Законодательство

Вопрос: О порядке предоставления социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на приобретение лекарственных средств.

Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной службой по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека государственной функции по проведению проверок деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и граждан по выполнению требований санитарного законодательства, законодательства Российской Федерации в области защиты прав потребителей, правил продажи отдельных видов товаров

Вопрос: О порядке исчисления пособия по беременности и родам для работника, являющегося внешним совместителем

В части изменения ставки налога на добычу полезных ископаемых при добыче газа горючего природного

«Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по регистрации контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации»

Вопрос: При подаче заявления о выдаче лицензии на розничную продажу алкогольной продукции наряду с другими документами организация представляет копию документа об уплате государственной пошлины за предоставление лицензии в размере, установленном НК РФ.

В некоторых случаях лицензирующий орган принимает решение об отказе в предоставлении лицензии. Также имеются случаи обращений организаций с заявлениями об отзыве документов, поданных для получения лицензии, без их рассмотрения. Сумма уплаченной государственной пошлины за предоставление лицензии соискателю лицензии не возвращается.

Имеет ли право соискатель лицензии при повторном обращении с заявлением о выдаче лицензии на розничную продажу алкогольной продукции (после отказа в выдаче лицензии или отзыва документов) представлять в лицензирующий орган ранее поданное платежное поручение об уплате государственной пошлины за предоставление лицензии, мотивируя тем, что государственная услуга по выдаче лицензии не была оказана?

Вопрос: Об отсутствии оснований для исполнения обязанностей налогового агента по налогу на прибыль российской организацией при осуществлении выплат доходов по облигациям внешних государственных облигационных займов РФ по отношению к иностранным организациям, не имеющим представительств на территории РФ.

Вопрос: Организация в связи с подготовкой территории под новое строительство демонтирует и ликвидирует недоамортизированные объекты основных средств. Включается ли остаточная стоимость сносимых недоамортизированных объектов основных средств в первоначальную стоимость объекта строительства для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация приобрела неисключительное право на использование программного обеспечения на неопределенный срок. Может ли организация единовременно учесть расходы на приобретение указанного права в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: В 2011 г. супругой был заключен договор участия в долевом строительстве жилого дома. Договор оформлен на супругу с нотариально заверенного согласия супруга. Оплата по договору также произведена от имени супруги. Квартира будет находиться в совместной собственности.

Согласно Письму ФНС России от 25.06.2009 N 3-5-04/888 совладелец, лично не обратившийся за предоставлением ему имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья, не может считаться воспользовавшимся своим правом на вычет.

Можно ли распределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в соотношении 0%/100% в пользу супруга?

Вправе ли супруга при таком распределении претендовать на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в будущем?

Вопрос: Банк осуществляет принудительный выкуп акций у акционеров согласно ст. 84.8 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ (выкуп ценных бумаг открытого общества по требованию лица, которое приобрело более 95% акций).

Банк несет расходы, связанные с выкупом оставшегося пакета ценных бумаг: компенсация расходов регистратору, нотариальные расходы, расходы, связанные с переводом денежных средств физическим лицам, и т.д.

Имеет ли право банк для целей налога на прибыль учесть указанные расходы в стоимости пакета ценных бумаг как расходы, связанные с их приобретением, согласно ст. 280 НК РФ? Или же банк может учесть эти расходы единовременно в момент перехода права собственности на ценные бумаги согласно пп. 4 п. 1 ст. 265 НК РФ?

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов (лизинговых платежей), полученных белорусской организацией от источника в РФ по договорам лизинга машиностроительного оборудования, заключенным с российской организацией, и о порядке налогообложения доходов, полученных по договорам аренды железнодорожных вагонов-цистерн, если вагоны-цистерны эксплуатируются или не эксплуатируются в международных перевозках.

Вопрос: Налогоплательщик вышел на пенсию в феврале 2010 г., а в марте 2012 г. купил квартиру. С августа 2012 г. он устроился на работу. Работать планирует до 25 декабря 2012 г. В 2013 г. он собирается представить декларацию о доходах за 2012 г. и согласно абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ подать декларации и получить налоговые вычеты по НДФЛ за прошедшие 3 налоговых периода как пенсионер (2011, 2010, 2009 гг.). Так как в 2011 г. налогоплательщик не работал, вправе ли он вместо 2011 г. подать декларацию о доходах за 2008 г.?

Вопрос: Организация (ЗАО) 10.01.2011 безвозмездно получила в качестве спонсорской помощи от своего учредителя - физического лица, доля участия которого в уставном капитале организации составляет 100%, простой беспроцентный вексель со сроком платежа "по предъявлении, но не ранее 15 января 2012 г.". Срок нахождения векселя у организации составил более одного года с момента его передачи учредителем организации.

В соответствии с п. 2 ст. 38 НК РФ под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ. Статьей 128 ГК РФ установлено, что к объектам гражданских прав относятся в том числе ценные бумаги. Вексель признается имуществом в целях НК РФ.

На основании пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) этого физического лица.

При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам.

Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль доходы, полученные в результате погашения или реализации простого беспроцентного векселя, безвозмездно полученного от единственного учредителя организации?

Вопрос: ООО производит и продает кондитерскую продукцию и кофе. Продовольственное сырье, которое используется при производстве продукции, имеет ограниченный срок годности, по истечении которого сырье к использованию в производстве пищевой продукции непригодно.

В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 02.01.2000 N 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов" (далее - Закон N 29-ФЗ) к пищевым продуктам относятся продукты в натуральном или переработанном виде, употребляемые человеком в пищу (в том числе продукты детского питания, продукты диетического питания), бутилированная питьевая вода, алкогольная продукция (в том числе пиво), безалкогольные напитки, жевательная резинка, а также продовольственное сырье, пищевые добавки и биологически активные добавки.

Пищевые продукты, сроки годности которых истекли, признаются некачественными и опасными согласно п. 2 ст. 3 Закона N 29-ФЗ. Некачественные и опасные пищевые продукты подлежат изъятию, уничтожению или утилизации (ст. ст. 24, 25 Закона N 29-ФЗ).

Могут ли расходы в виде стоимости сырья с истекшим сроком годности, а также расходы, связанные с уничтожением такого сырья, учитываться для целей исчисления налога на прибыль в качестве прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ?

Вопрос: В период действия государственного контракта ФГУП получило от заказчика бюджетные средства для оплаты выполняемых подрядчиком работ. ФГУП выплатило подрядчику предварительную оплату (аванс). Подрядчик не исполнил свои обязательства по государственному контракту и не возвратил аванс. По решению суда государственный контракт был расторгнут, но сумма неиспользованного аванса так и не была возвращена. В решении указано, что поскольку ФГУП перечислило аванс, то именно у ФГУП возникло право на материальное требование. ФГУП обратилось в суд с иском о взыскании с подрядчика в свою пользу суммы неосновательного обогащения.

Учитывается ли в доходах ФГУП возвращенная подрядчиком предоплата при исчислении налога на прибыль?

Является ли возвращенная предоплата собственностью ФГУП?

Вопрос: В соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

Согласно п. 6 ст. 16, п. 5 ст. 71, п. 4 ст. 100 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон "О банкротстве") требования кредиторов включаются в реестр требований кредиторов и исключаются из него арбитражным управляющим или реестродержателем исключительно на основании вступивших в силу определений суда, устанавливающих их состав и размер.

Таким образом, включение требований кредиторов в реестр никак не связано с признанием данных сумм должником и суд, включая требования в реестр, не принимает судебное решение, а принимает лишь определение, т.е. дело не рассматривается по существу.

Согласно ст. 2 Закона "О банкротстве" несостоятельность (банкротство) - это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Учитываются ли суммы штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба, включенные в реестр требований кредиторов на основании определения суда, во внереализационных доходах для целей исчисления налога на прибыль?

Следует ли организации, применяющей метод начисления, учитывать указанные суммы в момент вступления в законную силу определения суда?

Необходимо ли учитывать при исчислении налога на прибыль суммы убытков, которые суд включил в реестр требований кредиторов в соответствии с п. 2 ст. 201.5 Закона "О банкротстве" на основании оценки, представленной конкурсным управляющим, если ранее кредитор расторг договор долевого участия?