоговой ставки по данным объектам налогообложения:

- в отношении доли в праве общей собственности на квартиру исходя из инвентаризационной стоимости доли в праве общей собственности на квартиру, принадлежащей данному налогоплательщику, и налоговой ставки, соответствующей суммарной инвентаризационной стоимости принадлежащих данному налогоплательщику долей в праве общей собственности на квартиру и на жилой дом, или налоговой ставки, соответствующей суммарной инвентаризационной стоимости всей квартиры и всего жилого дома;

- в отношении доли в праве на жилой дом исходя из инвентаризационной стоимости доли в праве общей собственности на жилой дом, принадлежащей данному налогоплательщику, и налоговой ставки, соответствующей суммарной инвентаризационной стоимости принадлежащих данному налогоплательщику долей в праве общей собственности на квартиру и жилой дом, или налоговой ставки, соответствующей суммарной инвентаризационной стоимости всей квартиры и всего жилого дома?

Вопрос: ООО является дочерней организацией ОАО (доля в уставном капитале 100%) и не относится к организациям, указанным в ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2010 N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (далее - Закон N 208-ФЗ), а именно:

1) кредитным организациям;

2) страховым организациям;

3) иным организациям, ценные бумаги которых допущены к обращению на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг.

В соответствии с ч. 2 ст. 2 Закона N 208-ФЗ учредительными документами ООО не предусмотрены представление и (или) публикация консолидированной финансовой отчетности.

ООО составляет отчетность в соответствии с МСФО с целью представления ее учредителю (ОАО), который является кредитной организацией и обязан представлять консолидированную отчетность в соответствии с Законом N 208-ФЗ. Расходы на аудит консолидированной отчетности, составленной в соответствии с МСФО, несет ООО на основании решения единственного участника.

Вправе ли ООО учесть для целей налога на прибыль расходы на аудит консолидированной отчетности, составленной по МСФО?

Вопрос: ООО приобретает товар у поставщиков либо готовым к продаже (с наклеенными радиозащитными этикетками и упаковкой), либо не готовым к продаже (без упаковки и радиозащитных этикеток). ООО заключило договор со сторонней организацией на оказание услуг по предпродажной подготовке. Сторонняя организация самостоятельно закупает упаковку, радиозащитные этикетки, самостоятельно обрабатывает товар, полученный от организации.

ООО оплачивает услуги сторонней организации ежемесячно по актам оказания услуг. Сумма по акту зависит от объема услуг. Если обработаны все 100% завезенного в месяц товара, то подписываются по акту и выплачиваются все 100% суммы, оговоренной в договоре, если план обработки товара не выполнен, то подписывается по акту и выплачивается сумма, соответствующая проценту выполнения плана обработки товара.

Затраты на услуги по предпродажной подготовке организация относит к косвенным расходам (согласно учетной политике ООО) и списывает ежемесячно по акту оказания услуг независимо от продажи обработанного сторонней организацией товара.

Материал на упаковку, радиозащитные этикетки организация не приобретает, технологической схемы отнесения количества материала и этикеток на единицу товара нет. Выделение доли услуги по предпродажной подготовке на единицу товара не представляется возможным, так как товар разный (электронные носители информации, книги, папки, тетради, другие канцелярские товары).

Правомерно ли отнесение данных расходов ООО к косвенным расходам и их ежемесячное полное списание по актам оказания услуг как расходов на продажу в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 395 НК РФ от уплаты земельного налога освобождаются организации в отношении земельных участков, занятых автомобильными дорогами общего пользования.

ООО имеет в собственности земельный участок общей площадью 1443 кв. м, в отношении которого уплачивает земельный налог.

В 2008 г. на земельном участке построена транспортная развязка автомобильной дороги, которая введена в эксплуатацию в декабре 2008 г.

Данный участок подлежал изъятию путем выкупа под размещение транспортной развязки автомобильной дороги, однако своевременно не был изъят государством, в связи с чем ООО было вынуждено обратиться в арбитражный суд. Суд постановил спорный участок изъять в собственность РФ и взыскать с РФ в лице федерального казенного учреждения в пользу ООО рыночную стоимость земельного участка.

Может ли ООО применить предусмотренную п. 2 ст. 395 НК РФ льготу по земельному налогу по земельному участку, который занят государственной автомобильной дорогой общего пользования, начиная с момента размещения на земельном участке транспортной развязки автомобильной дороги и ввода ее в эксплуатацию, т.е. с 2009 г.?

Вопрос: О применении норм Соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы от 13.01.1999, заключенного между Правительством РФ и Правительством Киргизской Республики, при исчислении налога на прибыль в случае оказания российской организацией консультационных услуг по вопросам управления и сопровождения системы программного обеспечения, предоставляемого российской организацией киргизской организации.

Вопрос: О порядке определения суммы доходов по сделкам за календарный год с целью признания сделок контролируемыми, а также о порядке определения указанной суммы доходов, если у налогоплательщика отсутствует информация о сумме дохода другого участника сделки.

Вопрос: Об определении суммы доходов по сделкам за календарный период для целей признания сделок контролируемыми на основании соответствующего суммового критерия в соответствии со ст. 105.14 НК РФ.

Вопрос: О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных по товарам, ввезенным на территорию РФ с территории Республики Беларусь.

Вопрос: О порядке оформления корректировочного счета-фактуры при повторном изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в целях исчисления НДС.

Вопрос: О порядке определения суммы доходов по контролируемым сделкам, совершенным за календарный год, в целях применения п. 13 ст. 105.3 НК РФ.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель в отношении розничной торговли продуктами питания уплачивает ЕНВД, а в отношении оптовой торговли продуктами питания применяет УСН (объект - "доходы минус расходы"). Должен ли индивидуальный предприниматель с 2013 г. вести бухучет в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"?

Вопрос: Согласно пп. 52 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ индивидуальным предпринимателям разрешается применять УСН на основе патента в отношении оказания услуг по обучению, в том числе в платных кружках, студиях, на курсах и услуг по репетиторству.

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по обучению взрослых и детей танцам в платных кружках. В соответствии с ОКУН в группу по коду 110000 "Услуги в системе образования" включены услуги по коду 115300 "Обучение на других курсах и в кружках".

Вправе ли ИП по осуществляемому им виду деятельности применять УСН на основе патента?

Вопрос: У женщины трое детей, двое из них от первого супруга, а один ребенок - от второго. Женщина не получает алименты на содержание детей от первого брака, которые проживают совместно с ней и ее вторым супругом, а также находятся на их общем иждивении. Налоговый орган отказал второму супругу в предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в отношении этих детей, аргументируя тем, что он их не усыновил.

На основании ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет по НДФЛ могут получать и супруги родителей.

Какими документами можно подтвердить право второго супруга на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей?